Birim Sahibi nedir
Birim sahibi, bir yatırım ortaklığı veya sınırlı ana ortaklıkta (MLP) bir veya daha fazla birime sahip olan bir yatırımcıdır. Bir birim bir hisse veya ilgi alanına eşittir. Birim sahiplerine, güven beyanında belirtilen ve güvenin eylemlerini düzenleyen belirli hakları verilmektedir.
KESİCİ AŞAĞI Ünite Sahibi
En yaygın birim güven türü, bir varlık portföyü satın almak için yatırımcılardan fon toplayan bir yatırım aracıdır. Bu birim tröstler, birçok varlık sınıfı (büyük kep, küçük kep, yurtiçi, uluslararası vb.), Tahviller (yatırım derecesi, yüksek getirili, yükselen piyasa, vergisiz vb.), Gayrimenkul ve diğer menkul kıymetlere yatırım yapar. Bu birim tröstlerde yatırımcılar için bir dizi risk / ödül seçeneği bulunmaktadır. Birim sahibi, bir menkul kıymet havuzuna maruz kalır ve herhangi bir zamanda ticaret birimlerine açıktır, ancak birim güvenleri, örneğin borsada işlem gören bir fondan (ETF) daha az likit olma eğilimindedir ve işlem gören birimin fiyatı hisse başına birim güvenin net varlık değerine (NAV) eşdeğerdir.
Birim sahipleri ayrıca, hem genel hem de sınırlı ortaklara önemli vergi avantajları sunan bir yatırım aracı olan MLP ile ilgilenebilirler. MLP'lerin çoğu enerji sektöründedir. Örneğin, boru hattı şirketleri MLP yapısını ortaklara ve birim sahiplerine nakit akışlarının tercihli vergi muamelesini sunmayı tercih etmektedir. Birim sahipleri MLP'lerin yüksek gelir getirilerinden etkilenmektedir.
Birim Sahibi Vergilendirmesi
Birim güvenleri için birim sahipleri vergilendirilebilir bir hesapta tutulursa, onlara dağıtılan faiz, temettüler ve sermaye kazançları üzerinden gelir vergisi öderler. IRS Form 1099, birim güvenleri tarafından tüm birim sahiplerine gönderilir. MLP'ler söz konusu olduğunda, her bir birim sahibinin gelir, kazanç, kesinti, zarar ve kredi oranı Çizelge K-1'de raporlanmaktadır. Net tutarın pozitif olması durumunda, birim sahibi, nakit dağıtımı yapılmış olsun veya olmasın doğrudan geçiş vergisi öder; net bir kayıp varsa, tutar sadece aynı MLP'den gelecekteki gelire karşı taşınabilir ve kullanılabilir.