Borsada işlem gören fonların (ETF) alım ve satım kolaylığı, düşük işlem maliyetleri ile birlikte yatırımcılara verimli bir portföy geliştirme aracı sunar. Vergi verimliliği, itirazlarının önemli bir parçasıdır. Yatırımcıların ETF'lerin stratejileriyle proaktif olabilmeleri için vergi sonuçlarını anlamaları gerekmektedir.
ETF'ler için geçerli olan vergi kurallarını ve bilmeniz gereken istisnaları inceleyerek başlayacağız ve sonra size yüksek getiri elde etmenize ve piyasayı yenmenize yardımcı olabilecek bazı para tasarrufu sağlayan vergi stratejileri göstereceğiz.
ETF Vergileri
ETF'ler, benzersiz yapıları nedeniyle yatırım fonlarından daha uygun bir vergi uygulamasının tadını çıkarır. Yatırım fonları, satış olarak değerlendirilmeyen ayni işlemlerle hisse yaratır ve kullanır. Sonuç olarak, vergilendirilebilir olaylar oluşturmazlar. Ancak, bir ETF sattığınızda, ticaret vergiye tabi bir olayı tetikler. Uzun vadeli veya kısa vadeli sermaye kazancı veya zararı olup olmadığı, ETF'nin ne kadar süreyle tutulduğuna bağlıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, uzun vadeli sermaye kazancı muamelesi görmek için, bir yıldan fazla bir ETF sahibi olmanız gerekir. Eğer menkul kıymetinizi bir yıl veya daha kısa bir süre için elinde tutarsanız, kısa vadeli sermaye kazancı muamelesi alır.
Temettüler ve Faiz Ödeme Vergileri
ETF'lerden yapılan temettüler ve faiz ödemeleri, içerisindeki temel hisse senetlerinden veya tahvillerden elde edilen gelire benzer şekilde vergilendirilir. Gelir, 1099 ekstrenizde rapor edilmelidir. Bir ETF satarak kazanç elde ederseniz, bunlar temel hisse senetleri veya tahviller gibi vergilendirilir.
Bir yıldan uzun süre elde tutulan ETF'ler, % 3, 8 Net Yatırım Gelir Vergisi dahil% 23, 8'e kadar çıkan uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilirken, bir yıldan az süreyle elde tutulanlar normal gelir oranlarında vergilendirilir. bu aralığın üst ucu% 40, 8'dir.
Stoklarda olduğu gibi, ETF'lerde olduğu gibi, bir ETF'yi kayıp için satıp 30 gün içinde satın alırsanız, yıkama satış kurallarına tabisiniz. Bir yıkama satışı, bir menkul kıymeti zarara sattığınızda veya takas ettiğinizde ve satıştan sonraki 30 gün içinde gerçekleşir:
- Büyük ölçüde özdeş bir ETF satın alın; Tamamen vergilendirilebilir bir ticarette büyük ölçüde özdeş bir ETF edinin; veya Büyük ölçüde özdeş bir ETF satın almak için bir sözleşme veya seçenek edinin.
Yıkama satış kuralları nedeniyle kaybınıza izin verilmemişse, izin verilmeyen kaybı yeni ETF'nin maliyetine eklemelisiniz. Bu, yeni ETF'deki temelinizi artırır. Bu ayarlama, yeni ETF'nin imhasına kadar kayıp kesintisini erteler. Yeni ETF için elde tutma süreniz, satılan ETF'nin elde tutma süresiyle aynı gün başlar.
Birçok ETF, sahip oldukları hisse senetlerinden temettü çıkarır. Olağan (vergilendirilebilir) temettüler, bir şirketten en yaygın dağıtım türüdür. IRS'ye göre, ödeme yapan şirket size aksini söylemedikçe adi veya imtiyazlı hisse senetlerinden aldığınız temettülerin olağan temettü olduğunu varsayabilirsiniz. Bu temettüler, ETF tarafından ödendiğinde vergilendirilir.
Kalifiye temettüler, net sermaye kazançları için geçerli olan azami vergi oranına tabidir. ETF sağlayıcınız size ödenen temettülerin normal veya nitelikli olup olmadığını söylemelidir.
İstisnalar - Para Birimi, Vadeli İşlemler ve Metaller
Hemen hemen her şeyde olduğu gibi, ETF'ler için genel vergi kurallarında istisnalar vardır. Bu istisnaları düşünmenin mükemmel bir yolu, sektörün vergi kurallarını bilmektir. Belirli sektörlere uyan ETF'ler, genel vergi kurallarından ziyade sektör için vergi kurallarına uyar. Para birimleri, vadeli işlemler ve metaller, özel vergi muamelesi gören sektörlerdir.
Para Birimi ETF
Çoğu para birimi ETF'si, hibe veren vakıflar şeklindedir. Bu, güvenden elde edilen kârın, ETF hissedarı için normal gelir olarak vergilendirilen bir vergi yükümlülüğü oluşturduğu anlamına gelir. ETF'yi birkaç yıl boyunca elinde tutsanız bile, uzun vadeli sermaye kazançları gibi özel bir muamele almazlar. Para birimi ETF'lerinin para birimi çiftleri ile ticaret yapması nedeniyle, vergi makamları bu işlemlerin kısa sürelerde gerçekleştiğini varsaymaktadır.
Vadeli İşlemler ETF'leri
Bu fonlar ticari malları, hisse senetlerini, Hazine bonolarını ve para birimlerini ticarete sokar. Örneğin, Invesco DB Tarım ETF (DBA) temel malların değil mısır, buğday, soya fasulyesi ve şeker gibi tarımsal emtiaların vadeli işlem sözleşmelerine yatırım yapar. ETF'nin vadeli işlemlerindeki kazanç ve kayıplar, ETF'nin sözleşmeleri ne kadar süreyle tuttuğuna bakılmaksızın% 60 uzun vadeli ve% 40 kısa vadeli vergi amaçlı olarak ele alınmaktadır. Ayrıca, ticaret vadeli işlemlerinin ETF'ler yıl sonunda piyasaya sürülen piyasa kurallarına uyar. Bu, yıl sonunda gerçekleşmemiş kazançların satılmış gibi vergilendirildiği anlamına gelir. (Bkz: ETF Vadeli İşlemleri ile Portföyünüzü Modernize Edin)
Metaller ETF'leri
ETF'leri Kullanan Vergi Stratejileri
ETF'ler, özellikle portföyünüzde hisse senetleri ve ETF'lerin bir karışımına sahipseniz, etkili vergi planlama stratejilerine katkıda bulunurlar. Ortak bir strateji, bir yıllık yıldönümlerinden önce zararı olan pozisyonları kapatmaktır. Daha sonra bir yıldan fazla kazanılan pozisyonları korursunuz. Bu şekilde kazançlarınız uzun vadeli sermaye kazancı muamelesi görür ve vergi borcunuzu azaltır. Tabii ki, bu ETF'ler kadar hisse senetleri için de geçerlidir.
Başka bir durumda, iyi performans göstereceğine inandığınız bir sektörde bir ETF'ye sahip olabilirsiniz, ancak pazar tüm sektörleri aşağı çekerek size küçük bir kayıp verdi. Satış yapmak istemiyorsunuz çünkü sektörün geri döneceğini düşünüyorsunuz ve yıkama-satış kuralları nedeniyle kazancı kaçırabilirsiniz. Bu durumda, mevcut ETF'yi satabilir ve benzer ancak farklı bir dizin kullanan başka bir tane satın alabilirsiniz. Bu şekilde, hala uygun sektöre maruz kalıyorsunuz, ancak vergi amaçlı orijinal ETF'deki zararı alabilirsiniz.
ETF'ler yıl sonu vergi planlaması için yararlı bir araçtır. Örneğin, malzeme ve sağlık sektörlerinde zararda olan bir hisse koleksiyonuna sahipsiniz. Ancak, bu sektörlerin gelecek yıl pazarı yenmek için hazır olduğuna inanıyorsunuz. Strateji, hisse senetlerini bir zarara satmak ve daha sonra da sizi sektöre maruz bırakan sektör ETF'lerini satın almaktır.
Alt çizgi
Portföylerinde ETF kullanan yatırımcılar, ETF'lerinin vergi sonuçlarını anlıyorlarsa geri dönüşlerine katkıda bulunabilirler. Eşsiz özelliklerinden dolayı, birçok ETF yatırımcılara hisse senetlerine benzer şekilde satılana kadar vergileri erteleme fırsatı sunar. Ayrıca, fon satın almanızın bir yıllık yıldönümü yaklaşırken, kısa vadeli sermaye kaybından yararlanmak için kayıplı olanları ilk yıldönümlerinden önce satmayı düşünmelisiniz. Benzer şekilde, daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranlarından yararlanmak için bu ETF'leri ilk yıl dönümlerini geçmiş kazançlarla tutmayı düşünmelisiniz.
Para birimlerine, metallere ve vadeli işlemlere yatırım yapan ETF'ler genel vergi kurallarına uymaz. Bunun yerine, genel bir kural olarak, genellikle kısa vadeli kazanç vergisi uygulamasına neden olan dayanak varlığın vergi kurallarına uyarlar. Bu bilgi yatırımcılara vergi planlamalarında yardımcı olmalıdır.