Bir şirketin kaynakları iki kategoriye ayrılabilir: dönen varlıklar ve duran varlıklar. Dönen varlıklar ile duran varlıklar arasındaki birincil belirleyici, kullanımlarının beklenen zaman çizelgesidir. Dönen ve duran varlıklar bilançoda listelenmiştir. Toplanmadan ve borçlara ve özkaynaklara karşı mutabakat sağlanmadan önce ayrı kategoriler halinde görünürler.
Dönen Varlıklar
Dönen varlıklar, makul olarak bir yıl içinde nakde çevrilmesi beklenen tüm varlıkların değerini temsil eder.
Dönen varlıklar diğer kaynaklardan ayrılmaktadır, çünkü bir şirket devam eden operasyonları finanse etmek ve cari harcamaları ödemek için mevcut varlıklarına güvenmektedir. Dönen varlıklara örnekler:
- Peşin ödenen giderler
Duran Varlıklar
Duran varlıklar, şirketin tam değerinin hesap yılı içinde gerçekleşmeyeceği uzun vadeli yatırımlarıdır. Duran varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılmaz.
Duran varlıklar örnekleri:
- Arsa, Maddi duran varlıklar, Ticari markalar, Uzun vadeli yatırımlar ve hatta şerefiye.
Duran varlıklar çok uzun bir süredir faydalı bir ömre sahip olduklarından şirketler maliyetlerini birkaç yıla yayarlar. Bu süreç, sermaye açılımlarının gerçekleştiği yıllarda büyük kayıpların önlenmesine yardımcı olur. Hem tesis ve ekipman gibi sabit varlıklar hem de ticari markalar gibi maddi olmayan varlıklar, duran varlıklar altındadır.
Cari Olmayan Yükümlülükler
Cari olmayan borçlar, şirketin bir mali yıl içinde vadesi gelmeyen uzun vadeli finansal yükümlülükleridir. Cari olmayan varlıklar bir şirketin sahip olduğu kaynaklar iken, cari olmayan borçlar bir şirketin ödünç aldığı ve geri dönmesi gereken kaynaklardır.
Yükümlülükler, bir şirketin geri ödemesi gereken para ya da gerçekleştirmesi gereken hizmetlerdir ve şirketin bilançosunda listelenmiştir. Duran varlıklar aksine, uzun vadeli borçlar, şirketin 12 ay içinde tasfiye edilmesi beklenmeyen uzun vadeli borç yükümlülükleridir.
Cari olmayan borçlara örnekler:
- Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri, Uzun vadeli borçlanma senetleri gibi borçlar.
Ödenecek tahviller bir şirket tarafından sermaye toplamak veya borç almak için kullanılır. Ödenecek tahviller, borçlular ve borç verenler arasında uzun vadeli borçlanma anlaşmalarıdır. Bir şirket genellikle faaliyetlerini veya projelerini finanse etmek için tahvil çıkarır. Şirket tahvil ihraç ettiğinden, faiz ödemeyi ve anaparayı önceden belirlenen bir tarihte, genellikle ihraç tarihinden itibaren bir mali yıldan daha fazla bir zamanda iade etmeyi vaat eder. Yatırımcılar, bir şirketin nakit akışına göre çok fazla borcu olup olmadığını belirlemek için bir şirketin cari olmayan borçlarıyla ilgilenmektedir.