Tespit Mektubu Nedir?
Tespit mektubu, bir şirketin çalışanlara sağlanan fayda planının özel vergi muamelesi için asgari yasal gereklilikleri karşılayıp karşılamadığını belirten Dahili Gelir Servisi (IRS) tarafından yayınlanan resmi bir belgedir.
Emeklilik sosyal yardım planları için iki ayrı düzenleme grubu altında olumlu bir tespit mektubu gerekmektedir:
- Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA), emeklilik planlarının çoğunu, bazı emeklilik tasarruf planlarını ve özel şirketlerin çalışanlarına sağlanan birçok sağlık yardımını kapsar. Çalışma Bakanlığı genellikle bu 1974 yasasının şartlarını uygulamaktan sorumludur, ancak IRS, işveren veya çalışan veya her ikisi için vergi avantajları ile gelen programlara uyumu onaylar. ERISA kapsamına girmeyen emeklilik tasarruf planları ile ilgili IRS kuralları 401 (k) plan ve IRA dahil.
Tespit mektubu, şirketten yerel bir IRS ofisine yapılan bir başvuruya yanıt olarak gönderilir. Başka bir deyişle, IRS bir belirleme mektubu için bir talepte bulunmanın gönüllü olduğunu, ancak daha sonra bir denetim sırasında programın diskalifiye edilmesi durumunda onları suçlamadığını söylüyor.
Tespit Mektubunu Anlamak
ERISA olarak bilinen eylem, çalışanları vaat edilen faydaların yanlış yönetiminden korumak amacıyla planlandı. Özellikle, plan varlıklarını yöneten ve kontrol edenlere müteselsil sorumluluklar atar ve şirketlerin faydalar konusundaki anlaşmazlıklar için bir şikayet ve itiraz süreci oluşturmalarını gerektirir. Yasa kapsamındaki programlara katılım, hak kazanma, tahakkuk ve tahakkuk için minimum standartları belirler.
Önemli Çıkarımlar
- Bir tespit mektubu, çalışanlara sağlanan fayda planının özel vergi bedeli için nitelikli olup olmadığını teyit eder. tüm emeklilik planları ve emeklilik tasarruf planları için diğer yardım programlarının yanında düzenlenebilir.
Özellikle, olumlu bir karar mektubu almış olan işverenler tarafından ödenen emekli maaşları, bir devlet kurumu olan Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC) tarafından garanti edilmektedir.
Neler Kapsar
Çok çeşitli çalışanlara sağlanan fayda programları ERISA yönergelerine tabidir. Bunlar tıbbi yardımlar, ölüm ve sakatlık yardımları, ücretli tatil politikaları, günlük bakım operasyonları, burs programları, kıdem tazminatı politikaları ve barınma yardımlarını içerir.
İşveren veya çalışan için vergi sonuçları olan bu programlardan herhangi birinin, IRS'den programının uygun olduğunu belirten bir tespit mektubuna ihtiyacı olabilir.
ERISA olarak bilinen 1974 yasası, çalışanları bir işveren tarafından vaat edilen faydaların yanlış yönetiminden korumak için tasarlanmıştır.
Emeklilik tasarruf programlarına ilişkin olarak, bazıları ERISA tarafından karşılanırken bazıları için geçerli değildir. Genel olarak, işveren doğrudan parayı yönetir ve / veya vergi avantajından yararlanırsa, ERISA tarafından karşılanır. Eğer çalışan parayı yönetir ve / veya vergi avantajını elde ederse, karşılanmaz.
- ERISA kapsamındaki emeklilik tasarruf planları arasında BASİT IRA'lar ve SEP IRA'lar bulunmaktadır. ERISA kapsamına girmeyen emeklilik tasarruf planları arasında geleneksel IRA'lar ve Roth IRA'lar bulunmaktadır.
Tespit Mektubunun Alınması
Bir şirket çalışanlara sağlanan faydaları sunuyorsa ERISA uyumlu olmalıdır. (Hükümet ve dini gruplar muaftır.)
Tespit mektubu negatif ise, IRS eksikliklerin yanı sıra ERISA'ya uymak için alınması gereken eylem adımlarını da listeleyecektir.
Plan tüm gereklilikleri karşıladığında, plan nitelikli bir plan olarak sertifikalandırılır ve beraberinde gelen tüm vergi avantajlarından yararlanabilir.
ERISA kapsamındaki olsun olmasın, tüm çalışan emeklilik planları birçok IRS kural ve yönetmeliğine sahiptir. IRS, ortak nitelikli plan gereksinimleri için kapsamlı bir kılavuz sunar.