Nakit Defter Nedir?
Nakit defter, banka mevduatları ve para çekme işlemleri de dahil olmak üzere tüm nakit makbuzları ve ödemeleri içeren bir finansal dergidir. Kasadaki kayıtlar daha sonra defteri kebire kaydedilir.
Önemli Çıkarımlar
- Nakit defter, bir dönemdeki tüm nakit işlemlerinin kaydedildiği defteri kebir iştiraki olup, kasa defteri kronolojik sırayla kaydedilir ve bakiye sürekli güncellenir ve doğrulanır. Üç yaygın nakit defter türü vardır.: tek sütun, çift sütun ve üçlü sütun.
Kasa defteri
Nakit Defter Nasıl Kullanılır
Bir hesap dönemi boyunca yapılan tüm nakit işlemlerinin kronolojik sırada kaydedildiği defteri kebir yardımcı şirketi olarak bir kasa defteri oluşturulur. Daha büyük kuruluşlar genellikle kasa defterini iki bölüme ayırır: tüm nakit ödemeleri kaydeden nakit ödeme günlüğü ve işletmeye alınan tüm parayı kaydeden nakit makbuz günlüğü.
Nakit ödeme günlüğü, satıcılara ödenecek hesapları azaltmak için satıcılara yapılan ödemeler gibi öğeleri ve nakit makbuzlar günlüğü, ödenmemiş alacaklarda ya da nakit satışlarda müşteriler tarafından yapılan ödemeler gibi öğeleri içerecektir.
Kasa Defteri ve Kasa Hesabı
Yazar kasa ve kasa hesabı birkaç açıdan farklılık gösterir. Nakit defter, nakit işlemlerin kaydedildiği ayrı bir defter, nakit hesap ise genel muhasebe hesabında yer alır. Bir kasa defteri hem dergi hem de defteri kebire hizmet ederken, bir kasa hesabı bir defter gibi yapılandırılmıştır. Kaynakların kaynağı ya da kullanımı ile ilgili detaylar ya da anlatımlar bir nakit hesapta gereklidir, ancak bir nakit hesapta gerekmez.
Bir işletmenin nakit hesabı yerine kasa kullanarak işlemleri kaydetmesinin birçok nedeni vardır. Günlük nakit bakiyelerine erişmek ve belirlemek kolaydır. Hatalar doğrulama yoluyla kolayca tespit edilebilir ve bakiye günlük olarak doğrulandığından girişler güncel tutulur. Nakit hesaplarda bakiyeler, genellikle aylık banka ekstresinin yayınlanmasından sonraki ayın sonunda mutabakata varılır.
Nakit Deftere Kayıt
Kasadaki tüm işlemlerin iki tarafı vardır: borç ve alacak. Tüm nakit makbuzlar sol tarafa borç olarak kaydedilir ve tüm nakit ödemeler tarihe göre sağ tarafa kredi olarak kaydedilir. Sol ve sağ taraflar arasındaki fark, eldeki nakit dengesini gösterir; nakit akışı pozitif ise net borç bakiyesi olmalıdır.
Kasa, sütunlar halinde düzenlenmiştir. Kasa kitabının üç yaygın sürümü vardır: tek sütun, çift sütun ve üçlü sütun. Tek sütunlu kasa sadece nakit makbuzları ve ödemeleri gösterir. Çift sütunlu kasa, nakit makbuzları ve ödemelerin yanı sıra banka işlemleriyle ilgili ayrıntıları gösterir. Üç sütunlu kasa, yukarıdakilerin tümünü ve satın alma veya satış indirimleri hakkındaki bilgileri gösterir.
Tipik tek sütunlu bir nakit defterde sütun başlıkları bulunur: tarih, açıklama, referans (veya folio numarası) ve tutar. Bu başlıklar hem sol tarafı makbuzları hem de sağ tarafı ödemeleri gösterir. Tarih sütunu, işlemin tarihidir.
Kasa sürekli olarak güncellendiğinden işlem tarafından kronolojik sırada olacaktır. Açıklama sütununda, muhasebeci işlemin kısa bir açıklamasını veya anlatımını yazar. Referans veya defter defteri folio sütununda, muhasebeci ilgili defteri kebir hesabının hesap numarasını girer. İşlemin tutarı son sütuna kaydedilir.