Vergi ödeneği, tipik olarak belirli ticari faaliyet türlerini desteklerken, bir vergi mükellefinin yükünü azaltmaya yönelik bir vergi beyannamesinde izin verilen bir kesinti veya kredidir. Vergi ödeneği, vergi mükellefinin vergi borcundan yararlanan bazı düzeltmelere izin verir.
Vergi Avantajının Dağıtılması
Vergi avantajları, genellikle başka bir kuruluştan yararlanırken vergi mükellefine bir avantaj sağlar. Vergi avantajına bir örnek, enerji vergisi kredisidir; vergi mükellefleri, evlerine enerji tasarruflu sistemler kurmak için belirli vergi kredilerine hak kazanabilmekte, bu da çevreye fayda sağlarken yakıt talebini azaltmaktadır. Genellikle, vergi avantajları yalnızca belirli bir süre veya vergi yılı için geçerli olabilir.
Vergi avantajları, her biri farklı bir yapıya ve bireysel gelir vergisi yükümlülükleri üzerinde farklı bir etkiye sahip olan kesintiler, krediler ve istisnalar şeklinde gelir.
Vergi kesintileri
Vergi indirimi, bir vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirini azaltır. Tek bir filer'in vergi yılı için vergilendirilebilir geliri 75.000 $ ise ve% 25 marjinal vergi diliminde yer alıyorsa, toplam marjinal vergi faturası% 25 x 75.000 $ = 18.750 $ olacaktır. Bununla birlikte, 8.000 $ vergi indirimi almaya hak kazanırsa, 75.000 $ değil, 75.000 $ - 8.000 $ = 67.000 $ vergilendirilebilir gelir üzerinden vergilendirilir.
Kesinti şeklinde bir vergi avantajı, hangi indirim türünün vergi mükellefinin yükümlülüğünü en fazla azalttığına bağlı olarak standart bir kesinti veya ayrıntılı bir kesinti olarak iddia edilebilir. Standart vergi indirimi, vergiye tabi geliri azaltan sabit bir dolar tutarıdır ve bu tutar vergi mükellefinin dosyalama durumuna bağlıdır. 2018 için, tek bir vergi mükellefi 12.000 $ standart indirim talep edebilirken, ortaklaşa evlenen biri 24.000 $ talep edebilir.
Özelleştirilmiş kesintiler, Vergi Mükellefinin vergilendirilebilir gelirini azaltmak için İç Gelir Servisi'nin (IRS) izin verdiği giderlerdir. Ayrıntılı kesintiler, bir bireyin vergi beyannamesi üzerinden ödenmiş brüt gelirini (AGI) düşürmek için kullanılan nitelikli giderleri listelemesine olanak tanır. Bireyler, nitelikli giderlerin toplamı standart indirim altında sağlanan sabit tutardan fazlaysa, ayrıntılı kesintileri tercih ederler. Örneğin, tek bir vergi mükellefinin toplam kalemli gideri 12.900 $ ise, AGI'sına standart kesintiyi uygulamak yerine muhtemelen kalem vermeyi seçecektir. Öte yandan, aynı başvurucunun nitelikli giderleri toplam 8.000 $ ise, büyük olasılıkla 12.000 $ 'lık standart kesintiyi seçecektir.
Vergi kredisi
Kredi, sadece vergiye tabi olan gelir miktarını azaltmak yerine, vergi mükellefinin fatura dolarını dolara doğrudan düşürdüğü için vergi indiriminden daha fazla vergi tasarrufu sağlayan bir vergi avantajıdır. Başka bir deyişle, vergilendirilebilir gelirinden tüm kesintiler yapıldıktan sonra vergi mükellefinin borçlu olduğu vergi miktarına vergi indirimi uygulanır. Bir kişi hükümete 3.000 dolar borçluysa ve 1.100 dolar vergi kredisi almaya hak kazanıyorsa, kredi uygulandıktan sonra sadece 1.900 dolar ödemek zorunda kalacak.
Bir vergi kredisi iade edilebilir veya iade edilemez. Vergi kredisi bireyin vergi faturasının üzerinde ise, iade edilebilir bir vergi kredisi genellikle iade kontrolüyle sonuçlanır. 3000 $ 'lık vergi faturasına 3.400 $ vergi kredisi uygulayan bir vergi mükellefinin faturası sıfıra indirilecek ve kredinin geri kalan kısmı olan 400 $ ona iade edilecektir. Öte yandan, iade edilmeyen bir vergi kredisi, vergi mükellefine geri ödeme yapılmasına neden olmaz, çünkü yalnızca sıfıra borçlu olunan vergiyi azaltır. Yukarıdaki örneği takiben, 3.400 dolarlık vergi kredisi iade edilmezse, birey hükümete hiçbir şey borçlu olmaz, ancak kredi uygulandıktan sonra kalan 400 dolar tutarını kaybeder.
Vergi Hariç Tutma
Vergi hariç tutmaları, belirli gelir türlerini vergisiz olarak sınıflandırır ve vergi beyannamesinin toplam veya brüt geliri olarak raporladığı tutarı azaltır. Vergi amaçlı hariç tutulan gelirler, vergi mükelleflerinin vergi beyannamelerinde gösterilmez ve büyük olasılıkla getirinin başka bir bölümünde ortaya çıkar. Bazı gelir türleri ölçülmeleri zor olduğu için hariç tutulurken, diğer gelir türleri de vergi mükelleflerini belirli bir faaliyette bulunmaya teşvik etmek için hariç tutulmaktadır. Örneğin, işe dayalı (veya "işveren tarafından ödenen") sağlık sigortası kapsamı alan işçilerin, bu politikaların değeri üzerinden vergi ödememeleri nedeniyle vergi avantajı vardır ve işverenler maliyeti bir işletme gideri olarak düşebilirler.