Basitleştirilmiş çalışan emeklilik maaşı (SEP) bireysel emeklilik hesapları, işletme sahiplerine çalışan hesaplarına katkıda bulunmanın daha basit bir yöntemini sağlamak için tasarlanmış, vergi ertelemeli emeklilik tasarruf planlarıdır. Esasen, SEP-IRA, işveren katkılarına izin veren geniş bir işveren planı altında düzenlenen geleneksel IRA'ların bir koleksiyonudur - geleneksel IRA'ların izin vermediği bir şey. İşveren katkıları için standart vergi avantajları vardır ve münferit hesaplar için vergi kurallarının çoğu geleneksel IRA'lara uygulananlarla aynıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Basitleştirilmiş emeklilik maaşı (SEP) bireysel emeklilik hesapları, işverenlerin çalışanlarının emeklilik hesaplarına katkıda bulunabileceği vergi ertelenmiş hesaplardır. SEPS için, işveren katkılarına standart vergi avantajları uygulanır ve bireysel hesaplar için vergi kurallarının çoğu aynıdır SEP IRA, çoğu işveren destekli emeklilik planının başlangıç ve işletme maliyetlerini gerektirmez.Genel olarak, tüm işveren katkılarının% 100'ü işletmeye vergiden düşülebilir.
SEP-IRA İşverenler için Vergiler
İşverenlerin, 57.000 $ 'ı (2020 itibariyle, 2019'daki 56.000 $' dan) veya toplam çalışan yıllık ücretinin% 25'ini geçmediği sürece çalışanlarının bireysel hesaplarına yıllık katkı yapmalarına izin verilmektedir.
SEP IRA, çoğu işveren destekli emeklilik planının başlangıç ve işletme maliyetlerini gerektirmez ve bu nedenle birçok işletme sahibi için cazip bir seçenektir. Ayrıca, SEP planı, bir işverenin geleneksel bir IRA'nın izin verdiğinden daha yüksek seviyelerde kendi emekliliklerine katkıda bulunmasına izin verir. Son olarak, işçiler, ikinci bir işte bir işverenin emeklilik planına katılmış olsalar bile, serbest meslek sahibi işletmeleri için bir SEP başlatabilirler.
SEP-IRA kuran serbest meslek sahibi bir işletme sahibi, kendi hesaplarına katkı limitlerini belirlemek için Dahili Gelir Servisi tarafından sağlanan özel bir hesaplamayı kullanmalıdır.
Genel olarak, tüm işveren katkılarının% 100'ü işletmeye vergiden düşülebilir. Bununla birlikte, toplam katkılar tüm çalışanların tazminatının% 25'ini aşarsa, fazlalık işletme vergisi beyannamesi üzerinden düşülemez.
Bir SEP-IRA, Dahili Gelir Kodunda belirtildiği gibi planın gereksinimlerini karşılayamazsa, işletmeye vergi avantajı kaybedilir. Vergi ayrıcalıklarının kaybını önlemenin tek yolu IRS düzeltme programlarından birini tamamlamaktır: Kendi Kendini Düzeltme Programı (SCP), Gönüllü Düzeltme Programı (VCP) veya Denetim Kapatma Anlaşması Programı (CAP).
SEP-IRA Çalışan Hesapları için Vergiler
Bir çalışanın SEP IRA'sının vergi erteleme avantajları, geleneksel IRA'larınkine benzer: Hesaba yapılan katkılar vergi öncesi kazançlarla yapılır ve hesaptaki tüm yatırım büyümesi vergisiz gerçekleşir. Birey 59.5 yaşına ulaştığında, bu kişi vergi cezası ödemeden SEP-IRA'dan para çekmeye hak kazanır. Erken para çekme cezası% 10'dur.
Fonlar çekildikten sonra, normal gelir vergisine tabidirler. Zamanından önce çekilirlerse, % 10 ceza değerlendirilir ve gelir vergileri alınır. Geri ödenmemiş sağlık giderleri için dağıtım yapılırsa ve bireyin düzeltilmiş brüt gelirinin% 10'unu aşarsa, dağıtım erken para çekme cezalarına tabi değildir. Engelli hesap sahipleri ve sağlık sigortası için ödeme yapması gerekenler için de benzer istisnalar söz konusudur.
Geleneksel IRA'lara ve vergi öncesi katkıları olan herhangi bir nitelikli hesaba benzer şekilde, SEP-IRA hesap sahibi 70.5'i geçtikten sonra vergi yılına göre yıllık olarak asgari vergilendirilebilir bir para çekme işlemi gerçekleştirir. Minimum para çekme tutarı, yıl sonu hesap bakiyesine ve hesap sahibinin ortalama ömrüne bağlı olarak IRS tarafından hesaplanır.
Çalışanlar, SEP-IRA fonlarını ek vergi cezası ödemeden normal bir IRA gibi başka bir nitelikli hesaba aktarma seçeneğine sahiptir.