İçindekiler
- Etkin Vergi Oranı Nedir?
- Vergi Oranı Nasıl Çalışır?
- Marjinal ve Etkili Vergi Oranı
- Etkili Vergi Oranına Bir Örnek
Etkin Vergi Oranı Nedir?
Geçerli vergi oranı, bir kurum veya kişi tarafından ödenen ortalama vergi oranıdır. Bireyler için efektif vergi oranı, ücretler gibi kazanılan gelirlerin ve hisse senedi temettüleri gibi kazanılmamış gelirlerin vergilendirildiği ortalama orandır. Bir kurum için efektif vergi oranı, vergi öncesi karlarının vergilendirildiği ortalama oran, yasal vergi oranı ise kanunla belirlenen yasal orandır.
Geçerli Vergi Oranı
Vergi Oranı Nasıl Çalışır?
Bir bireyin yürürlükteki vergi oranı, 1040 Formunun "Toplam Vergi" nin 16'ncı satırındaki rakamın, bu formun "Vergiye tabi Gelir" in 11 (b) satırındaki sayıya bölünmesiyle hesaplanır. Şirketler için, yürürlükteki vergi oranı, toplam vergi giderinin şirketin vergi öncesi kazancına bölünmesiyle bulunur.
Bir bireyin veya şirketin efektif vergi oranı tipik olarak marjinal vergi oranından düşüktür.
Dolayısıyla, formül olarak ifade edilen, bireyler ve şirketler için efektif vergi oranları (ETR) şöyle görünür:
Birey için: ETR = Toplam Vergi ÷ Vergiye tabi gelir
Bir şirket için: ETR = Toplam Vergi Tax Vergilerden Önce Kazanç
Geçerli vergi oranı genellikle yalnızca federal gelir vergilerini ifade eder ve eyalet ve yerel gelir vergilerini, satış vergilerini, emlak vergilerini veya bir bireyin ödeyebileceği diğer vergi türlerini dikkate almaz. Genel efektif vergi oranlarını belirlemek için, bireyler toplam vergi yükünü toplayabilir ve bunu vergilendirilebilir gelirlerine bölebilirler. Bu hesaplama, iki veya daha fazla bireyin etkili vergi oranlarını karşılaştırmaya çalışırken veya belirli bir bireyin yüksek vergi ile düşük vergi durumunda yaşadıkları takdirde vergilerde ne ödeyebileceği konusunda faydalı olabilir - birçok insan için emeklilikte yer değiştirme hakkında.
Önemli Çıkarımlar
- Etkin vergi oranı, bireylerin vergilerde ödemek zorunda oldukları vergilendirilebilir gelirlerinin yüzdesini temsil eder.Şirketler için, etkin kurumlar vergisi oranı vergi öncesi karları üzerinden ödedikleri orantır. Etkili vergi oranı genellikle sadece federal gelir vergisini ifade eder, ancak bir bireyin veya şirketin toplam vergi yükünü yansıtacak şekilde hesaplanabilir.
Marjinal ve Etkili Vergi Oranı
Etkin vergi oranı, bir kişinin veya kurumun toplam vergi borcunun marjinal vergi oranından daha doğru bir temsilidir ve genellikle daha düşüktür. Marjinal ile etkin vergi oranını dikkate alırken, marjinal vergi oranının gelirlerinin düştüğü en yüksek vergi payını ifade ettiğini unutmayın.
ABD'de olduğu gibi, mezun veya ilerici bir gelir vergisi sisteminde, gelir, gelir belirli eşiklere ulaştığında artan oranlarda vergilendirilir. Aynı üst marjinal vergi diliminde geliri olan iki kişi veya şirket, gelirlerinin ne kadarının üst kademede olduğuna bağlı olarak, çok farklı etkili vergi oranları ile sonuçlanabilir.
Etkili Vergi Oranına Bir Örnek
Örneğin, 100.000 $ 'ın altındaki gelirin% 10, vergilendirildiği 100.000 ve 300.000 $ arasındaki gelirin% 15, vergilendirilmesi ve 300.000 $ üzerindeki gelirin% 25 oranında vergilendirildiği bir mezun vergi sisteminin olduğunu düşünün. Şimdi, her ikisi de% 25'lik üst vergi dilimine isabet eden iki kişiyi düşünün, ancak biri 500.000 $ 'lık vergilendirilebilir gelire sahipken, diğeri 360.000 $' lık vergilendirilebilir gelire sahipti.
Her iki birey de ilk 100.000 $ gelir veya 10.000 $ ödeyecekti. Her ikisi de 100.000 ila 300.000 $ veya 30.000 $ (200.000 $ 'ın% 15'i) arasında gelirleri üzerinden yüzde 15 öder.
Son olarak, her ikisi de 300.000 $ eşiğinin üzerindeki kazançları için% 25 ödeyecekti. Vergiye tabi geliri 360.000 $ olan birey için bu, 15.000 $ 'a gelir (60.000 $' ın% 25'i). Ancak, 500.000 $ vergiye tabi gelire sahip olan kişi için vergi 50.000 $ (200.000 $ 'ın% 25'i) olacaktır. Toplam vergi yükümlülükleri sırasıyla 55.000 $ ve 90.000 $ olacaktır.
Her iki birey de% 25'lik parantez içinde olduklarını söylese de, daha yüksek gelire sahip olanın% 18'lik etkili bir vergi oranı vardır (vergide 90.000 dolar, gelirin 500.000 dolara bölünmesiyle), diğerinin etkin vergi oranı% 15.3'tür (55.000 dolar) bölü 360.000 $).