Bu sizin için geçerliyse, bu kuralların nasıl çalıştığını ve durumunuza nasıl uygulanabileceğini öğrenmek için okumaya devam edin.
Tayin Edilen Faydalanıcıyı Belirleme
Genel olarak, bir emeklilik hesabı için birden fazla belirlenmiş yararlanıcı varsa, ölüm sonrası dağılımları belirlemek için en yaşlı lehtarın yaşam beklentisi kullanılır. Bu, diğer faydalanıcılardan önemli ölçüde daha genç olan bir kişi için veya birden fazla faydalanıcıdan biri olan bir kişi için, diğer yararlanıcılar hayır kurumları gibi kuruluşlar için dezavantajlı olabilir.
Bu dezavantaj, emeklilik hesabı sahibinin ölümünden sonraki yılın 30 Eylül tarihinden önce, yaşlı ve / veya şahıs olmayan yararlanıcılar aşağıdaki işlemlerden birini gerçekleştirirse ortadan kaldırılabilir:
- Devralınan varlıkların bir kısmının tam dağıtımını alın. Devralınan varlıkların bir kısmını uygun bir şekilde reddedin.
Miras kalan varlıkların reddi, belirli federal ve eyalet gereksinimlerini karşılamalıdır. Sorumluluk reddi beyanları hakkında daha fazla bilgi için, bkz. Devralınan Emeklilik Varlıklarının Reddi.
Bu son 30 Eylül tarihinden sonra kalan yararlanıcılar, ölüm sonrası yararlanıcı dağılımlarını hesaplamak için hangi lehtarın ortalama yaşam süresinin kullanılabileceğini belirlerken göz önünde bulundurulanlar arasındadır.
Kuralları Gösterme
Aşağıdaki örnekler, birden fazla faydalanıcı için dağıtım seçenekleri için kuralları göstermektedir:
Örnek 1: İki Yararlanıcı, Bir Yardım
John bu yıl 65 yaşında öldü ve IRA'nın faydalanıcıları (1 milyon dolar değerinde) en sevdiği yardım kuruluşu ve 45 yaşındaki oğlu Tim. Tim ve yardım kuruluşlarının her biri IRA'nın% 50'sini alacak şekilde belirlenmiştir.
John gerekli başlangıç tarihinden (RBD) önce öldüğü ve faydalanıcılarından biri şahıs olmayan (hayır kurumu) olduğu için, John'un öldüğünü izleyen beşinci yılın 31 Aralık'a kadar 1 milyon dolar tamamen dağıtılmalıdır. Tim IRA'nın tek yararlanıcısı olsaydı, aşağıdakilerden birini yapmasına izin verilirdi:
- Tutarı yukarıda belirtilen beş yıllık süre içinde dağıtın. Tim gelecek yıl 46 yaşına ulaştığından yaşam beklentisi 37, 9 yıl. (IRS Yayını 590'daki IRS "Tek Yaşam Beklentisi Tablosu" na bakın.)
Fakat Tim için her şey kaybolmaz. Hayırseverlik aşağıdakilerden birini yaparsa, yaşam beklentisini kullanmaya devam edebilir:
- Yarısının önümüzdeki yıl 30 Eylül'e kadar tam bir dağıtımını yapıyor, yarısını gelecek yıl 30 Eylül'e kadar reddediyor.
Tim yardım kuruluşlarından bu eylemlerden herhangi birini yapmasını isteyebilir, böylece yaşam beklentisinden faydalanmasına izin verilir.
Örnek 2: Hesap Sahibi RBD'den Sonra Öldü
Gerçekler Örnek 1'dekiyle aynıdır, ancak John 74 yaşında ölür. John, RBD'den sonra öldüğü ve birincil faydalanıcılarından biri kişi olmadığından ölüm sonrası dağılımlar John'un kalan yaşam beklentisi üzerine alınmalıdır.. Bu dağılımlar önümüzdeki yıl başlamalı, o zaman John \ 'un kalan yaşam beklentisi 13.4 yıl. Ancak, eğer hayır kurumu aşağıdaki eylemlerden birini gerçekleştirirse, Tim'in 37.9 yıllık yaşam beklentisi üzerinde dağılım yapmasına izin verilir:
- Yarısının önümüzdeki yıl 30 Eylül'e kadar tam bir dağıtımını yapıyor, yarısını gelecek yıl 30 Eylül'e kadar reddediyor.
Örnek 3: Yararlanıcı Olarak Dört Aile Üyesi
Jake bu yıl 75 yaşında öldü ve üç çocuğunu ve eşi Mary'yi IRA yararlanıcıları olarak bıraktı. Gelecek yıl çocukların yaşları 30, 32 ve 36'dır. Meryem'in gelecek yıl yaşı 60'tır. Her yararlanıcı, Mary'nin yaşam beklentisi 25.2 yıl olarak dağıtılmalıdır.
Bununla birlikte, 30 yaşındaki çocuk, Mary ve daha büyük çocuklar aşağıdakilerden birini yaparsa ölüm sonrası dağılımları hesaplamak için 53.3 yıllık yaşam beklentisini kullanabilir:
- Bölümlerinin gelecek yıl 30 Eylül'e kadar tam dağılımını alın. Bölümlerini gelecek yıl 30 Eylül'e kadar reddedin.
Bununla birlikte, 30 Eylül'e kadar herhangi bir işlem yapılmazsa, her bir yararlanıcı bölümlerinin her biri gelecek yılın 31 Aralık tarihine kadar ayrı hesaplara tahsis edilirse kendi yaşam beklentisini kullanabilir.
Sonuç olarak
Öte yandan, eğer bölümleri önemsiz miktarlarsa veya gelir vergisi ödemeyen kar amacı gütmeyen kuruluşların hayır kurumlarıysa, uygun olabilirler. Alternatif olarak, birden fazla kişinin faydalanıcı olduğu durumlarda, her bir faydalanıcı, sahibinin öldüğü yılı takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar tutarını ayrı hesaplara aktarabilir ve böylece her bir yararlanıcının kendi yaşam beklentisini kullanmasına izin verebilir.
Son olarak, mirasınız dahil olmak üzere emeklilik varlıklarınız hakkında herhangi bir karar vermeden önce yetkili bir vergi uzmanına danışın.