İçindekiler
- Vergi Dairesi Nedir?
- Vergi Cenneti
- ABD Şirketler
- Bireysel Vergi Mükellefleri
- Düzenleyici Basınç
Vergi Dairesi Nedir?
Vergi cenneti genellikle yabancı kişilere ve işletmelere politik ve ekonomik olarak statik bir ortamda çok az vergi yükümlülüğü veren veya hiç vergi yükümlülüğü getirmeyen bir deniz ülkesidir. Vergi cennetleri ayrıca yabancı vergi otoriteleri ile sınırlı veya hiç finansal bilgi paylaşmamaktadır. Vergi cennetleri, bireylerin ve işletmelerin vergi politikalarından yararlanabilmeleri için genellikle ikamet veya ticari varlık gerektirmez.
Bazı durumlarda, uluslararası vergi kanunları varsa, uluslar arası yerler de vergi cenneti olarak tanımlanabilir. Örneğin, ABD'de Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming eyalet gelir vergisi gerektirmez.
Vergi Cenneti
Açık deniz vergileri, ülkelerinin ekonomiye çektiği sermayeden yararlanmaktadır. Bankalarda, finansal kurumlarda ve diğer yatırım araçlarında hesap kurulumu ile bireylerden ve işletmelerden fon akabilir. Bireyler ve şirketler, boşluklar, krediler veya diğer özel vergi hususlarına izin verilebilecek yabancı ülkelerde gelir üzerinden alınan düşük vergilerden veya hiç vergi ödemekten yararlanabilir.
En popüler vergi cenneti ülkelerinden bazıları şunlardır: Andorra, Bahamalar, Belize, Bermuda, İngiliz Virgin Adaları, Cayman Adaları, Kanal Adaları, Cook Adaları, Jersey Adası, Hong Kong, Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St.Kitts ve Nevis. Dünya çapında bir vergi cenneti ülkesinin sınıflandırılması için kapsamlı olarak tanımlanmış bir standart yoktur. Bununla birlikte, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) ve ABD Hükümeti Sorumluluk Ofisi dahil olmak üzere, vergi cenneti ülkelerini izleyen birkaç düzenleyici kurum bulunmaktadır. Vergi cenneti ülkelerinin özellikleri genellikle şunları içerir: gelir vergisi yok veya düşük vergi, asgari bilgi raporlaması, şeffaflık yükümlülüklerinin olmaması, yerel varlık gerekliliklerinin eksikliği ve vergi cenneti araçlarının pazarlanması.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi cennetleri çok az vergi yükümlülüğü avantajı sağlar veya hiç olmaz. Yabancı bireyler ve işletmeler için çok az vergi yükümlülüğü olan veya hiç olmayan kıyı ülkeleri genellikle en popüler vergi cennetleri arasındadır. Yatırımcılar ve işletmeler vergiden yararlanarak vergilerini düşürebilirler - Vergi cennetleri tarafından sunulan gelişmiş fırsatlar, ancak kuruluşların ilgili tüm vergi yasalarına uymalarını sağlamalıdır.
ABD Şirketler
Aralık 2017'de kabul edilen Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), ABD vergilerinin efektif kurumsal oranını% 21 olarak belirledi. Ayrıca, yabancı yatırımları caydıran başka hükümler de ekledi. Sistematik olarak, TCJA, doğası gereği, önceki uluslararası vergi hukukundan daha bölgesel olarak bilinir. TCJA kapsamındaki uluslararası vergi sistemi, yabancı kârı yurtiçi vergilendirmeden muaf tutar, ancak yüksek getirili yabancı kârlar için belirli hükümlere sahiptir. Genel olarak, bu ve diğer hükümler, özellikle de yeniden yatırımlar için, işletmelerin yabancı ülkelerde sunulan düşük vergi oranlarından faydalanabilmeleri veya bunlardan yararlanmamaları için ödenek sağlar, ancak işletmeler ABD vergi yasası, Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri ile ilgili olarak yabancı geliri yakından izlemeli ve doğru bir şekilde rapor etmelidir. (GAAP) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) kapsamındaki yönergeler.
Tarihsel olarak deniz, vergi cenneti holdingleriyle tanınan bazı şirketler arasında Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco ve Oracle sayılabilir. Genel olarak, vergi cennetleri kredi alanında avantajlar sunabilir, çünkü ABD merkezli şirketlerin uluslararası para ödünç alması daha ucuz olabilir. Satın alımları ve diğer kurumsal faaliyetleri potansiyel olarak finanse edebilen bu tür borçlar, ABD vergi yasası, Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP) ve IFRS kapsamındaki yönergeler dahilinde raporlamaya tabidir.
Bireysel Vergi Mükellefleri
Amerika Birleşik Devletleri, ABD vatandaşları ve ABD vatandaşı olmayanlar tarafından yabancı gelirin raporlanması için özel kurallara sahiptir. Bu kurallar genellikle Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası'na (FATCA) tabidir. FATCA, yatırımlar belirli bir seviyeyi aştığında yabancı hesap varlıklarının açıklanmasını sağlayan bir B Planı ve / veya Form 8938'in doldurulmasını gerektirir. Ayrıca, yabancı hesap sahiplerinin yabancı mali hesapların 10.000 doları aşması durumunda Form 114, Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporunu ABD Hazine Bakanlığı Mali Suçları Koruma Ağı'na sunmaları gerekmektedir.
Genel olarak, her türlü denizaşırı araçta yatırım için muafiyet ve yabancı vergi kredisi olabilir, ancak uygun raporlamanın sağlanması için bireysel durumlar için bir vergi danışmanına danışmak önemlidir.
Düzenleyici Basınç
ABD'li bireyler ve işletmeler tarafından kazanılan tüm gelirler vergiye tabidir. Yabancı yatırımlar için geçerli olabilecek muafiyetler, krediler ve özel durumlar olabilir. Açık deniz yatırımı da yasadışı faaliyetler için birçok fırsat yaratabilir. Bu itibarla, çok sayıda düzenleyici gözetim olabilir.
Vergi makbuzlarını en üst düzeye çıkarmak için, birçok yabancı hükümet, denizaşırı yatırım hesaplarıyla ilgili bilgileri yayınlamak için vergi cennetleri üzerinde nispeten sabit bir baskı sürdürmektedir. Bununla birlikte, parasal yükler nedeniyle, düzenleyici gözetim her zaman en önemli ulusal öncelik olmayabilir. Dünya çapında, denizaşırı yatırım raporlarının uygulanmasını artıracak bazı programlar bulunmaktadır. Vergi Konusunda Finansal Bilgilerin Otomatik Değişimi programı, OECD tarafından denetlenen bir örnektir. Program, katılımcı ülkelerin, vatandaş olmayan mevduat sahiplerinin vergiyle ilgili bankacılık bilgilerini, vatandaşlar tarafından gelir, kazanç, faiz, temettüler ve teliflerle ilgili vergilerin kolaylaştırılmasında kullanımı için otomatik olarak iletmelerini gerektirmektedir.
Bazı ülkeler deniz faaliyetleri için hedef olabilir. Örneğin, ülkenin vergi cenneti statüsüne dayanan Kıbrıs'ın finans sektörü 2013'te çöktü. Avrupa Komisyonu, Avrupa Merkez Bankası ve Uluslararası Para Fonu, ülkenin daha güçlü vergi raporlaması ve Otomatik ile katılım konusundaki anlaşmasıyla ilgili 11, 8 milyar dolarlık kurtarma öngördü Vergi Meselelerinde Finansal Bilgi Değişimi programı. (İlgili okumalar için bkz. "En İyi 10 Avrupa Vergi Cenneti")