İçindekiler
- Bir Güven Yararlanıcısı Olabilir mi?
- Neden Bir Güven Belirlenmeli?
- Bu Sorunlu Olabilir mi?
- Alt çizgi
IRA sahiplerinin hesabın lehtarı olarak bir güven belirlemeleri oldukça yaygındır. Güven, popüler bir atamadır, çünkü genellikle IRA sahiplerine, varlıkların ölümünden sonra nasıl dağıtıldığı konusunda bir miktar kontrol sağlar. Bununla birlikte, bir güven birçokları için etkili bir emlak planlama aracı olmakla birlikte, IRA sahipleri sonucun ihtiyaçları ile tutarlı olmasını sağlamak için bazı adımlar atmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Güven, IRA sahipleri için bir yararlanıcı olarak popüler bir seçenektir, çünkü sahiplerin ölümünden sonra varlıkların nasıl dağıtıldığı konusunda bir miktar kontrol sağlar. Bir güven, bir IRA sahibinin mirasın israfını önlemek için zaman içinde faydalanıcıya varlıkları dağıtmasına yardımcı olur. bir IRA sahibinin yararlanıcı eğitimini finanse etmek gibi belirli bir amaç için kullanılacak varlıkları belirlemesine izin verir.
Bir Güven Belirlenmiş Faydalanıcı Olabilir mi?
Hemen hemen herhangi bir kişi veya herhangi bir finansal varlık bir IRA'nın lehtarı olabilir. Bununla birlikte, faydalanıcı bir şahıs değilse, IRA sahibinin, gerekli asgari dağıtım (RMD) miktarları için faydalanıcıların ortalama ömrünü belirleme konusunda faydalanıcı olmadığı kabul edilir. Bu, IRA sahibi gerekli başlangıç tarihinden (RBD) önce ölürse, yararlanıcı ölüm sonrası dağılımları hesaplamak için yaşam beklentisi yöntemini kullanmaya uygun değildir. Yararlanıcı, varlıkları beş yıl içinde dağıtmalıdır. IRA sahibi RBD'de veya sonrasında ölürse, dağıtım süresi ölen kişinin kalan yaşam beklentisinin ötesine geçemeyebilir.
Şahsi olmayan yararlanıcılar için bu kural, istisna olmadığı sürece güven yararlanıcıları için de geçerlidir; bu durumda, güvenin altında yatan en eski yararlanıcı dağıtım seçeneklerini belirlemek amacıyla IRA'nın lehtarı olarak değerlendirilir. Genel olarak, aşağıdaki gereksinimler karşılandığında istisna geçerlidir:
- Güven, devlet yasası kapsamında geçerlidir. IRA sahibinin öldüğü yılı hemen takip eden yılın 31 Ekim'i.
Neden Güveni Yararlanıcı Olarak Atamalı?
Çoğu durumda, bir IRA sahibi, varlıkların öldükten sonra elden çıkarılması üzerinde IRA'nın lehtarı olarak bir güven atar. Aşağıdakiler, bir IRA sahibinin bir güveni faydalanıcı olarak atamasının bazı nedenleridir:
Spendthrift Yararlanıcı Koruması
Bir IRA sahibi bir yararlanıcıdan miras alınabileceğinin farkında olabilir. Bu nedenle, IRA sahibi varlıkların toplu ödeme yerine belirli bir plana göre dağıtılmasını isteyebilir. IRA sahibi ayrıca varlıkların bazılarının faydalanıcıların eğitimini finanse etmek gibi belirli amaçlarla kullanılmasını isteyebilir. IRA sahibi, istenen ödeme seçeneklerini içeren bir güven belirleyerek bu koşulların karşılanmasını sağlayabilir. Bu durumda vakıf mütevelli heyeti, teminat hükümlerine uymakla yükümlüdür.
Önceki Evlilikten Çocuk Sağlama
Bir IRA sahibi, hem mevcut bir eşin varlıklardan gelir almasını hem de önceki evliliklerden çocukların varlıklardan payını almasını sağlamak isteyebilir. Bu, nitelikli sonlandırılabilir faiz özelliği (QTIP) güveni gibi belirli gereksinimleri karşılayan bir güven belirlenerek gerçekleştirilebilir.
IRA ödeneklerinin alınması, özel bir çocuğun çocuk yararlanıcısının Sosyal Güvenlik engellilik ödeneği alma yeteneğini tehlikeye atabilir. Güven tesis etmek, bu sonucu önlemenin bir yoludur.
Yararlanıcı olarak bir Güven Belirlemek Sorunlu Olabilir mi?
Bir IRA'nın lehtarı olarak bir güvenin belirlenmesi, IRA sahibinin finansal planlama ihtiyaçlarına bir çözüm olabilir. Ancak, atamanın varlıkları devralacak taraflar için sorun yaratmamasını garanti altına almak için adımlar atılmalıdır. Bir IRA sahibi, güven hükümlerinin IRA sorumlusu tarafından kabul edilebilir olduğundan ve yasal gereklilikleri karşıladığından emin olmak için IRA sorumlusu ile görüşmelidir.
Ayrıca, IRA sahibi, güvenin tasarlanmasında yardım için bir avukat veya emlak planlama uzmanına danışmalıdır. Güvenin IRA sahibinin ihtiyaçlarını karşılayamamasına neden olan durumlara bazı örnekler:
- Güvenin bir kopyası IRA nezdine, IRA sahibinin öldüğü yılı takip eden yılın 31 Ekim tarihine kadar sağlanmaz, aksi takdirde geçerli bir güvenin altta yatan lehdarının RMD tutarlarının hesaplanmasında en eski tanımlanabilir lehdarın yaşam beklentisini kullanmasını önler Güven, varlıkların reddi için uygundur. Bu durumda, diğer birincil veya koşullu yararlanıcı genellikle varlıkları devralır ve güven hükümleri artık geçerli değildir. Güvene bir 'feragat hükmü' ekleyerek bu önlenebilir. Genel olarak, bu hüküm, güvenin varlıkları reddetmesi durumunda, feragat edilen varlıkların, bireye gitmek yerine, güvenin belirli hükümlerine göre elden çıkarılmasını gerektirebilir. IRA planı belgesinin hükümleri ile kabul edilebilir veya güven çatışması hükümleri. Yararlanıcı olarak bir güven belirlerken, IRA sahibi önceden IRA sorumlusuna danışmalıdır.
Alt çizgi
Bir IRA'nın faydalanıcısı olarak bir güvenin belirlenmesi etkili bir emlak planlama aracı olabilir. Ancak, söz konusu tüm tarafların - özellikle IRA'nın sahibi, IRA sorumlusu, güvenin mütevelli heyeti ve yararlanıcıyı temsil eden avukatlar - güven ve yürürlükteki yasaların hükümlerinin yorumlanması üzerinde anlaşmaya varması halinde etkilidir. Çelişkili yorumlar, varlıkların elden çıkarılmasında gecikmeye neden olabilir ve ilgili olanlar için oldukça sinir bozucu olabilir.
Güven tasarlamak karmaşık bir süreçtir. IRA sahibi, bir güvenin uygun olup olmadığını ve ne zaman IRA sahibinin ihtiyaçlarına uygun güven türünü belirlemek ve emlak planlama ihtiyaçlarının karşılanmasını ve en üst düzeye çıkarılmasını sağlamak için deneyimli bir avukat ve vergi uzmanından yardım almalıdır.