Tanımlanmış Fayda Planı Nedir?
Tanımlanmış bir fayda planı, çalışanlara sağlanan faydaların, çalışma süresi ve maaş geçmişi gibi çeşitli faktörleri göz önünde bulunduran bir formül kullanılarak hesaplandığı, işverenin desteklediği bir emeklilik planıdır. Şirket, portföy yönetimini ve planın yatırım riskini yönetmektedir. Ayrıca, bir çalışanın ne zaman ve hangi yöntemle ceza olmadan para çekebileceği konusunda kısıtlamalar da vardır. Ödenen faydalar genellikle yaşam boyu garantilidir ve artan yaşam maliyetini açıklamak için biraz yükselir.
Tanımlanmış Fayda Planını Anlama
Emeklilik planları veya nitelikli fayda planları olarak da bilinen bu plana "tanımlanmış fayda" denir, çünkü çalışanlar ve işverenler emeklilik ödeneklerini önceden hesaplamak için formülü bilirler ve bunu ödenen ödeneği tanımlamak ve ayarlamak için kullanırlar. Bu fon, ödeme tutarlarının yatırım getirilerine bağlı olduğu emeklilik tasarruf hesapları gibi diğer emeklilik fonlarından farklıdır. Kötü yatırım getirileri veya hatalı varsayımlar ve hesaplamalar, işverenlerin yasal olarak nakit katkısıyla farkı telafi etmek zorunda kaldığı bir finansman açığına neden olabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Tanımlanmış fayda planı, istihdam süresi ve maaş geçmişi gibi faktörlere dayalı faydalar ödeyen işveren tabanlı bir programdır. Emeklilik maaşları tanımlanmış fayda planlarıdır. Tanımlanan katkı planlarının aksine, çalışan değil işveren sorumludur Faydalar, yıllık gelir ya da bir götürü ödeme gibi sabit aylık ödemeler olarak dağıtılabilir.
İşveren yatırım kararları vermekten ve planın yatırımlarını yönetmekten sorumlu olduğu için işveren tüm yatırım ve planlama risklerini üstlenir. Vergi niteliğinde bir fayda planı, emeklilik planı ile aynı özelliklere sahiptir, ancak aynı zamanda işveren ve yararlanıcılara kalifiye olmayan planlar altında bulunmayan ek vergi teşvikleri de sağlar.
Tanımlanmış Fayda Planı Ödemelerine Örnekler
Tanımlanmış fayda planı, emeklilik sonrasında belirli bir fayda veya ödemeyi garanti eder. İşveren, sabit bir menfaat ya da hizmet yılı, yaş ve ortalama maaşları etkileyen bir formüle göre hesaplanabilir. İşveren tipik olarak, vergiyi ertelenmiş bir hesaba düzenli bir tutarı (genellikle çalışanın ücretinin bir yüzdesi) katkıda bulunarak fona fon sağlar. Ancak, plana bağlı olarak, çalışanlar da katkıda bulunabilir. İşveren katkısı aslında ertelenmiş tazminattır.
Emekli olduktan sonra, plan çalışanın ömrü boyunca veya toplu ödeme olarak aylık ödemeler yapabilir. Örneğin, emeklilikte 30 yıllık hizmete sahip bir emekli için yapılan bir plan, ödeneği, çalışanın hizmetinin ayda 150 $ gibi tam bir dolar tutarı olarak belirtebilir. Bu plan çalışanlara emeklilik için aylık 4.500 dolar ödeyecekti. Çalışan ölürse, bazı planlar kalan faydaları çalışanın lehtarlarına dağıtır.
Rant ve Götürü Ödemeler
Ödeme seçenekleri genellikle ölüme kadar aylık sabit bir fayda sağlayan tek ömürlü bir rant içerir; ölüme kadar aylık sabit bir fayda sağlayan ve hayatta kalan eşin bundan sonra fayda almaya devam etmesini sağlayan nitelikli bir eklem ve hayatta kalan yıllık geliri; veya planın tüm değerini tek bir ödeme ile ödeyen bir toplu ödeme.
Doğru ödeme seçeneğinin belirlenmesi önemlidir, çünkü çalışanın aldığı fayda miktarını etkileyebilir. Fayda seçeneklerini bir finansal danışmanla görüşmek en iyisidir.
Ek bir yıl çalışmak, fayda formülünde kullanılan hizmet yıllarını arttırdığı için çalışanın faydalarını artırır. Bu ekstra yıl, işverenin menfaati hesaplamak için kullandığı nihai maaşı da artırabilir. Buna ek olarak, planın normal emeklilik yaşını geçtikten sonra çalışmanın bir çalışanın faydalarını otomatik olarak artırdığını söyleyen bir şart olabilir.
