Yıkama-Satış Kuralı Nedir?
Yıkama-satış kuralı, bir vergi mükellefinin yıkama satışında satılan bir menkul kıymet için vergi indirimi almasını önlemek amacıyla oluşturulan bir Dahili Gelir Hizmeti (IRS) düzenlemesidir. Kural, bir yıkama satışını, bir kişi bir zararda menkul kıymet satıp sattığında ve bu satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde, “büyük ölçüde özdeş” bir hisse senedi veya menkul kıymet satın aldığında veya bir sözleşme veya opsiyon satın aldığında gerçekleşen satış olarak tanımlar. yani. Yıkama satışı, bir kişi bir güvenlik sattığında ve bireyin eşinin veya kişi tarafından kontrol edilen bir şirketin büyük ölçüde eşdeğer bir güvenlik satın almasıyla da sonuçlanır.
Önemli Çıkarımlar
- Bir yıkama satışı, bir yatırımcı bir menkul kıymeti zararda sattığında veya sattığında ve 30 gün önce veya sonra, büyük ölçüde benzer olan başka bir tane satın aldığında gerçekleşir. Kontrol ettikleri şirket, 30 gün içinde büyük ölçüde benzer bir menkul kıymet satın alıyor.
Yıkama Satış Kuralı
Yıkama-Satış Kuralını Anlama
Yıkama-satış kuralının amacı, vergi mükelleflerinin yapay kayıplar talep etmesini önlemektir. Tersine, bir vergi mükellefi menkul kıymetler satarak bir kazanç kaydederse ve 30 gün içinde özdeş menkul kıymetler satın alacaklarsa, bu işlemden elde edilen gelirler yine de vergilendirilebilecektir. 30 günlük zaman diliminde özdeş seçeneklerin kaybedilmesi ve yeniden kazanılması durumunda (hisse senetleriyle aynı şekilde ölçülen) seçeneklerin satışı da yıkama-satış kuralı hükümlerine tabidir. Bu nedenle, yıkama-satış dönemi, satış tarihinden 30 gün öncesinden 30 gün öncesine kadar olan 61 gündür.
Yıkama-Satış Kuralı Örneği
Örneğin, 1 Kasım'da 10.000 dolara 100 XYZ teknoloji hissesi satın alıyorsunuz. 15 Aralık'ta 100 hissenin değeri 7.000 dolara düştü, bu nedenle vergi indirimi amacıyla 3.000 dolarlık bir sermaye kaybı gerçekleştirmek için tüm pozisyonu satıyorsunuz. Aynı yılın 27 Aralık'ta, stoktaki konumunuzu yeniden oluşturmak için XYZ teknoloji stokunun 100 hissesini tekrar satın alıyorsunuz. Güvenlik, sınırlı bir süre içinde geri satın alındığı için, ilk zararın vergi kaybı olarak sayılmasına izin verilmeyecektir.
Yıkama-satış kuralının amacı, yatırımcıların vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmak için yıkama satışlarını kötüye kullanmasını önlemektir.
Bir Yıkama Satışını Neler Oluşturur?
Bir şirketin hisse senetleri veya menkul kıymetleri, IRS tarafından bir başkasının hisseleriyle büyük ölçüde özdeş kabul edilmez. Ayrıca, bir şirketin tahvilleri ve tercih edilen hisse senetleri de normal olarak şirketin adi hisse senetleri ile aynı kabul edilmez. Bununla birlikte, örneğin, tercih edilen stokun adi hisse senedi ile büyük ölçüde özdeş kabul edilebildiği durumlar vardır. Bu, tercih edilen hisse senedinin herhangi bir kısıtlama olmaksızın adi hisse senedine dönüştürülebilir olması, adi hisse senedi ile aynı oy haklarına sahip olması ve dönüşüm oranına yakın bir fiyattan işlem görmesi durumudur.
Yıkama satış kuralı nedeniyle zarar IRS tarafından reddedilirse, vergi mükellefi kaybı yeni stoğun maliyet temeli olan yeni hisse senedinin maliyetine eklemek zorundadır.
Örneğin, 100 $ 'lık Microsoft hissesini 33 $ karşılığında satın alan, hisselerini 30 $' dan ve 30 gün içinde 100 hissesini 32 $ 'dan satın alan bir yatırımcıyı ele alalım. Bu durumda, yıkama satış kuralı nedeniyle 300 dolarlık kayıp IRS tarafından izin verilmezken, yeni satın alma işleminin 3.200 dolarlık maliyetine eklenebilir. Bu nedenle, yeni maliyet esası, ikinci kez satın alınan 100 hisse için 3.500 $ veya hisse başına 35 $ olur.
Bekleme Sırasında Pazarda Kalmak
Bununla birlikte, yıkama-satış süresi sona erene kadar kendinizi pazarda tutmak için kullanabileceğiniz bazı basit teknikler vardır. Yukarıdaki kurgusal şirket örneğini kullanarak, 15 Aralık'ta 100 XYZ teknoloji hissesini sattıysanız, teknoloji sektöründe benzer bir pozisyonu korumak için teknoloji borsa yatırım fonu (ETF) veya teknoloji yatırım fonu satın alabilirsiniz. strateji başlangıç pozisyonunu tamamen tekrarlamaz. 30 günlük süre geçtikten sonra fonu veya ETF'yi satıp isterseniz XYZ hissenizi geri satın alın. Tabii ki, ilk stoklar 30 günlük sürenin bitiminden önce geri alınabilir, ancak vergi kesintileri gerçekleşmeyecektir.