Güven nedir?
Güven, mütevelli olarak bilinen bir tarafın, başka bir tarafa, mütevelliye, üçüncü bir tarafın lehtarı için mülk veya varlıklara sahip olma hakkı verdiği güvene dayalı bir ilişkidir. Tröstler, trustor varlıklarına yasal koruma sağlamak, bu varlıkların trustor'un isteklerine göre dağıtılmasını sağlamak ve zamandan tasarruf etmek, evrak işlerini azaltmak ve bazı durumlarda miras veya emlak vergilerinden kaçınmak veya azaltmak için kurulmuştur. Finansta, bir güven, halka açık bir limited şirket olarak inşa edilmiş bir tür kapalı uçlu fon da olabilir.
Güven
Güveni Anlama
Tröstler, varlıklarının bir kısmını veya tamamını mütevelli heyetine nasıl aktaracağına karar veren yerleşimciler (avukatıyla birlikte bir kişi) tarafından oluşturulur. Bu mütevelli heyeti, vakıf lehdarlarının varlıklarını elinde tutar. Bir güvenin kuralları, inşa edildiği şartlara bağlıdır. Bazı bölgelerde, yaşlı yararlanıcıların mütevelli olması mümkündür. Örneğin, bazı ülkelerde, hibe sahibi aynı zamanda bir ömür boyu faydalanıcı ve bir mütevelli olabilir.
Bir güven, bir kişinin parası hayatta iken veya ölümünden sonra nasıl yönetilmesi ve dağıtılması gerektiğini belirlemek için kullanılabilir. Güven, vergilerden ve kaçınmadan kaçınır. Varlıkları alacaklılardan koruyabilir ve faydalanıcılar için miras koşullarını belirleyebilir. Güvenlerin dezavantajları, oluşturmak için zaman ve para gerektirmeleri ve kolayca geri alınamayacaklarıdır.
Güven, reşit olmayan veya zihinsel özürlülüğü olan ve maliyeyi yönetme yeteneğini bozabilecek bir yararlanıcı sağlamanın bir yoludur. Yararlanıcı varlıklarını yönetebileceğine karar verildiğinde, kendisine güvene sahip olacaktır.
Güven Kategorileri
Birçok farklı güven türü olmasına rağmen, her biri aşağıdaki kategorilerden birine veya daha fazlasına uyar:
Canlı ya da Ahit
Canlılar arası güven (inter-vivos güven olarak da bilinir), bir bireyin varlıklarının yaşamı boyunca bireyin kullanımı ve faydası için bir güven olarak sağlandığı yazılı bir belgedir. Bu varlıklar, bireyin ölümü sırasında yararlanıcılarına devredilir. Bireyin varlıkları aktarmakla görevli halef bir mütevelli heyeti vardır.
Vasiyetname güven olarak da adlandırılan vasiyetsel güven, bireyin varlıklarının bireyin ölümünden sonra nasıl belirlendiğini belirtir.
İptal Edilebilir veya Değiştirilemez
İptal edilebilir bir güven, yaşam boyu trustor tarafından değiştirilebilir veya sonlandırılabilir. Geri alınamaz bir güven, adından da anlaşılacağı gibi, trustor kurulduktan sonra değişemeyen ya da ölümünden sonra geri alınamaz hale gelen bir güvendir.
Yaşayan güvenler geri alınabilir veya geri alınamaz olabilir. Ölüme bağlı tröstler sadece geri alınamaz. Gayri kabili rücu bir güven genellikle arzu edilir. Değişmez mal sahibinin mülkünden kalıcı olarak taşınmış varlıkları içeren değiştirilemez olması, emlak vergilerinin en aza indirilmesine veya tamamen önlenmesine olanak tanır.
Finansmanlı veya Fonsuz
Finanse edilen bir güven, yaşam boyu trustor tarafından kendisine yatırılan varlıklara sahiptir. Fonlanmamış bir güven, sadece fonu olmayan güven sözleşmesinden oluşur. Fonlanmamış tröstler, trustor'un ölümü üzerine finanse edilebilir veya fonsuz kalabilir. Fonlanmamış bir güven, varlıklardan kaçınmak için bir güvenin tasarlandığı tehlikelerin çoğuna maruz kaldığından, uygun fonlamanın sağlanması önemlidir.
Güven için Ortak Amaçlar
Güven fonu, aslında feodal zamanlara dayanan eski bir enstrümandır - aslında atıl zenginlerle olan ilişkisinden dolayı (aşağılayıcı "güven fonu bebeğinde" olduğu gibi) bazen küçümseme ile karşılanır. Ancak tröstler, varlıkları koruyabilen ve orijinal varlık sahibinin ölümünden çok sonra, bugün ve gelecekte onları doğru ellere yönlendirebilen çok yönlü araçlardır.
Güven, mülk sahibi olmak için kullanılan bir tüzel kişiliktir, bu nedenle varlıklar genellikle bir aile üyesinde olduğundan daha güvenlidir. En iyi niyetleri olan bir akraba bile bir dava, boşanma veya başka bir talihsizlikle karşı karşıya kalabilir ve bu varlıkları riske atabilir.
Öncelikle yüksek net değere sahip bireylere ve ailelere yönelik gibi görünseler de, kurulması ve sürdürülmesi pahalı olabileceğinden, daha orta sınıf araçlardan olanlar, örneğin fiziksel veya zihinsel açıdan yetersiz bir bağımlıya bakım sağlamada da yararlı bulabilirler.
Bazı kişiler güvenleri gizlilik için kullanırlar. Vasiyetnamenin şartları bazı ülkelerde kamuya açık olabilir. Aynı irade koşulları bir güven yoluyla uygulanabilir ve isteklerini kamuya açıklamak istemeyen bireyler bunun yerine tröstleri tercih ederler.
Güvenler emlak planlaması için de kullanılabilir. Tipik olarak, ölen bir bireyin malları eşe aktarılır ve daha sonra hayatta kalan çocuklara eşit olarak bölünür. Ancak, 18 yaşın altındaki çocukların mütevelli heyeti olması gerekir. Mütevelli heyeti sadece çocuklar yetişkinliğe ulaşana kadar varlıklar üzerinde kontrole sahiptir.
Güvenler vergi planlaması için de kullanılabilir. Bazı durumlarda, tröstler kullanılarak sağlanan vergi sonuçları diğer alternatiflere göre daha düşüktür. Bu nedenle, tröstlerin kullanımı, bireyler ve şirketler için vergi planlamasında bir temel haline gelmiştir.
Bir vakıftaki varlıklar temelde bir adım adım artıştan yararlanır, bu da sonunda güvenden miras alan varisler için önemli bir vergi tasarrufu anlamına gelebilir. Buna karşılık, sahibinin ömrü boyunca elden çıkarılan varlıklar tipik olarak orijinal maliyet esasını taşır.
Hesaplamanın işleyişi şu şekildedir: Orijinal olarak satın alındığında 5.000 dolara mal olan ve bir güven lehdarının bunları devraldığı 10.000 dolar değerindeki hisse senetlerinin temeli 10.000 dolar olacaktır. Aynı faydalanıcı, orijinal sahibi hala hayatta iken bir hediye olarak alsaydı, temelleri 5.000 dolar olurdu. Daha sonra, hisseler 12.000 dolara satılırsa, onları bir güvenden miras alan kişi, 2.000 dolarlık bir kazanç üzerinden vergi borcuna sahip olurken, hisseleri verilen biri 7.000 dolarlık bir kazanç üzerinden vergi borcu olacaktır. (Temele dayalı adımlamanın, yalnızca güvene sahip olanlar için değil, genel olarak miras alınan varlıklar için geçerli olduğunu unutmayın.)
Son olarak, bir kişi Medicaid'e hak kazanmak için bir güven yaratabilir ve yine de servetlerinin en azından bir kısmını koruyabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Güven, bir mütevelli mütevelli olarak bilinen başka bir tarafa üçüncü bir tarafın yararına mal veya varlıklara mülkiyet hakkı verme konusunda güvene dayalı bir ilişkidir.Genellikle atıl zenginlerle ilişkilendirilirken, güvenler çok yönlüdür. Belirli hedeflere ulaşmak için çok çeşitli amaçlar için kullanılabilen enstrümanlar.Her güven, altı geniş kategoriye ayrılır - yaşayan veya vasiyetçi, fonlanan veya fonlanmamış, iptal edilebilir veya geri alınamaz.
Güven Fonu Türleri
Aşağıda, daha yaygın olan güven fonlarının bazılarının bir listesi bulunmaktadır:
Kredi Barınağı Güven: Bazen bir baypas güveni veya aile güveni olarak adlandırılan bu güven, bir kişinin emlak vergisi muafiyetine kadar (ancak üzerinde değil) bir miktarı miras bırakmasına izin verir. Mülkün geri kalanı vergiden muaf bir eşe geçer. Bir kredi sığınma evine güvenen fonlar, büyüyor olsalar bile, emlak vergilerinden muaftır.
Nesil Atlama Güveni: Bu güven, bir kişinin varlık vergisini ücretsiz olarak en az iki nesil gençlerine - tipik olarak torunlarına - devretmesine izin verir.
Nitelikli Kişisel Konut Güven: Bu güven, bir kişinin evini (veya tatil evini) mülkünden çıkarır. Özelliklerin büyük beğeni toplaması muhtemelse bu yararlı olabilir.
Sigorta Güven: Bu geri alınamaz güven, bir güven içinde bir hayat sigortası poliçesi barındırır ve böylece vergiye tabi bir mülkten çıkarılır. Bir kişi artık politikaya karşı borçlanamaz veya faydalanıcıları değiştiremezken, gelirler bir kişi öldükten sonra emlak masraflarını ödemek için kullanılabilir.
Kalifiye Fesh Edilebilir Faiz Mülkiyeti Güven: Bu güven, bir kişinin varlıklarını belirli faydalanıcılara - hayatta kalanlarına - farklı zamanlarda yönlendirmesini sağlar. Tipik senaryoda, bir eş güvenden ömür boyu gelir elde edecek ve çocuklar eş öldükten sonra kalanları alacaktır.
Ayrı Hisse Güveni: Bu güven, bir ebeveynin her bir faydalanıcı (örneğin çocuk) için farklı özelliklere sahip bir güven tesis etmesini sağlar.
Spendthrift Trust: Bu güven, bir kişinin güvendiği malları alacaklılar tarafından talep edilmekten korur. Bu güven aynı zamanda varlıkların bağımsız bir mütevelli tarafından idare edilmesine izin verir ve lehdarın güvene olan ilgisini satmasını yasaklar.
Yardım Vakfı: Bu güven, belirli bir yardım derneği veya kar amacı gütmeyen kuruluşa yarar sağlar. Normalde, bir emlak planının bir parçası olarak hayırsever bir güven tesis edilir ve emlak ve hediye vergilerinin düşürülmesine veya önlenmesine yardımcı olur. Kişinin yaşamı boyunca finanse edilen hayırsever güven, belirli bir süre için belirlenen faydalanıcılara (çocuklar veya eş gibi) geliri dağıtır ve kalan varlıkları hayır kurumuna bağışlar.
Özel İhtiyaç Güveni: Bu güven, Sosyal Güvenlik sakatlık yardımları gibi devlet yardımlarından yararlanan bir bağımlı içindir. Güven tesis edilmesi, engelli kişinin devlet ödemelerini etkilemeden veya kaybetmeden gelir elde etmesini sağlar.
Kör Güven: Bu güven, mütevellilerin güven varlıklarını faydalanıcıların bilgisi olmadan ele almasını sağlar. Yararlanıcının çıkar çatışmalarından kaçınması gerektiğinde bu yararlı olabilir.
Totten Trust: Ölümcül bir borç hesabı olarak da bilinen bu güven, mütevelli heyeti olarak da görev yapan kayyumun ömrü boyunca yaratılır. Genellikle banka hesapları için kullanılır (fiziksel mülkler hesaba katılamaz). En büyük avantajı, güvendeki varlıkların, vekilin ölümünden ötürü kaçınmaktan kaçınmasıdır. Genellikle “fakir adamın güveni” olarak adlandırılan bu çeşitlilik yazılı bir belge gerektirmez ve genellikle kurulum maliyeti yoktur. Yalnızca hesaptaki unvanın "Güven İçin", "Ödenecek" gibi bir tanımlama dili içermesi ile kurulabilir. Ölümüne "veya" Mütevelli Heyeti Olarak ".
Belki de Totten güveni dışında, tröstler karmaşık araçlardır. Bir güvenin düzgün bir şekilde kurulması tipik olarak bir güven avukatından veya bir güven şirketinden, çok çeşitli emlak ve varlık yönetimi hizmetlerinin bir parçası olarak güven fonları kuran uzman tavsiyesi gerektirir.