Birçok yatırımcı bu değerli metallere yatırım yapan borsada işlem gören fonlar (ETF) yerine fiziksel altın ve gümüş sahibi olmayı tercih ediyor. ETF'lere sahip olmanın ve satmanın vergi sonuçları çok basit olmakla birlikte, pek çok insan fiziksel külçe sahibi olmanın ve satmanın vergi sonuçlarını tam olarak anlamıyor. Aşağıda bu yatırımların nasıl vergilendirildiğinin yanı sıra vergi raporlama gereklilikleri, maliyet esaslı hesaplamalar ve vergi yükümlülüklerini fiziksel altın veya gümüş satışından mahsup etme yolları açıklanmaktadır.
Fiziksel Altın veya Gümüş Satışının Vergi Sonuçları
Altın, gümüş, platin, paladyum ve titanyum gibi değerli metallerdeki fiziksel varlıklar, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından özellikle koleksiyon olarak sınıflandırılan sermaye varlıkları olarak kabul edilir. Bu metallerdeki holdingler, külçe paraları, külçe çubukları, nadir sikkeler veya külçeler gibi formlarına bakılmaksızın sermaye kazancı vergisine tabidir. Sermaye kazancı vergisi, sadece bu tür varlıkların satışından sonra ve holdinglerin bir yıldan fazla bir süre için tutulması durumunda borçludur. Hisse senetleri, yatırım fonları ve ETF'ler gibi birçok işlem yapılabilir finansal menkul kıymet, kısa vadeli veya uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranlarına tabi olmakla birlikte, fiziksel değerli metallerin satışı biraz farklı şekilde vergilendirilir. Altın veya gümüş renkli fiziksel varlıklar, marjinal vergi oranınıza eşit olan ve azami% 28'e varan sermaye kazancı vergisine tabidir. Bu, % 33, % 35 ve% 39.6 vergi oranlarındaki bireylerin fiziksel kıymetli metal satışlarında yalnızca% 28 ödemek zorunda oldukları anlamına gelir. Kıymetli madenlerden elde edilen kısa vadeli kazanımlar normal gelir oranlarıyla vergilendirilir.
Raporlama Gereksinimleri
Kıymetli madenlerin satışından kaynaklanan vergi yükümlülükleri, satışın yapıldığı andan itibaren değildir. Bunun yerine, vergi iadenizle ilgili olarak 1040 Form D Programında fiziksel altın veya gümüş satışlarının bildirilmesi gerekir. Sattığınız metal türüne bağlı olarak, satış sırasında gelir olarak kabul edildiği için Form 1099-B satış sırasında IRS'ye sunulmalıdır. Bu tür bir dosyalama gerektiren kalemler arasında, % 90 ABD doları değerinde% 90 gümüş dimes, çeyrek veya yarım dolar ve 25 veya daha fazla 1 ons Altın Akçaağaç Yaprağı, Altın Krugerrand veya Altın Meksika Onza paraları sayılabilir. 1 kilogram veya 1.000 troy ons olan altın ve gümüş çubuklar da dosyalamayı gerektirir. Amerikan Altın Kartal para satışları için Form 1099-B dosyalama gerekmez. Tüm bu satışlar için vergi faturası, aynı zamanda normal gelir vergisi faturanızın vadesi ile aynıdır.
Fiziksel Altın ve Gümüşün Maliyet Temeli
Kıymetli metallerin satışından kaynaklanan vergi miktarı, metallerin kendilerinin maliyet esasına bağlıdır. Metalleri kendiniz satın alırsanız, maliyet temeli metal için ödenen miktara eşittir. IRS, gelecekte vergi yükümlülüğünüzü azaltabilecek olan temele belirli maliyetler eklemenize izin verir. Ekspertiz maliyeti gibi belirli kalemler eklenebilir.
Fiziksel altın veya gümüşün maliyet temelini hesaplamak için iki özel senaryo vardır. Birincisi, metalleri bir hediye olarak alırsanız, maliyet temeli, hediyelerin bunları satın aldığı tarihte metallerin piyasa değerine eşittir. Metallerin piyasa değeri hediye edildiğinde, bunları size veren kişinin ödediğinden daha azsa, maliyet temeli, hediyeyi aldığınız gün piyasa değerine eşittir. İkinci özel senaryoya gelince, altın veya gümüşü miras alırsanız, maliyet temeli, metalleri miras aldığınız kişinin ölüm tarihinde piyasa değerine eşittir.
Vergi Örneği ve Mahsup Olasılıkları
Örnek olarak, bugün ons başına 1.330 $ 'dan 100 ons fiziksel altın satın aldığınızı varsayın. İki yıl sonra, tüm altın varlıklarınızı ons başına 1.500 dolara satıyorsunuz. % 39.6 vergi dilimindesiniz. Aşağıdaki senaryo oluşur:
Maliyet esası = (100 x 1.330 $) = 133.000 $
Satış gelirleri = (100 x 1.550 $) = 150.000 $
Sermaye kazancı = 150.000 $ - 133.000 $ = 17.000 $
Ödenmesi gereken vergi =% 28 (maksimum yüzde) x 17.000 $ = 4.760 $
Vergi borcunu mahsup etmek için diğer tahsilâtlardaki sermaye kayıpları kullanılabilir. Örneğin, 500 dolarlık bir zararla gümüş satıyorsanız, bu tutarları netleştirebilir ve yalnızca 4.260 dolar borçlu olabilirsiniz. Ya da 500 $ 'ı gelecek için bir zarar olarak kaydedebilirsiniz.
![Fiziksel altın ve gümüş yatırımlarına ilişkin vergiler Fiziksel altın ve gümüş yatırımlarına ilişkin vergiler](https://img.icotokenfund.com/img/oil/678/taxes-physical-gold.jpg)