Tahvil Yatırımcılarının Vergilendirme Kuralları Nelerdir?
Her yıl tahvil sahipleri, yıllık vergilendirilebilir faiz gelirlerini rapor etmek için ritüel olarak IRS vergi formu 1099-INT'yi doldurmaktadır. İlk bakışta, bu belge belirtilen faiz oranlarından elde edilen gelir üzerinden vergi beyan etmek için basit yönergeler sunarken, sabit gelir yatırımcılarının dikkat etmesi gereken karmaşık faktörler vardır. Bu makale devlet, şirket ve belediye tahvilleri için tahvil vergilendirme kurallarının daha ince noktalarını araştırmaktadır.
Tahvil Yatırımcıları İçin Vergilendirme Kuralları
Devlet Tahvili
Hazine bonoları, senetleri, tahviller ve ABD devlet kurumu menkul kıymetlerinden gelen faizler yalnızca federal düzeyde vergilendirilebilir. Ginnie Mae - Devlet Ulusal İpotek Birliği (GNMA) gibi bazı ajans menkul kıymetleri de sadece federal düzeyde vergilendirilebilir.
Sıfır Kupon Bonolarının Vergilendirilmesi
Belirtilen kupon oranları olmasa da, sıfır kupon yatırımcılarının faiz ödenmemiş olsa bile her yıl faiz oranının eşit bir kısmını gelir olarak bildirmeleri gerekmektedir. Sıfır kuponlu tahviller hükümetler tarafından iskontolarla ihraç edilir ve spread oranının vadeye varan yıllar arasında eşit olarak bölündüğü par değerlerde olgunlaşır. Sonuç olarak, diğer herhangi bir orijinal ihraç indirim bonosu gibi, faiz olarak vergilendirilirler.
Önemli Çıkarımlar
- Tahvil ve senet gibi sabit gelir yatırımlarından kazanılan faiz genellikle gelir vergisine tabidir. Devlet, kurum ve belediye tahvilleri için farklı vergi kuralları vardır. IRS vergi formu 1099-INT, tahvil sahiplerine elde edilen gelir üzerinden vergi beyan etmeleri için doğrudan yönergeler sunar faiz oranlarında sabit gelir yatırımcılarının dikkat etmesi gereken karmaşık faktörler vardır.
Tasarruf Bonosu
Tasarruf bonosu devletler tarafından halka ihraç edilir ve birçok faydası olan güvenli yatırım araçları olarak kabul edilir. E Serisi ve EE tasarruf bonoları da devlet ve yerel vergiden muaftır, ancak faiz gelirleri vadeye kadar ertelenebilir. H ve HH tahvilleri vadeye kadar altı ayda bir vergilendirilebilir faiz öderken, I Serisi tahviller de ertelenebilecek vergilendirilebilir faiz öderler. Eğer gelirler yüksek öğrenim giderlerini ödemek için kullanılıyorsa, E Serisi ve I serisi tahvillerden olan faiz de gelirden çıkarılabilir.
Belediye Tahvilleri
Belediye tahvilleri genellikle vergilendirilebilir yatırım gelirlerini azaltmak isteyen yüksek gelirli yatırımcılar tarafından tercih edilmektedir. Bu tahvillerin faizi, yatırımcılar ihraççılarla aynı eyalet veya belediyede kaldığı sürece federal, eyalet ve yerel düzeylerde vergiden muaftır. Ancak, ikincil piyasada belediye tahvilleri alan, daha sonra bunları satanlar, gerçekleşen kazançlar için normal uzun veya kısa vadeli sermaye kazancı oranlarıyla vergilendirilebilir. Belediye tahvilleri, vergiden muaf olma durumları nedeniyle diğer tahvillere göre orantılı olarak daha düşük bir oran öderler.
Kurumsal Tahviller
Vergi açısından en basit tahvil türü olarak kabul edilen kurumsal tahviller her düzeyde tamamen vergilendirilebilir. Bu tahviller tipik olarak en yüksek temerrüt riski içerdiğinden, herhangi bir büyük tahvil kategorisinin en yüksek faiz oranlarını da öderler. Bu nedenle, her biri yıllık% 7 ödeme yapan 100 $ 'lık kurumsal bonoya sahip yatırımcılar, her yıl 7.000 $ vergilendirilebilir faiz almayı bekleyebilirler.
Sermaye kazançları
Satılan tahvillerin türüne bakılmaksızın, ikincil piyasada işlem gören herhangi bir borç ihracı, tahvillerin alındığı ve satıldığı fiyata bağlı olarak sermaye kazancı veya zararı kaydeder. Buna hükümet ve belediye meseleleri ile kurumsal borçlar dahildir. Tahvil işlemlerindeki kazanç ve kayıplar, sermaye kazançları için hisse senetleri veya yatırım fonları gibi diğer menkul kıymetlerle aynı şekilde raporlanır.
Tahvil Primi Amortismanı
Tartışıldığı gibi, bir tahvilin iskonto ile ihraç edilmesi durumunda, iskonto oranının eşit oranlı kısmı, mükellef tarafından vadeye kadar her yıl gelir olarak rapor edilir. Tahviller prim (tahvil başına 1.000 $ 'dan fazla) olarak satın alındığında, miktarın eşit oranlı kısmı yıllık olarak, alıcının vergi beyannamesi üzerinden düşülebilir. Örneğin, bir yatırımcı 118.000 $ karşılığında 100 tahvil satın alır ve olgunlaşana kadar 18 yıl boyunca elinde tutarsa, vadeye kadar her yıl 1.000 $ düşebilir. Bu yatırımcı aynı zamanda her yıl hiçbir şey çıkarmama ve vadeleri vadede kullanıldığında veya zarar için satarak sermaye kaybı beyan etme seçeneğinden de yararlanabilir.
Ancak, yatırımcıların bonoyu satın aldıkları yılda primleri itfa etmeleri gerekli değildir, çünkü herhangi bir vergi yılında yapmaya başlayabilirler. Ancak, bir tahvil için primi amorti etmeyi seçen yatırımcıların, hem o yıl hem de gelecek yıllar için diğer tüm benzer tahviller için primi amorti etmesi gerektiğini hatırlamak önemlidir. Ayrıca, primi tahvilden amorti eden yatırımcılar, pozisyonlarının maliyet esasını eşdeğer tutarlarda azaltmalıdır.
Alt çizgi
Vergilendirilebilir tahvil geliri yıllık vergilerinizin önemli bir bileşeniyse, yıllık vergi planlama stratejilerinde size yardımcı olması için sertifikalı bir muhasebeci tutmayı düşünün. (İlgili okumalar için bkz. "Tasarruf Bonosu Nasıl Vergilendiriliyor?")