Bireysel emeklilik hesabınızı (IRA) yaşarken güven altına alamazsınız. Bununla birlikte, IRA'nızın faydalanıcısı olarak bir güveni isimlendirebilir ve ölümden sonra varlıkların nasıl ele alınacağını belirtebilirsiniz. Bu, geleneksel, Roth, SEP ve BASİT IRA'lar da dahil olmak üzere tüm IRA türleri için geçerlidir. Emlak planınızın bir parçası olarak bir güven oluşturursanız ve IRA varlıklarınızı dahil etmek istiyorsanız, bir IRA'nın özelliklerini ve belirli işlemlerle ilişkili vergi sonuçlarını dikkate almak önemlidir.
Önemli Çıkarımlar
- Bireysel emeklilik hesabınızı (IRA) yaşarken güven altına alamazsınız. IRA'nız için bir güven yararlanıcısı belirtebilir ve ölümden sonra varlıkların nasıl ele alınacağını belirtebilirsiniz. Güven yararlanıcıları vergi tasarruflarından nadiren yararlanırlar.
Bir IRA Nedir?
IRA'lar, çalışanların emeklilikleri için kendi başlarına tasarruf etmelerine yardımcı olmak amacıyla 1974 yılında Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası veya ERISA ile oluşturulmuştur. O zamanlar birçok işveren, geleneksel tarzda emeklilik planları sunmayı göze alamazdı ve çalışanlar çalışmayı bıraktıktan sonra yalnızca Sosyal Güvenlik avantajlarından yararlandı.
Yeni IRA hesapları iki hedefe ulaştı. İlk olarak, işveren destekli bir plan kapsamında olmayanlar için vergi ertelemeli emeklilik tasarrufu sağlamışlardır. İkincisi, kapsananlar için, IRA'lar, emeklilik planı varlıklarının, bir IRA rollover aracılığıyla iş değiştirdiğinde ve değiştirdiğinde büyümeye devam etmesi için bir yer sağladı.
Kimler IRA Sahibi Olabilir?
Adından da anlaşılacağı gibi, bireysel emeklilik hesapları yalnızca bir kişiye ait olabilir. Ortaklaşa tutulamazlar, ayrıca güven ya da küçük işletme gibi bir işletme tarafından yürütülemezler. Ayrıca, katkılar ancak belirli kriterler karşılandığında yapılabilir. Örneğin, sahibin katkıları desteklemek için vergilendirilebilir kazanılmış gelire sahip olması gerekir. Çalışmayan bir eşin de bir IRA'sı olabilir, ancak çalışan eşten katkı alması gerekir ve çalışan eşin geliri kriterleri karşılamalıdır.
Katkıların nereden geldiğine bakılmaksızın, IRA sahibi sabit kalmalıdır. Vergilendirilebilir bir dağıtım olarak kategorize edilmekten kaçınmak için yalnızca belirli sahiplik transferlerine izin verilir. Güvene aktarılırsa, bu aktarım IRS tarafından bir dağıtım olarak görüldüğünden IRA varlıkları vergilendirilebilir hale gelir. Ayrıca, mal sahibi dağıtım sırasında 59½ yaşın altındaysa, erken para çekme cezası uygulanır. Ancak bu güven, ölen bir mal sahibinin IRA varlıklarını kabul edebilir ve kalıtsal bir IRA kurabilir.
Güven Yararlanıcısının Avantajları
Bir güveni IRA'nın lehtarı olarak adlandırmak avantajlı olabilir, çünkü sahipler lehdarların tasarruflarını nasıl kullandıklarını belirtebilirler. Bir güven aracı, belirli faydalanıcılar için miras için özel hükümler uygulanacak şekilde tasarlanabilir - faydalanıcılar yaşları arasında büyük farklılıklar gösteriyorsa veya bazılarının özel olarak ele alınması gerekiyorsa yararlı bir seçenektir. Birçok insan, güvenin faydalanıcılar için vergi tasarrufu sağladığına inanıyor, ancak nadiren durum böyle.
Dikkate alınması gereken önemli faktörler, yararlanıcıların IRA varlıklarını nasıl ele geçirdiğini ve hangi zaman diliminde olduğunu. Kalıtımsal IRA'larda deneyimli bir güven danışmanından tavsiye alın. Hesabın dağıtımında maksimum uzatma seçeneğini elde etmek için, güvenin "doğrudan geçiş" ve "belirlenmiş faydalanıcı" gibi belirli terimleri olmalıdır. Bir güven, bir IRA'nın miras alınmasına ilişkin hükümler içermiyorsa, yeniden yazılmalı veya bunun yerine bireyler lehtar olarak adlandırılmalıdır.
Güven Yararlanıcısının Dezavantajları
Tüm varlıkları bir güven adına taşımak ve emeklilik hesaplarında faydalanıcı olarak belirlemek yaygın olmakla birlikte, her zaman iyi bir karar değildir. IRA varlıklarını devralan diğer birey olmayan kişilere benzer şekilde, tröstler, çoğunlukla orijinal IRA sahibinin ölümünden itibaren beş yıl içinde hızlandırılmış para çekme şartlarına tabidir. Yukarıda atıfta bulunulan uygun "doğrudan geçiş" terminolojisi olmadan, para çekme işlemlerinin bir ömür boyu uzatılması bir seçenek değildir. Hesabın büyüklüğüne bağlı olarak, bu faydalanıcılar üzerinde bir yük oluşturabilir. Özellikle zararlı olan, eş olarak bir güven yerine faydalanıcı olarak ad vererek eşin miras hükümlerini ortadan kaldırmaktadır.
Vakıflar çoğu emlak planlama alanını düzene sokabilirken, miras kalan bir IRA'nın faydalanıcıları için daha fazla evrak işi ve hatta ek vergi yükleri yaratabilirler. Bir mirası en üst düzeye çıkarmak için tröstler ve IRA'lar hakkında bilgi sahibi olan bir emlak planlayıcısı, avukat ve muhasebeci ile yakın çalışın.
