Vergi Muhasebesi Nedir?
Vergi muhasebesi, kamu mali tablolarının görünümünden ziyade vergilere odaklanan muhasebe yöntemlerinin bir yapısıdır. Vergi muhasebesi, şirketlerin ve bireylerin vergi beyannamelerini hazırlarken uymaları gereken özel kuralları belirleyen İç Gelir Kanunu'na tabidir.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi muhasebesi, vergi beyannameleri ve vergi ödemelerinin hazırlanmasıyla ilgilenen muhasebenin alt sektörüdür. Vergi muhasebesi, bireyler, işletmeler, şirketler ve diğer kuruluşlar tarafından kullanılır. Bireye ilişkin vergi muhasebesi, gelire, nitelikli kesintilere, bağışlara ve herhangi bir yatırıma odaklanır Bir işletme için, vergi muhasebesi daha karmaşıktır ve fonların nasıl harcandığı ve vergilendirilebilir veya neyin vergilendirilemeyeceği konusunda daha fazla inceleme yapılır.
Vergi Muhasebesi Açıklaması
Vergi muhasebesi, vergi amaçları için muhasebe aracıdır. Herkes, bireyler, işletmeler, şirketler ve diğer varlıklar için geçerlidir. Vergi ödemekten muaf olanlar bile vergi muhasebesine katılmalıdır. Vergi muhasebesinin amacı, bireyler ve kuruluşlarla ilişkili fonları (içerideki fonlar ve dışarı çıkan fonlar) takip edebilmektir.
Vergi İlkeleri ile GAAP Karşılaştırması
Amerika Birleşik Devletleri'nde, muhasebe söz konusu olduğunda kullanılan ve belirtilmesi gereken, farklı olan ve karıştırılmaması gereken iki ilke kümesi vardır. Birincisi vergi muhasebesi ilkeleri, ikincisi ise finansal muhasebe veya genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir (GAAP).
GAAP kapsamında şirketler, finansal tablolarını herhangi bir ve tüm finansal işlemleri muhasebeleştirerek derlerken, bir dizi muhasebe ilkesi, standardı ve prosedürü izlemek zorundadır: Bilanço kalemleri, finansal tablolar ve vergi borçları hazırlanırken farklı şekilde muhasebeleştirilebilir. Örneğin, şirketler envanterlerini finansal amaçlarla kaydetmek için ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemini uygulayarak finansal tablolarını hazırlayabilirler, ancak vergi amacıyla ilk giren ilk çıkar (LIFO) yaklaşımını uygulayabilirler. İkinci prosedür, cari yıl ödenecek vergileri azaltır.
Muhasebe, tüm finansal işlemleri bir dereceye kadar kapsamakla birlikte, vergi muhasebesi sadece bir işletmenin vergi yükünü etkileyen işlemlere ve bu kalemlerin uygun vergi hesaplaması ve vergi belgesi hazırlığı ile nasıl ilişkili olduğuna odaklanır. Vergi muhasebesi, ilgili tüm vergi kanunlarına vergi muhasebecileri ve bireysel vergi mükellefleri tarafından uyulmasını sağlamak için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından düzenlenir IRS ayrıca, vergi bilgilerini gerektiği gibi düzgün bir şekilde göndermek için belirli belge ve formların kullanılmasını gerektirir yasa ile.
İş vergileri kişisel vergilerden daha karmaşık olduğu için, profesyonel bir vergi muhasebecisi kiralamak bir kişi için isteğe bağlıdır, ancak bir şirket için genellikle gereklidir.
Birey için Vergi Muhasebesi
Bir vergi mükellefi için, vergi muhasebesi yalnızca gelir, nitelikli kesintiler, yatırım kazançları veya kayıpları ve bireyin vergi yükünü etkileyen diğer işlemler gibi konulara odaklanır. Bu, bir bireyin yıllık vergi iadesini yönetmesi için gerekli olan bilgi miktarını sınırlar ve vergi muhasebecisi bir kişi tarafından kullanılabilirken, yasal bir gereklilik değildir.
Bu arada, genel muhasebe, herhangi bir vergi etkisi olmayan kişisel harcamalar dahil, amaçlarına bakılmaksızın kişilerin mülkiyetine giren ve çıkan tüm fonların izlenmesini içerecektir.
İşletmeler için Vergi Muhasebesi
İşletme perspektifinden bakıldığında, vergi muhasebesi sürecinin bir parçası olarak daha fazla bilgi analiz edilmelidir. Şirketin kazançları veya gelen fonlar, tıpkı bireye olduğu gibi izlenmek zorunda olsa da, belirli ticari yükümlülüklere yönelik giden fonlarla ilgili ek bir karmaşıklık seviyesi vardır. Bu, belirli işletme giderlerine yönelik fonları ve hissedarlara yönelik fonları içerebilir.
Bir işletmenin bu görevleri yerine getirmek için bir vergi muhasebecisi kullanması gerekmese de, ilgili kayıtların karmaşıklığı nedeniyle daha büyük kuruluşlarda oldukça yaygındır.
Vergiden muaf kuruluşlar bile yıllık beyannamelerde bulunmak zorunda oldukları için vergi muhasebesi kullanmaktadır.
Vergiden Muaf Kurumlar İçin Vergi Muhasebesi
Bir kuruluşun vergiden muaf olduğu durumlarda bile vergi muhasebesi gereklidir. Bunun nedeni, çoğu kuruluşun yıllık beyannameler vermesi gerektiğinden, hibeler veya bağışlar gibi gelen fonlar ve kuruluşun operasyonu sırasında fonların nasıl kullanıldığı hakkında bilgi sağlamalıdır. Bu, kurumun vergiden muaf bir işletmenin düzgün işleyişini düzenleyen tüm yasa ve düzenlemelere uymasını sağlar.