Yasal Stok Seçeneği Nedir?
Yasal hisse senedi opsiyonu, katılımcılara niteliksiz veya tahakkuk etmeyen hisse senedi opsiyonlarının sunmadığı ilave vergi avantajı sağlayan bir tür çalışan hisse senedi opsiyonunu ifade eder. Yasal stok seçenekleri, hangi çalışanlara kaç seçeneğin verileceğini açıkça belirten bir plan belgesi gerektirir. Bu çalışanlar seçeneklerini aldıktan sonra 10 yıl içinde uygulamalıdır.
Opsiyon alıştırma fiyatı, opsiyonun verildiği anda hisse senedinin piyasa fiyatından daha az olamaz. Yasal hisse senedi opsiyonları, alıştırma tarihinden en az bir yıl sonrasına ve opsiyonun verildiği tarihten iki yıl sonrasına kadar satılamaz.
Önemli Çıkarımlar
- Yasal hisse senedi opsiyonları, niteliksiz veya tahakkuk etmeyen hisse senedi opsiyonlarının sunmadığı ek bir vergi avantajı sağlar. Teşvik hisse senedi opsiyonları olarak da bilinen, hangi çalışanlara kaç seçeneğin gittiğini gösteren bir plan belgesi ile gelmelidir. Egzersizleri, hemen beyan edilebilir vergilendirilebilir gelire yol açmaz.
Yasal Stok Seçeneklerini Anlama
Birçok işveren, çalışanlarına yasal stok seçenekleri gibi avantajlar sağlar. Teşvik hisse senedi opsiyonları olarak da adlandırılan bu şirketler, potansiyel yeni çalışanları çekmek veya mevcut çalışanları şirkette kalmaya devam ettirmek için kullanılır. Esasen, şirket kârının bir kısmını çalışanları ile paylaşmaktadır. Bu, çalışanların performanslarının üstünde ve ötesine geçmelerini teşvik ederek şirketin başarısına katkıda bulunmalarını sağlarken, normal maaşlarının üstünde ek bir tazminat formu alır.
Seçenekler hibe tarihinde verilir, ancak çalışanların seçenekleri satın alma haklarını kullandığı tarih egzersiz tarihidir. Ancak bir çalışan kendi seçeneklerini kullanmadan önce geçmesi gereken bir hak kazanma süresi vardır. Bu süre genellikle niteliksiz stok seçeneklerinden daha uzundur, aksi takdirde vergi sonuçları artar.
Yasal hisse senedi opsiyonlarının vergilendirilmesi biraz karmaşık olabilir. Yasal stok seçeneklerinin kullanılması, bu tür bir seçeneğin başlıca avantajlarından biri olan, çalışan için derhal beyan edilebilir vergiye tabi gelire neden olmaz. Sermaye kazancı vergisi, alış ve satış fiyatı arasındaki fark üzerinden ödenir. Bu tür bir seçenek, alternatif asgari vergi için tercih kalemlerinden biri olarak kabul edilir.
İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, işverenler çalışanlarına yasal stok seçenekleri sunduğunda, çalışanlar opsiyonu aldıklarında veya kullandıklarında brüt gelirlerine genellikle herhangi bir miktar dahil etmemektedirler. Buna rağmen, yasal hisse senedi opsiyonu alan çalışanlar, teşvik hisse senedi opsiyonlarının kullanıldığı yıl için alternatif asgari vergi kapsamına girebilir.
Özel Hususlar
Opsiyon kullanılarak elde edilen hisse senedi daha sonra satıldığında, çalışanın vergilendirilebilir geliri veya sonuç olarak düşülebilir kaybı olacaktır. Bu genellikle sermaye kazancı veya zararı olarak derecelendirilir. Varsayım, hisse senedi opsiyonunun fiyatının opsiyonun kullanıldığı tarihte piyasa fiyatından daha düşük olacağı ve bu da çalışanın varlığı bir kâr için satmasına olanak tanıyacağı yönündedir.
Çalışan, özel elde tutma süresi gereksinimlerini karşılamıyorsa (yani alıştırma tarihinden itibaren bir yıl geçmeden hisseleri satmışsa), bu satıştan elde edilen gelir normal gelir olarak ele alınmalıdır. Bu tutar, hisse senedinin kullanımındaki kayıp veya kazancı hesaplamak için hisse senedine da eklenir.
Yasal hisse senedi opsiyonları, uygulandıkları yıl için alternatif asgari vergiyi tetikleyebilir.
Çalışan hisse senedi satın alma planında, bir opsiyonu kullanarak elde edilen hisse senedi ilk kez transfer edildikten veya satıldıktan sonra, çalışanlar rapor edilecek normal ve sermaye gelirini belirlemek için bilgi içeren işverenlerinden formlar sağlamalıdır.