İçindekiler
- SEC Form 10-Q Nedir?
- SEC Form 10-Q'yu Anlama
- Son Başvuru Tarihleri
- Son Başvuru Tarihine Uymama
- 10-Q'nun bileşenleri
- Form 10-Q'nun Önemi
- Diğer Önemli SEC Dosyaları
SEC Form 10-Q Nedir?
SEC 10-Q formu, bir şirketin tüm kamu şirketleri tarafından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonuna (SEC) üç ayda bir sunulması gereken kapsamlı bir raporudur. 10-Q genellikle denetlenmeyen bir rapordur.
10-Q'da firmaların finansal durumları ile ilgili bilgileri açıklamaları gerekmektedir. Dördüncü çeyrekten sonra dosyalama yoktur çünkü 10-K dosyalanır.
Önemli Çıkarımlar
- 10-Q, bir şirketin tüm halka açık şirketler tarafından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonuna üç ayda bir sunduğu kapsamlı bir rapordur. Form, yatırımcılara şirketlerin finansal durumunu sürekli olarak sunmaktadır. Şirketler, halka açıklıklarının büyüklüğüne bağlı olarak çeyreklerin sonundan 40 veya 45 gün sonra 10-Q'larını dosyalamak zorundadır.
SEC Form 10-Q'yu Anlama
Federal menkul kıymetler kanunları halka açık şirketlerin hissedarlara ve kamuya bazı bilgiler vermesini şart koşmaktadır. Bu açıklamalar periyodik olarak veya belirli olaylar meydana geldiğinde meydana gelebilir. Bir şirket, denetlenmemiş finansal tabloları açıklamak ve şirketin finansal durumuna genel bir bakış sağlamak için her üç aylık dönemin tamamlanmasının ardından, SEC tarafından talep edilen birçoklarından biri olan Form 10-Q'dan yararlanır.
Kesin başvuru tarihleri kuruluşun mali yılına bağlıdır, ancak her yıl üç adet 10-Q rapor hazırlamak gerekir. Yılın son çeyreği, yukarıda belirtildiği gibi gerekli değildir, çünkü bu çeyreğe ilişkin bilgiler şirketin 10-K dosyalamasına dahil edilmiştir. Bu rapor, 10-Q'nun aksine, yıllık olarak denetlenir ve dosyalanır.
10-Q yatırımcılara şirketlerin finansal pozisyonlarını sürekli olarak sunmaktadır. 10 Q'luk bir başvuru için son tarih, şirketin elverişli bir şamandırasına bağlıdır. Bir şirketin 10-Q veya diğer başvurularını aramak isteyen herkes, form tipi kutusuna "10-Q" girerek SEC'in EDGAR veritabanına gidebilir.
Bir şirketin 10-Q formu SEC'in EDGAR veritabanında mevcuttur.
Son Başvuru Tarihleri
Dosyalayıcı üç kategoriden birinde sınıflandırılır ve ait oldukları kategoriye göre farklı son başvuru tarihleri vardır. Bu kategori halka açık olarak belirlenir. Halka açık halka açıklık, şirket hisselerinin kamunun elinde bulunan ve memurlar, mal sahipleri veya hükümet tarafından tutulmayan kısmı temsil eder.
En büyük şirketler büyük hızlandırılmış dosyalayıcılar olarak sınıflandırılır. Bu gereksinimi karşılamak için kuruluşun halka açık en az 700 milyon $ olması gerekir. Eğer şirket bu şartı karşılıyorsa, çeyreğin kapanışından 40 gün sonra 10-Q'unu dosyalaması gerekiyor.
Hızlandırılmış dosyalayıcılar, halka açık en az 75 milyon dolar ancak 700 milyon dolardan az şirketlerdir. Hızlandırılmış dosyalayıcıların 10-Q'yu dosyalamak için 40 günü olmasına rağmen, 10-K'yi dosyalamak için biraz daha zamanları var.
Son olarak, hızlandırılmamış dosyalayıcılar 75 milyon $ 'dan az halka açık şirkettir. Bu şirketlerin çeyrek sonundan itibaren 10-Q'yu doldurmaları için 45 günü var.
Son Başvuru Tarihine Uymama
Bir şirket, son başvuru tarihine kadar 10-Q dosyalamada başarısız olursa, zamanında (NT) dosyalama kullanmalıdır. Bir NT başvurusu, son başvuru tarihine neden ulaşılmadığını açıklamalı ve şirkete dosyalaması için ek beş gün daha veriyor.
Bir şirket makul bir açıklamaya sahip olduğu sürece, SEC belirlenen bir süre içinde geç başvurulara izin verir. Şirketler NT 10-Q göndermelidir. Şirketlerin zamanında dosyalama yapamamasının yaygın nedenleri, birleşme ve devralmalar (birleşme ve satın alma), kurumsal davalar, kurumsal denetçiler tarafından sürekli gözden geçirme veya iflastan kaynaklanan kalıcı etkilerdir.
Bir 10-Q dosyalama, bu uzantı içinde dosyalanmışsa, zamanında kabul edilir. Bu uzatılmış son süreye uyulmaması, SEC kaydının potansiyel kaybı, borsalardan çıkarılma ve yasal sonuçları da içeren sonuçlarla sonuçlanır.
10-Q'nun bileşenleri
10-Q dosyalamanın iki kısmı vardır. Birinci bölüm, dönemi kapsayan ilgili finansal bilgileri içermektedir. Buna özet finansal tablolar, işletmenin finansal durumu hakkında yönetim tartışması ve analizi, piyasa riskine ilişkin açıklamalar ve iç kontroller dahildir.
İkinci bölüm diğer tüm ilgili bilgileri içerir. Bu yasal işlemleri, kayıtlı olmayan menkul kıymet satışlarını, kayıt dışı özkaynak satışından elde edilen hasılatın kullanımını ve temerrütleri üst menkul kıymetleri içerir. Şirket, bu bölümde sergilerin kullanımı da dahil olmak üzere diğer tüm bilgileri açıklar.
Form 10-Q'nun Önemi
Yukarıda belirtildiği gibi, 10-Q şirketin finansal sağlığına bir pencere sunmaktadır. Yatırımcılar bu formu, üç aylık kazançlarını kaydetmeden önce şirket içinde ne gibi değişiklikler olduğunu görmek için kullanabilirler.
10-Q'da yaygın olarak görülen yatırımcıların ilgi alanları arasında işletme sermayesi ve / veya hesap alacaklarındaki değişiklikler, bir şirketin envanterini etkileyen faktörler, geri alımları paylaşma ve hatta bir şirketin karşılaştığı yasal riskler bulunmaktadır.
Yakın bir rakibin 10-Q'unu, nasıl performans gösterdiğini görmek için yatırım yaptığınız veya yatırım yapmayı düşündüğünüz bir şirketle karşılaştırmak için kullanabilirsiniz. Bu, güçlü bir seçim olup olmadığı, zayıflıklarının nerede olduğu ve nasıl gelişebileceği hakkında bir fikir verecektir.
Diğer Önemli SEC Dosyaları
10-Q, kamu şirketlerinin SEC'e başvurması gereken birçok rapordan biridir. Bu formla ilgili diğer önemli raporlar şunları içerir:
10-K: Kamu şirketleri tarafından sunulan bir başka kapsamlı rapor. 10-K yılda bir kez dosyalanmalıdır ve şirketin performansının son çeyreğini içerir, bu yüzden her yıl sadece üç adet 10 Q dosyalanır. Bu rapor, yıllık bir rapordan daha fazla bilgi içerir ve mali yıl sonundan itibaren 90 gün içinde dosyalanmalıdır. 10-K genel olarak şirketin faaliyetlerinin bir özetini, yönetimin finansal görünümünü, finansal tabloları ve şirketi ilgilendiren yasal veya idari konuları içerir.
8-K: Bu rapor, 10-Q veya 10-K raporları yapmayan bir işte değişiklik veya gelişme olması durumunda sunulur. Bu planlanmamış bir belge olarak kabul edilir ve basın bültenleri gibi bilgiler içerebilir. Bir şirket varlıklarını elden çıkarır veya satın alırsa, yönetici işe alma veya ayrılma duyuruları varsa veya alıcıya geçerse, bu bilgiler 8-K ile dosyalanır.
Yıllık Raporlar: Bir şirketin yıllık raporu her yıl sunulur ve bunlarla sınırlı olmamak üzere şirket hakkında genel bilgiler, CEO'dan bir mektup, mali tablolar ve bir denetçi raporu dahil olmak üzere çok sayıda şirket bilgisi içerir. Bu rapor, bir şirketin mali yılının bitiminden birkaç ay sonra gönderilir. Rapora bir şirketin web sitesi veya yatırımcı ilişkileri ekibi aracılığıyla ulaşılabilir ve SEC'den de alınabilir.