Bir kuruluşun finansal tablolarında bulunan bilgiler, kurumsal muhasebenin temelidir. Bu veriler, şirketin finansal durumunu değerlendirmek amacıyla yönetim, yatırımcılar ve borç verenler tarafından gözden geçirilir.
Bilançoda, gelir tablosunda ve nakit akış tablosunda bulunan veriler, şirketin finansal performansı ve ele alınması gerekebilecek potansiyel konular hakkında fikir veren önemli finansal oranları hesaplamak için kullanılır. Bilanço, gelir tablosu ve nakit akışı tablosunun her biri birbiriyle bağlantılı bilgiler içeren benzersiz ayrıntılar sunar. Bu üç ifade birlikte şirketin işletme faaliyetlerinin kapsamlı bir tasvirini vermektedir.
Bilanço
Finansal durum tablosu olarak da adlandırılan bir şirketin bilançosu, şirketin defter değeri açısından neye değer verdiği hakkında bilgi verir. Bilanço üç kategoriye ayrılmıştır ve şirketin varlık, yükümlülük ve özkaynaklarının belirli bir tarihte özetlenmesini sağlamaktadır.
Genel olarak, bilançonun kapsamlı bir analizi birkaç hızlı görüş sunabilir. Bilançonun 'bakiye' olması için varlıkların borçlar artı özkaynaklara eşit olması gerekir. Analistler varlıkların eksi yükümlülüklerini firmanın defter değeri veya özkaynağı olarak görürler. Bazı durumlarda analistler, yükümlülükleri ve eşitliği birlikte analiz eden firmanın toplam sermayesine de bakabilirler. Bilançonun varlık bölümünde, analistler genellikle uzun vadeli varlıklara ve bir şirketin alacaklarını kısa vadede ne kadar verimli yönettiğine bakacaklardır.
Analistlerin bir şirketin bilançosunun verimliliğini ölçmek için kullandığı çeşitli oranlar vardır. En yaygın olanlardan bazıları varlık devir hızı, hızlı oran, alacak devir hızı, satış günleri, varlıklara borç ve özkaynaklara borçtur.
Gelir tablosu
Bir şirketin gelir tablosu, bir şirketin kazandığı gelir ve faaliyet faaliyetleriyle ilgili giderler hakkında ayrıntılı bilgi verir. Genel olarak, bir şirketin bütüncül faaliyet faaliyetleri hakkında daha ayrıntılı bilgi sağlar. Gelir tablosu genel olarak bir şirketin doğrudan, dolaylı ve sermaye giderlerini gösterir.
Doğrudandan başlayarak, en üst satır, bir şirketin belirli bir zaman dilimi içinde kazandığı gelir düzeyini bildirir. Daha sonra doğrudan bu gelirin elde edilmesine ilişkin giderleri gösterir. Doğrudan giderler genellikle doğrudan satılan malların maliyetini temsil eden satılan malların maliyeti veya satışların maliyeti olarak gruplanır. Satışların maliyeti brüt kar elde etmek için gelirden çıkarılır. Brüt kar, daha sonra, bir şirketin brüt kar marjını tanımlamak için toplam satışlara kıyasla sıklıkla analiz edilir.
Dolaylı giderler de gelir tablosunun önemli bir parçasıdır. Dolaylı giderler ikinci bir kategori oluşturur ve bir firmanın gelir getirici faaliyetleri ile dolaylı olarak ilişkili tüm maliyetleri gösterir. Bu maliyetler arasında maaşlar, genel ve idari giderler, araştırma ve geliştirme ile amortisman ve itfa payları sayılabilir. Bu dolaylı giderler birlikte işletme gelirini belirlemek için brüt kârdan çıkarılır.
Gelir tablosu ile ilgili son kategori sermaye giderlerini etkiler. Burada dikkate alınacak son giderler faiz, vergi ve olağanüstü kalemleri içerir. Bu kalemlerin çıkarılması, net kâr veya bir şirketin elde ettiği toplam kazanç tutarı ile sonuçlanır.
Şirketin faaliyet faaliyetlerinde büyük şeffaflık sunan gelir tablosu aynı zamanda şirketin diğer iki finansal tablolarının da kilit unsurudur. Bir dönem sonunda net gelir, şirketin kısa vadeli varlıklarının bir parçası haline gelir. Net gelir ayrıca, faaliyet faaliyetleri için en önemli kalem olarak işlev gören nakit akım tablosuna da aktarılır. Dönem içinde ayrılan satışlar, şirketin kısa vadeli varlıklarına alacak hesapları olarak da eklenmektedir.
Gelir tablosunda, analistler genellikle bir şirketin işletme verimliliğine bakacaktır. Bu nedenle, gelir tablosunu analiz etmek için kullanılan temel oranlar, brüt kar marjı, faaliyet karı ve net marjın yanı sıra vergi oranı verimliliği ve faiz kapsamını da içermektedir.
Nakit Akışı Tablosu
Nakit akım tablosu, nakit işlem faaliyetlerini göstererek şirketin genel likiditesini gösterir. Bir hesap dönemi boyunca tüm nakit giriş ve çıkışlarını mevcut toplam nakit toplamı ile rapor eder.
Standart nakit akışı tabloları üç bölüme ayrılacaktır: işletme, yatırım ve finansman. Bu mali tablo, bu üç alanın her birindeki net nakit artışını ve toplam nakit azalışını vurgular.
Faaliyet bölümü gelir tablosuyla yakından ilişkilidir ve üst satırdaki net kazançlardan elde edilen nakit tutarını gösterir. Operasyonel nakit faaliyetleri ayrıca amortisman ve itfa paylarını ve tahsil edilmemiş hesaplar gibi herhangi bir işletme zarar yazmasını içerir.
Nakit akış tablosunun diğer iki kısmı, yatırım ve finansman, bilançodaki yükümlülükler ve özkaynak ile bağlantılı olan firma için sermaye planlaması ile yakından ilişkilidir. Yatırım nakit faaliyetleri öncelikle varlıklara odaklanır ve varlık satın alımlarını ve yatırım yapılan varlıklardan kazançları gösterir. Finansman nakit faaliyetleri, borç ve hisse senedi ihraçlarından elde edilen geliri ve faiz ve temettü gibi yükümlülükler için nakit ödemeleri gösteren sermaye yapısı finansmanına odaklanır.
Kapsamlı Bir Bakış
Her üç muhasebe beyanı da bir şirketin performansını birden çok açıdan anlamak ve analiz etmek için önemlidir. Gelir tablosu, firma için kazanç sağlayan temel faaliyet faaliyetlerine derinlemesine bilgi verir. Bununla birlikte, bilanço ve nakit akışı tablosu, hem varlıklar hem de yapı açısından firmanın sermaye yönetimine daha fazla odaklanmaktadır.
Genel olarak, en iyi performansı gösteren şirketler işletme verimliliği, varlık yönetimi ve sermaye yapılandırmasında yüksek notlar elde edecektir. Yönetim, bu üç kaldıracı hissedarların çıkarlarına en iyi şekilde hizmet edecek şekilde denetlemekten sorumludur ve bu kaldıraçların birbirine bağlı raporlaması, finansal tablo raporlamasını bu kadar önemli kılan şeydir.
![Üç ana finansal tablo: birbirleriyle nasıl bağlantılı oldukları Üç ana finansal tablo: birbirleriyle nasıl bağlantılı oldukları](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/544/three-major-financial-statements.jpg)