Erken Dağıtım Nedir?
Erken dağıtım (erken para çekme olarak da bilinir), bireysel emeklilik hesabından (IRA), 401 (k) yatırım hesabından, vergiden ertelenmiş yıllık gelirin veya başka bir nitelikli emeklilik tasarrufu planından alınan ve 59.5 yaşından küçüktür. Erken dağıtımlar, tasarruf sahiplerinin emeklilik varlıklarını erken harcamalarını önlemek için IRS tarafından% 10 erken para çekme cezasına tabidir.
Önemli Çıkarımlar
- Erken dağıtımlar, IRA'lar veya 401 (k) planları gibi nitelikli emeklilik hesaplarından erken çekilmedir. IRS kuralları, bu hesaplardan 59 1/2 yaşından önce yapılan çekimlerin ertelenmiş vergilere ek olarak% 10 cezaya tabi olduğunu öngörür. IRS, zorluklar veya emeklilik parasını erken çekmek için ilk ev satın almak gibi nitelikli kullanımlarda belirli istisnalara izin vermeksizin ceza gerektirmez.
Erken Dağıtımı Anlama
İlk dağıtım ev sahipleri, eğitim giderleri, sağlık giderleri ve vergi mükelleflerinin IRA para çekme işlemlerini 59, 5 yaşından önce alabileceğini belirten 72 (t) gibi erken dağıtım ceza kurallarından feragat edildiği gibi birkaç durum vardır. en az beş önemli ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) almaları koşuluyla.
Vergi ertelenmiş yatırım hesapları için erken para çekme uygulanır. Bunun iki önemli örneği geleneksel IRA ve 401 (k) 'dir. Geleneksel bireysel emeklilik hesabında (IRA) bireyler vergi öncesi geliri vergi erteleyebilecek yatırımlara yönlendirir; hiçbir sermaye kazancı veya temettü geliri geri çekilene kadar vergilendirilmez. İşverenler IRA'lara sponsor olabilirken, bireyler bunları bireysel olarak da kurabilirler.
İşveren destekli 401 (k) 'de uygun çalışanlar vergi sonrası ve / veya vergi öncesi esasına göre maaş erteleme yapabilirler. İşverenler, uygun çalışanlar adına plana uygun veya seçmeli olmayan katkılar yapma şansına sahiptir ve ayrıca kar paylaşımı özelliği de ekleyebilirler. Bir IRA'da olduğu gibi, 401 (k) 'daki kazançlar ertelenmiştir.
Erken Dağıtım Cezalarından Muafiyetler
1997 yılında Kongre, bu para ilk kez bir ev satın almak için kullanılıyorsa, vergi mükelleflerinin vergi korumalı emeklilik hesaplarından 10.000 dolara kadar para çekmesini sağlayan Vergi Mükellefleri Yardım Yasası'nı kabul etti.
Amerikalı politika yapıcılar 1990'larda ev sahipliğini zenginlik birikimini teşvik etmenin en iyi yolu olarak gördükleri için ev sahipliğini destekleyen politikalar uygulamaya istekliydiler. Gayrimenkul balonunun patlaması ve sonuç olarak kaybedilen trilyonlarca dolarlık tasarruf, bu politikaların bilgeliğini sorguladı, ancak ev sahipliği için bu tür birçok vergi teşviki vergi kodunda kalıyor.
Öğrenciler ayrıca gelirleri nitelikli yüksek öğrenim masrafları için kullanıyorlarsa nitelikli emeklilik hesaplarından erken para çekebilirler. Nitelikli harcamalar, akredite bir yüksek öğrenim kurumuna katılmak için gereken harç, malzeme veya kitapları içerir. Vergi mükellefleri geçim masrafları için erken çekilen fonları kullanamazlar. Vergi mükellefleri, çektikleri fonları tıbbi masraflar için de erken kullanabilirler. Yayın 502'de IRS tarafından onaylanan tıbbi harcamaların bir listesini görebilirsiniz.
Kural 72 (t), IRS tarafından toplanan, erken para çekme ücretlerinden kaçınmak için bir başka popüler stratejidir. Kural 72 (t), vergi kodunun, bu ödemeleri Esasen Eşit Periyodik Ödeme ile alırlarsa, vergi mükelleflerini bu tür ücretlerden muaf tutan bölümünü ifade eder. Bu, fonlarınızı beş yıl boyunca en az beş taksitle çekmeniz gerektiği anlamına gelir ve bu stratejiyi tüm tasarruflarına hemen ihtiyaç duyanlar için ideal olandan daha az yapar.
Kongre bu istisnaları vergi kanununda kamu yararına olduğu gibi gördüğü vergi mükellefi davranışını desteklemek için yazmıştır. ABD'li politika yapıcılar emeklilik tasarruflarını teşvik etmeyi en öncelikli konulardan biri olarak görürken, yeni ev sahipleri veya okul ve tıbbi bakımla ilgili masrafları fazla yük bindiren durumlarda istisnalar yapmışlardır.
Özetlemek gerekirse, para çekme işlemi aşağıdaki koşullardan birini karşılıyorsa, cezadan muaf tutulabilir:
- Fonlar, hesap sahibi veya kalifiye aile üyesi için ilk konutun satın alınması veya yeniden inşası içindir (ömür boyu 10.000 $ ile sınırlıdır). Hesap sahibi işverenin sigortasını kaybederse, geri ödenmeyen sağlık giderleri veya sağlık sigortası için kullanılır. Dağıtım bir SEPP (Önemli Eşit Dönemsel Ödeme) programının bir parçasıdır. IRS vergisi sonucu dağıtılır. İndirilemeyen katkıların getirisidir.
Erken Para Çekme ve Gerekli Minimum Dağılımlar
Buna karşılık, erken dağıtımlara ilişkin erken para çekme cezaları ile, emeklilik tasarrufu daha sonra belirli bir noktadan para çekmeye başlamazsa da cezalandırılabilir. Örneğin, geleneksel, SEP veya SIMPLE IRA onaylı bir planda, katılımcıların 70 1/2 yaşına ulaştıktan sonraki 1 Nisan'a kadar çekilmeye başlaması gerekir. Her yıl, emeklinin mevcut gerekli minimum dağıtım (RMD) hesaplamasına dayanarak belirli bir miktarı geri çekmesi gerekir. Bu genellikle emeklilik hesabının önceki yıl sonu adil piyasa değerinin yaşam beklentisine bölünmesiyle belirlenir.