Tahakkuk Etmeyen Kredi Nedir?
Tahakkuk etmeyen bir kredi, borçlunun ödememesi nedeniyle belirtilen faiz oranını oluşturmayan sorunlu bir kredidir. Tahakkuk etmeyen kredilerin temerrüde düşmesi daha olasıdır, yani borçlunun krediyi karşılayacak yeterli teminatı olmadığı sürece borç verenin anaparasını ve faizini almayacaktır. Bu krediler yalnızca borçlu bir ödeme yaptığında krediye sahip olabileceğinden, tahakkuk etmeyen bir krediye olan faiz kazanılmış gelir olarak kaydedilir. Tahakkuk etmeyen krediler bazen 'şüpheli' kredi, 'sorunlu' kredi veya 'ekşi' kredi olarak da adlandırılır veya tanımlanır.
Tahakkuk Etmeyen Kredi Nasıl Çalışır?
Tahakkuk etmeyen bir kredi, 90 günlük ödemenin ardından gerçekleşir ve faiz birikmeyi durdurur. Banka krediyi standart dışı olarak sınıflandırır ve değişikliği kredi raporlama kuruluşlarına rapor eder ve bu da borçlunun kredi puanını düşürür. Borç veren potansiyel kredi zararı karşılığını değiştirir, bankanın finansal çıkarlarını korumak için bir karşılık ayırır ve borçluya karşı yasal işlem yapabilir. Kredinin nakit esasına göre yatırılması, faizin varsayılan bir ödeme olarak değil, yalnızca ödeme tahsil edildikçe kaydedildiği anlamına gelir. Genellikle anapara ve faizin düzenli olarak ödendiği varsayıldığı için kredilere faiz geliri tahakkuk ettirilir.
Federal Mevduat Sigortası Şirketi'ne (FDIC) göre, üç kriterden birinin karşılanması durumunda bir varlığın tahakkuk etmeyen statüsünde olduğu rapor edilecektir:
- Borçlunun finansal durumundaki bozulma nedeniyle nakit bazında tutulur; Anapara veya faizle dolu ödeme beklenmez veya; Anapara veya faiz, varlık olmadığı sürece 90 gün veya daha uzun bir süre boyunca temerrüde düşmüştür. hem güvenli hem de toplama sürecinde.
İyi teminatlı bir varlık, teminatla teminat altına alınan (borçlar, gerçek veya kişisel mülkiyet vaatleri veya borcu karşılayacak kadar değerli menkul kıymetler) veya finansal olarak sorumlu bir tarafça teminat altına alınan varlıktır.
Bir kredinin 90 gün boyunca faiz ödenmemesi durumunda kredinin yeterli teminatı (ipotek gibi) olmadığı sürece, kredi nakit bazında konur, yani herhangi bir faiz, borçlanılana kadar borçlunun gelir hesabına yansıtılamaz.
Tahakkuk Etmeyen Bir Kredinin Yeniden Yapılandırılması
Tahakkuk etmeyen statüye girdikten sonra, borçlu genellikle borç verenle borcunu ödemek için bir plan belirleme konusunda çalışır. Borçlunun gelir ve gider durumunu inceledikten sonra borç veren, sorunlu bir borç yeniden yapılandırması (TDR) oluşturabilir.
TDR, kredinin anapara veya faiz ödemelerinin bir kısmını silebilir, faiz oranını düşürebilir, sadece faiz ödemelerine izin verebilir veya geri ödeme koşullarını başka şekillerde değiştirebilir. Borçlunun parasal koşulları iyileşene kadar daha düşük borç ödemeleri yapılabilir. Borç veren, tüm yatırımını kaybetmektense en azından anaparasını telafi edebilir.
Krediyi Tahakkuk Durumuna Döndürme
Bir krediyi tahakkuk durumuna döndürmek için bir seçenek borçlunun vadesi geçmiş tüm anapara, faiz ve ücretleri ödemesini ve sözleşmede belirtildiği gibi aylık ödemeleri sürdürmesini içerir. Diğer bir seçenek, altı ay boyunca planlanan anapara ve faiz ödemelerini güncel tutmak ve borç verene ödenmemiş anapara, faiz ve ücretlerin belirli bir süre içinde ödeneceği konusunda makul bir güvence sağlamaktır. Üçüncü bir seçenek, borçlunun krediyi kredi verene teminat altına alması, 30 ila 90 gün içinde ödenmemiş bakiyesinin geri ödenmesi ve sözleşmede ayrıntıları verilen aylık ödemelerin sürdürülmesi için teminat vermesini gerektirir.
Tahakkuk Etmeyen Kredi Örneği
2017 yılının dördüncü çeyreğinde, A Bankasından B Şirketine 91.5 milyon dolarlık kredi tahakkuk etmedi. A bankası krediyi üstlendiğinde, bankanın zaten 60 milyon $ maliyet ve 49 milyon $ gerçeğe uygun piyasa değerinde (FMV) B Şirketi kredileri vardı. Ek borcu alarak, kredi tercih edilen ve gelir dışı üretime dönüştürüldü. Yatırımların hiçbiri cari gelir ödemiyor gibi görünmüyordu. A bankası, B şirketinin geri döneceğine ve borcun geri ödeneceğine inanmaktadır.