Tasarruf Bonosu Nasıl Vergilendirilir?
Treasury Direct'e göre Enerji Verimliliği ABD tasarruf bonolarından alınan faiz federal düzeyde vergilendirilir ancak eyalet veya yerel gelir düzeyinde vergilendirilmez. Tahviller genellikle faiz kazanır, yani tahvilin nominal değerinin üzerinde itfa edilebileceği miktardır. Nominal değer tahvilin orijinal satın alma fiyatıdır. Tasarruf bonolarına olan faiz federal hediye, emlak ve tüketim vergilerine de tabidir. Devlet düzeyinde, faiz vergisi mülkler veya miraslar için geçerlidir.
Önemli Çıkarımlar
- EE ABD tasarruf bonolarından alınan faiz, eyalet düzeyinde veya yerel gelir düzeylerinde değil, federal düzeyde vergilendirilir. Tasarruf bonolarının kazandığı faiz, tahvilin nominal değerinin veya orijinal satın alma fiyatının üzerinde kullanılabileceği tutardır. 'Faiz ayrıca federal hediye, emlak ve tüketim vergilerine tabidir, eyalet düzeyinde ise vergi mülkler veya miraslar için geçerlidir.
Tasarruf Bonolarının Vergilendirilmesini Anlama
Tahvilin mülkiyeti, faiz üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Eğer bir kişi tahvili satın alır ve tahvilin ömrü boyunca tek sahibidir, o kişi faiz üzerinden alınan vergilere borçludur. Bir çocuk tek sahibi ise, ebeveyn tahvilin faizini bildirebilir ve ebeveynin vergi beyannamesi üzerinden vergi ödeyebilir.
Bununla birlikte, vergi sorumluluğunun değişebileceği mülkiyet durumları vardır. ABD tasarruf bonolarına olan faiz vergileri, vergi hususları, Hazine Doğrudan web sitesinde yer almaktadır.
Aşağıda, tasarruf bonosu faizi için vergileri kimin ödeyeceğini etkileyebilecek sahiplik senaryolarından bazıları verilmiştir. Vergi oranlarının ABD Hazinesi ve İç Gelir Servisi (IRS) politikalarına bağlı olarak değişebileceğini lütfen unutmayın. Özel vergi durumunuz için lütfen bir vergi uzmanına danışın.
Alıcı Tarafından Eklenen Başka Bir Sahip
Bir kişi bonoyu satın alır ve bonoya ortak olarak başka bir kişiyi eklerse, bu kişi bononun ömrü boyunca ortak sahip olarak kalırsa, alıcılar vergilerden sorumludur.
Bir kişi tahvili satın alır ve tahvilin tek sahibi olarak başka bir kişiyi listelerse, sahip olarak listelenen kişi faizden sorumludur.
Orantılı Mülkiyet
İki kişi tahvilin satın alma fiyatını böldüğünde, tahvildeki mülkiyet hissesinin oranını temsil eden vergilerin oranından her kişi sorumludur. Örneğin, Jim ve Bill, Jim ile 400 dolar ve Bill ile 600 dolar ödeyerek 1.000 dolarlık bir tahvil satın alırsa, Jim vergilerin% 40'ından sorumludur ve Bill vergilerin% 60'ından sorumludur.
Orantılı Sahiplik Kuralına İstisna
Orantılı kuralın istisnası, topluluk mülkiyeti devletlerinde yaşayan ve vergilerini ayrı ayrı beyan ettikleri takdirde vergilerin yarısından sorumlu olan eşlerdir. Mülkiyetin art arda olması halinde vergiler de bölünebilir. Bir tahvil el değiştirdiğinde, mal sahiplerinin her biri sadece her bir mülkiyet dönemi boyunca tahakkuk eden kısmındaki vergilerden sorumludur.
Dolayısıyla, Jill'in 2003'ten 2007'ye kadar tahsis etmeden önce 2003'ten 2007'ye kadar bir bağı varsa, Jill 2003 ve 2007 arasında tahakkuk eden faiz üzerinden vergi ödemek zorundadır ve Amy 2007'den sonra kazanılan faiz üzerinden vergi ödemek zorundadır.
Vergi Faizini Rapor Etme
Sahipler, tahvili nakde çevirirken, tahvil olgunlaştığında veya tahvili başka bir mal sahibine bıraktıklarında vergileri ödemek için bekleyebilirler. Alternatif olarak, vergileri faiz tahakkuk ettikçe yıllık olarak ödeyebilirler. Çoğu mal sahibi, tahvili kullanana kadar vergileri ertelemeyi tercih ediyor.
Vadeye ulaşmış ve faiz kazanmayı durduran tahvil otomatik olarak itfa edilmiş sayılır ve faiz tutarı İç Gelir Servisi'ne raporlanır. Gelir, faiz geliridir ve 1099-INT'de rapor edilir ve sahibi bunu yıllık vergi beyannamesine dahil eder.
Eğer bir işletme faiz gelirini yıllık olarak rapor etmeye karar verirse, o tahvilin gelirleri ve aynı sahip için diğer tüm tasarruf bonoları yıllık olarak raporlanmaya devam etmelidir. Bu durumda faiz hala tahakkuk eder ve alınmaz. Tahvil vadeye ulaştığında, mal sahibi IRS'ye faizin yıllık olarak ödendiğini bildirmelidir.