Yabancı Vergi İndirimi Nedir?
Yabancı vergi indirimi, Amerikan vergi mükellefleri tarafından yabancı bir hükümete halihazırda ödenen vergileri hesaba katmak için alınabilecek maddî kesintilerden biridir ve genellikle stopaj vergisi olarak sınıflandırılır. Yabancı vergi indirimi, vergi mükellefi için krediden daha avantajlı ise, genellikle yabancı vergi kredisi yerine alınır.
Vergi İndirimleri Vs. Vergi kredileri
Yabancı Vergi Kesintisinin Temelleri
Yabancı vergiler, yalnızca yabancı kaynağın ABD ile uluslararası bir vergi anlaşması varsa, ABD gelir vergisi beyannamenizden düşülebilir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, vergi mükellefi, yıl içinde ödenen veya tahakkuk eden nitelikli yabancı vergilerin tutarını yabancı vergi kredisi veya ayrıntılı bir kesinti olarak alma seçeneğine sahiptir. Yabancı vergi kredisi, vergilendirilebilir gelirinden tüm kesintiler yapıldıktan sonra vergi mükellefinin borçlu olduğu vergi miktarına uygulanır ve her bir doların toplam vergi faturasını dolara indirir.
Yabancı vergi indirimi, bu yöntemi tercih eden bir kişinin vergilendirilebilir gelirini azaltır. Bu, vergi indiriminden elde edilen yararın, vergiye tabi gelirdeki azalmanın, bireyin etkin vergi oranıyla çarpımına eşit olduğu anlamına gelir. Yabancı vergi indirimi, vergi beyannamesinde listelenmiş olmalıdır. Listelenen kalemlerin toplamı, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirini (AGI) düşürmek için kullanılır. Nitelikli yabancı vergileri düşmeyi seçen bir vergi mükellefi, hepsini düşmelidir ve bunların hiçbirine kredi alamaz. Maddeye mahsus kesintiler, sadece kalemlenmiş giderlerin toplam değerinin mevcut vergi kredisinin altına düşmesi durumunda faydalıdır.
Yabancı vergi oranı yüksekse ve yurtiçi gelire göre çok az miktarda yabancı gelir alınırsa, yabancı vergi indirimi daha avantajlı olabilir. Ayrıca, bir kesinti talebinde bulunmak, 1116 Formunun doldurulmasını gerektiren yabancı vergi kredisinden daha az evrak işi gerektirir ve kaç tane dış vergi kredisi talep edildiğine bağlı olarak tamamlanması karmaşık olabilir. Yabancı vergi indirimi alınırsa, Form 1040, Çizelge A'da rapor edilir.
Önemli Çıkarımlar
- Yabancı vergi indirimi, Amerikan vergi mükelleflerinin vergilendirilebilir gelirlerini yabancı hükümetlere ödenen gelir vergisi miktarının bir kısmı kadar azaltmasına izin verir. Amaç, vatandaşların aynı gelir için çifte vergilendirmeye maruz kalmasını önlemektir. yabancı vergi kredisi yerine.
Yabancı Vergi İndirimi Örneği
Çoğu durumda, yabancı vergi kredisi indirimden daha fazla fayda sağlayacaktır. Örneğin, bir bireyin yabancı bir hükümetten 3.000 $ temettü aldığını ve yatırım geliri için 600 $ 'lık dış vergi ödediğini varsayalım. ABD'de% 25 marjinal vergi diliminde yer alıyorsa, vergi borcu% 25 x 3000 $ = 750 $ olacaktır. 500 $ vergi kredisi almaya hak kazanıyorsa, ABD vergi faturasını 750 - 500 $ = 250 $ 'a düşürebilir. Onun yerine 500 $ indirim talep ederse, vergilendirilebilir temettü geliri 3.000 - 500 $ = 2.500 $ olacak ve vergi yükümlülüğü% 25 x 2.500 $ = 625 $ olacak.
Daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 514.