ABD, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nü (OECD) oluşturan 34 gelişmiş, serbest piyasa ülkesinin en yüksek kurumlar vergisi oranına sahiptir. 2013 OECD Vergi Veritabanına göre, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki marjinal kurumlar vergisi oranı federal düzeyde% 35 ve devlet vergileri hesaplandıktan sonra% 39, 2'dir. Küresel ortalama% 25 ile çok daha düşük. İsviçre, % 8.5 ile en düşük ulusal orana sahiptir, ancak yerel vergilerde faktoring sonrasında oranı% 21.1'e yükselir ve İrlanda'ya% 12.5 ile en düşük genel oranı verir. ABD şirketlerine uygulanan yüksek vergi oranı, dünya çapında vergilendirme ile birleştiğinde Amerikan işletmelerini çeşitli şekillerde etkilemektedir - bazıları tartışmayı olumsuz yönde etkileyecektir.
Yurtdışı İş, Kâr ve Vergi Gelirleri Gönderiyor
ABD hükümeti, ABD şirketlerinin sadece yurt içinde değil yurtdışında da kazandığı gelire vergilendiriyor. Firmalar aynı zamanda bu ülkelerin hükümetlerine yurt dışında kazanılan kârlar üzerinden vergi ödediği için, ABD şirketleri yabancı gelir üzerinden iki kat vergi öderler. Çoğu gelişmiş ülke bu sistemi kullanmamaktadır; bölgesel vergi sistemi kullanıyorlar. Birleşik Devletler bölgesel bir sistem kullansaydı, ABD merkezli firmalar Sam Amca'ya sadece burada kazanılan karı keserdi. Bu çifte vergi, kendi başına şirketler için bir yük olmakla kalmıyor, aynı zamanda çifte vergiye tabi olmayan yabancı rakiplerle karşılaştırıldığında onları dezavantajlı kılıyor. (Bazı şirketlerin bu sorunu aşmak için neler yaptığını öğrenmek için, bkz. "Yurtdışı Nakit Sandıkları: Hissedar Bonusu mu, Vergi Mükellefi Yükü?")
Princeton The Boyd Company'nin müdürü John Boyd, “Yüksek kurumsal gelir vergisi oranı, ABD'yi, İrlanda ve Kanada gibi düşük vergilendirilmiş ülkelere karşı yeni kurumsal yatırım ve iş çekme çabalarında rekabetçi bir dezavantaja sokuyor. Tesislerini nerede bulabilecekleri ve küresel yatırım yapacakları büyük şirketlere danışmanlık yapan NJ merkezli bir şirkettir.
Bunun bir sonucu, ABD şirketlerinin daha uygun vergi yasalarına sahip yabancı ülkelere taşınmasıdır. Bu şirketler merkezlerini taşıdıklarında veya yabancı iştirakler kurduklarında, işler ve karlar yurtdışına taşınır. Büyük çokuluslu şirketlerde ABD'deki işlerin sayısı son on yılda 2, 9 milyon azaldı, bu şirketlerin yurtdışında yarattığı 2, 4 milyondan fazla iş. 2009 yılında, bu şirket çalışanlarının yaklaşık üçte biri yurtdışında bulunmaktaydı. Bloomberg News'in hesaplamalarına göre, ABD şirketleri 2013 yılında yabancı ülkelerde 1, 95 trilyon dolar tutuyordu. Nerede iş yapacağınızı seçebildiğinizde, en düşük maliyetli seçeneği seçmek mantıklıdır ve birçok şirket bunu yapar.
Muazzam Kaynaklar Tüketiyor
Vergi oranları ve kurumlar vergisi kesintileri ve kredileri şirketlerin kârlılıkları üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğundan, politikacıları vergi kanunlarını kurumlara fayda sağlayacak şekilde değiştirmek veya korumak için lobi yapmak kurumsal gelirin değerli bir kullanımı haline gelir. Kurumlar vergisi böyle bir yük olmasaydı, şirketler bunun yerine yeni ürün ve hizmetler geliştirmek ve satışları artırmak için dolar harcamak zorunda kalabilirler. Sadece şirketler değil, müşterileri de kaybeder, çünkü bu ürün ve hizmetlerin piyasaya sürülmesi daha uzun sürer ya da asla orada olmaz. Ve ABD'nin yüksek vergi oranına rağmen, ekonomistler oranın düşürülmesinin vergi gelirlerini artıracağını düşünüyorlar, çünkü şirketler vergilendirilebilir, kâr getiren faaliyetlere daha fazla kaynak ayırabilirler.
Federal gelirin yaklaşık% 10'u kurumlar vergisinden gelir; geri kalanı bordro vergileri (% 34), gelir vergileri (% 47) ve tüketim vergisi, emlak ve diğer vergilerden (% 9) gelir. Kurumlar vergisine atfedilen federal gelirin payı 1945'te% 40'a yakındı ve 1980'lerden bu yana bugünün seviyesinde seyretti. Bütçe ve vergi politikaları üzerine odaklanan bir kamu politikası örgütü olan Bütçe ve Politika Öncelikleri Merkezi'ne göre, şirketler son on yılda, toplam vergilerin artan bir payını ödediler. Bu artış çoğunlukla bordro vergisi şeklindedir.
Tasarrufu ve Yatırımı Engelliyor
Kapsamlı, çevrimiçi bir etkinlik yönetimi uygulaması Planning Pod'un sahibi Jeff Kear, “Yüksek kurumlar vergisi ile ilgili büyük bir sorun, işletme sahiplerini geleceğe kaydetmek yerine harcama yapmaya teşvik etmeleridir” diyor. Kurumlar vergisi kanununun yapılandırılma şekli, “cari vergi yılında gelirlerinizi işle ilgili giderlere harcarsanız, bunların birçoğunu etkili bir şekilde yazabilirsiniz” diye açıklıyor.
Gelecekteki büyüme için daha fazla sermaye elde etmek veya zor zamanlarda işi sürdürmek için gelirleri kaydetmek ve yatırım yapmak, birçok işletme için daha akıllıca bir karar olacaktır, ancak tasarruf edilen ve yatırılan gelirler daha fazla vergiye neden olacaktır. Kear, “Yüksek kurumlar vergisi, şirket tasarrufunu caydırıyor ve bu da iş dünyasında daha fazla istikrarsızlığa neden oluyor” diyor.
Yüksek kurumlar vergisi oranının tasarruf ve yatırımı nasıl caydıracağını fark eden sadece şirketlerin kendileri değildir. Bu orandan sorumlu hükümet bu kusuru kabul ediyor. Peki neden düzeltmeye çalışmadılar?
Reform Beklentileri
Kurumlar vergisi reform çabaları, kurumlar vergisi kredilerini ve kesintilerini kaldırmayı, kurumlar vergisi oranını düşürmeyi ve şirketlerin genel federal vergi gelirlerini azaltmadan yurtdışından gelirlerini ABD'ye (“geri dönüş” olarak adlandırılır) getirmelerini amaçlamaktadır. Bu tekliflerin çoğu, politikacıların seçim kampanyalarına çoğunlukla büyük katkıda bulunan şirketler ile popüler değildir. Bu katkılar politikacılara şirketleri mutlu tutma konusunda bir teşvik vermektedir, bu da genellikle statükoyu korumak anlamına gelmektedir. Politikacılar reformlar konusunda anlaşamazlar, bu yüzden çok az değişiklik olur. Öneriler, reformcuların toplam devlet gelirlerini aynı tutmak için vergi artırmayı öneren kuruluşlarla da popüler değil. Bu gruplar da değişimle savaşır.
Alt çizgi
ABD şirketlerine uygulanan% 35 marjinal vergi oranı, ABD şirketlerini yurt içinde kâr elde etmekten caydırıyor ve bu da yurtdışına iş ve vergilendirilebilir gelir gönderiyor. İşletmelere, daha ihtiyatlı bir seçim olsa bile, geleceğe tasarruf etmek ve yatırım yapmak yerine şimdi harcama yapma teşviki verir. Ayrıca, yeni ürün ve hizmetler geliştirmek için harcanabilecek kurumsal kaynakları boşa harcar ve bunun yerine, bu kaynakları, kurumlar vergisi kanununda olumlu değişiklikler yapmak veya statükoyu korumak için politikacılara lobi yapmak üzere yönlendirir. Vergi kodu çok karmaşık olduğundan, herkesin daha iyi olmasını sağlayacak şekillerde reform yapmak zordur. Bunun yerine, farklı çıkar gruplarının çatışan teşvikleri nedeniyle sayısız reform teklifi asla geçmemektedir.
![Yüksek kurumlar vergisi oranları Amerikalılara zarar veriyor mu? Yüksek kurumlar vergisi oranları Amerikalılara zarar veriyor mu?](https://img.icotokenfund.com/img/tax-laws/598/do-u-s-high-corporate-tax-rates-hurt-americans.jpg)