Atanmış Roth Hesabı Nedir?
Belirlenmiş Roth hesabı, belirlenmiş Roth katkılarını elinde bulunduran 401 (k), 403 (b) veya hükümet 457 (b) 'de ayrı bir hesaptır. Belirlenmiş Roth katkıları, katılımcının brüt gelire dahil olmayı seçtiği seçmeli ertelemelerdir.
Atanmış Roth Hesabı Nasıl Çalışır?
401 (k) veya 403 (b) hesaplarında olduğu gibi, belirtilen Roth hesabı eşleştirme katkıları işverenler tarafından yapılabilir. Yatırımcılar, aynı vergi yılında hem vergi öncesi, hem de geleneksel emeklilik hesabına ve belirlenmiş bir Roth hesabına katkıda bulunabilirler, ancak toplam katkılar yıllık katkı limitine tabidir.
İşverenler, çalışanlara işverenin 401 (k), 403 (b) veya hükümet 457 (b) emeklilik planında ayrı olarak belirlenmiş bir Roth hesabına vergi sonrası maaş erteleme katkıları yapma fırsatı sunabilir. Vergi öncesi seçmeli ertelemelerin aksine, çalışanların belirlenen bir Roth hesabına katkıda bulunduğu miktar brüt gelire dahil edilebilir. Bununla birlikte, hesaptaki dağıtımlar, daha önce hesaptaki vergilendirilmemiş kazançlar da dahil olmak üzere genellikle vergiden muaftır.
Özel Hususlar
İşveren eşlemesi
Belirlenmiş bir Roth hesabına yalnızca çalışan seçmeli ertelemeleri katkıda bulunabilir. Eşleşen katkılar ve kar payı katkıları doğrudan belirlenmiş Roth hesabına yapılamaz. Bir işveren, eşleşen bir katkıyı hesaplamak için belirtilen Roth ertelemelerini kullanabilir, ancak maç tutarının plan içindeki başka bir hesaba katılması gerekir.
Vergi Uygulamaları
Belirtilen Roth katkıları, aşağıdakiler dahil olmak üzere birçok amaç için vergi öncesi seçmeli ertelemelerle aynı şekilde ele alınır: yıllık katkı sınırları; uygunsuzluk ve dağıtım kısıtlamaları ve ayrımcılık yapmama testleri; gerekli asgari dağılımlar; planın indirim limitlerinin hesaplanması.
Belirlenmiş Roth Hesaplarının Avantajları
Belirlenmiş bir Roth hesabından alınan nitelikli dağıtımlar brüt gelirden hariç tutulabilir. Genellikle, bir dağıtım, hesaba ilk katkısından beş yıldan fazla bir süre sonra ve katılımcı 59½ veya daha büyükken, ölür veya devre dışı kaldığında gelir hariç tutmaya hak kazanır. Bir 401 (k), 403 (b) veya hükümet 457 (b) planı, çalışanların vergi seçtikleri Roth katkılarından sonra plan seçmeli ertelemelerinin bir kısmını veya tamamını atamalarına izin verebilir.
SARSEP ve SIMPLE IRA planları belirlenmiş Roth hesapları sunmayabilir. Bir katılımcı belirlenen bir Roth hesabına katkıda bulunduktan sonra, daha sonra vergi öncesi ertelemelere yapılan katkıları değiştiremez, bu nedenle yeniden karakterizasyona izin verilmez. Katılımcılar, aynı plandaki başka bir hesaptan uygun bir rollover dağıtımını belirlenen bir Roth hesabına devredebilirler.
Bir Roth IRA ile karşılaştırıldığında, Roth hesapları, Roth IRA'lardan daha büyük yıllık katkı sınırları sunar, bazı kişilerin Roth IRA'lara katkıda bulunmasını kısıtlayan ve katılımcıların Roth ve vergi öncesi tasarruflarını tek bir plan içinde tutmasına izin veren değiştirilmiş brüt gelir sınırlamalarına tabi değildir.