KPMG'ye göre, dünyadaki en yüksek kurumlar vergisi oranı 2018 vergi oranının% 55'e varan Birleşik Arap Emirlikleri'ne aittir. Ortalama kurumlar vergisi oranından yüksek olan diğer ülkeler arasında Hindistan (% 35), Venezuela (% 34), Brezilya (% 34) ve Japonya (% 30.86) bulunmaktadır.
Altı ülke% 0 oranında kurumlar vergisi uygulamaktadır: Anguilla, Bahamalar, Bahreyn, Bermuda, Cayman Adaları ve Turks ve Caicos Adaları. Küresel ortalama kurumlar vergisi oranı% 24, 03'tür
Düşük Kurumlar Vergisi Oranları
Kurumlar vergisi olmayan çoğunlukla Karayip ülkelerine ek olarak, Doğu Avrupa'daki birçok ülkede Özbekistan (% 7.5), Macaristan (% 9), Bulgaristan (% 10) ve Bosna-Hersek (% 10) dahil olmak üzere ortalama kurumlar vergisi oranları daha düşüktür). Bölgelere göre, Avrupa% 14.48 ile en düşük kurumlar vergisi oranına sahiptir, Asya (% 21.21), Amerika (% 28.03) ve Afrika'daki (% 28.26) ortalama vergi oranından önemli ölçüde daha düşüktür.
Örneğin, Bahamalar kârları, temettüleri veya geliri vergilendirmez. Ayrıca sermaye kazançları, stopaj ve satış vergileri de yoktur. Tek vergi şartı işletme lisans ücretleri, emlak vergileri, ithalat ve damga vergileridir. Açık deniz işletmelerinin çoğu işletme lisanslama ücretlerinden ve damga vergisinden muaftır. Piyasa değerine bağlı olarak, çok uluslu şirketler% 5 ile% 15 arasında etkili bir vergi oranı öderler. (İlgili okumalar için bakınız: Etkin Vergi Oranları Gelir Tablosundan Nasıl Hesaplanır? )
Bermuda, çok uluslu şirketler için geçerli vergi oranı ortalama% 12 olan kurumlar vergisi oranı sunmamaktadır. Cayman Adaları, % 13'lük etkin bir vergi oranına sahip çok uluslu şirketler ile kurumlar vergisi oranı sunmamaktadır. Bunlar en düşük ortalamalardır ve bu da onları ABD şirketlerine çekici kılmaktadır.
Yüksek Kurumlar Vergisi Oranları
Birleşik Arap Emirlikleri'nin (BAE)% 55 oranında kurumlar vergisi oranına sahip olmasına rağmen, uygulamada vergi oranı genellikle sadece petrol arama ve üretimi yapan yabancı şirketlere ve yabancı bankalara uygulanır. Vergiler, BAE'yi oluşturan yedi emirlik tarafından bireysel olarak uygulanmaktadır; federal kurumlar vergisi yoktur. BAE, kişi başına düşen geliri yüksek olan güçlü bir ekonomiye sahiptir. Bir zamanlar petrole oldukça bağımlı olan hükümet ekonomiyi turizm, finans, imalat ve hava taşımacılığını içerecek şekilde başarılı bir şekilde çeşitlendirdi.
Kurumlar vergisi oranı yüksek olan diğer ülkeler ekonomik olarak sağlamdır. Venezuela, 2018 yılında% 34 oranında yüksek bir kurumlar vergisi oranına sahip, ancak ülke ekonomik bir kriz içinde, Uluslararası Para Fonu, Venezuela'nın enflasyon oranının 2018'de yüzde bir milyona vurabileceğini öngörüyor. Ekonomik çöküşün önlenmesi önemli reformlar gerektirecektir. Brezilya da% 34 gibi yüksek bir kurumlar vergisi oranına sahiptir ve 2018'deki ekonomisi boğuşmaktadır. Brezilya Reali ABD dolarına karşı zayıf ve 2018'in ikinci çeyreğinde GSYİH büyümesi sadece% 0.2 idi. Her iki ülke için, kurumlar vergisi oranının düşürülmesinin yerel ekonomi üzerinde fazla bir etkisi olmayacaktır. (Daha fazla bilgi için, bkz. Venezuela Çökmeye Yakın mı? )
ABD Karşılaştırması
2017 vergi kesintileri ve istihdam kanunu (TCJA) ile ABD kurumlar vergisi, 2017 itibariyle dünyadaki en yüksek ikinci% 40'tan, 2018'de% 24'e, küresel ortalama% 24, 03 kurumlar vergisi oranının altına indirildi. KPMG'ye göre, ABD kurumlar vergisi oranındaki düşüş, 2003 yılından bu yana herhangi bir ülkenin en dramatik düşüşlerinden biri. Yalnızca 2009 yılında kurumlar vergisi oranını% 55'ten% 15'e düşüren Kuveyt, daha büyük bir yüzde değişim geçirdi.
Buna karşılık, Kanada'nın kurumlar vergisi oranını yavaş yavaş 2003'te% 36, 6'dan% 26'ya düşürmesi dokuz yıl sürdü. Kanada'nın kurumlar vergisi oranı 2018'de% 26, 5'tir. Japonya ayrıca kurumlar vergisi oranını 2003 yılında% 42'den bugün% 30, 86'ya düşürmüştür.
Alt çizgi
Daha düşük bir kurumlar vergisi oranının ekonomik büyüme sağlayıp sağlamadığı konusunda - özellikle tarihsel olarak kurumlar vergisi dostu Cumhuriyetçi bir iktidarı olan ABD'de - çok fazla tartışma olmuştur. TCJA'nın genel ABD ekonomisi üzerindeki etkisi bir süredir bilinmeyecek olsa da, ABD şirketlerinin ABD'de iş yarattıklarında bile Bermuda ve Cayman Adaları gibi vergisiz ülkelerde para park etmeye devam etmesi muhtemeldir.