Hisse senetleri emeklilik hesabında tutulursa, hisse senedi temettüleri ve hisse bölünmeleri, kazandıkları için vergilendirilmez. Genellikle, emeklilik dışı bir aracılık hesabında, herhangi bir gelir alındığı yılda vergilendirilebilir. Buna temettüler, gerçekleşen sermaye kazançları ve faiz dahildir. Nitelikli temettüler, vergilerden sonra ticari karlardan yapılan ödemelerdir ve belirli gelir eşiğine giren hissedarlar için yüzde 15 oranında sabit bir oranda vergilendirilir. Hisse senedi bölünmeleri vergilendirilebilir bir olay değildir, ancak hissedarlar için maliyet esasını etkiler. Bu olaylardan biri için ne zaman ve ne kadar vergi borçlu olduğunu belirlemek için aşağıdaki kriterlere bakın ve temel yatırım vergisi kurallarını inceleyin.
Bir hesaptan alınan temettü ödemeleri hesaplanır ve her vergi yılı için toplamı bildirmek üzere aracı kurum tarafından bir Form 1099-DIV postalanır. Bu ödemeler, nakit alındığında veya temettüler daha fazla hisse satın almak için yeniden yatırılsa da yüzde 15 vergiye tabidir. Form 1099-DIV, nitelikli temettüler ve olağan temettüler için bir döküm göstermektedir. Nitelikli temettüler, ABD şirketleri veya ikamet ettikleri ülkeler ABD ile özel vergi anlaşmaları olan yabancı şirketler tarafından ödenen temettülerdir. Temettüler, böyle bir antlaşma olmadan yabancı bir şirketten geliyorsa, ödemelere normal gelir olarak vergilendirilen olağan temettüler denir. Örneğin, ABD'li bir şirket olan ABC'nin hissedarı, yıl için 250 $ temettü alırsa, bunlar nitelikli temettü olarak sınıflandırılır, bu nedenle borçlu olunan vergi yüzde 15 veya 37, 50 $ 'dır.
İşletme karlarının dağılımı olmadığı için hisse bölünmeleri temettülerden oldukça farklıdır. Hisse senedi bölünmelerini veya tersine bölünmeleri anlamaya çalışırken, sadece ödenmemiş hisselerin ve hisse başına fiyatın yeniden yapılandırıldığını fark edin; vergi alınmaz. Örneğin, bir yatırımcı toplam 8.000 $ maliyetle hisse başına 80 $ 'dan 100 ABC hissesine sahiptir. Şirket 2'si 1'e bölünmüşse, yatırımcı hisse başına 40 $ 'dan 200 hisseye sahiptir, ancak toplam maliyeti aynı kalır, bu nedenle kazanç veya kayıp olmaz. Hisse senedi bölünmesi sadece hisse başına maliyet esasını etkiler. ABC'ye başka yatırım yapılmazsa, hisse satıldığında maliyet esasının hesaplanması zor değildir. Bir hisse bölünmesinden sonra ek satın alımlar yapıldığında maliyet temeli zor olabilir.
Özetle, bir temerrüt hesabına yapılan temettüler ve diğer gelirler vergilendirilebilirken, hisse bölünmesinin etkileri hisse senedi satılıncaya kadar vergi amaçlı hesaplanmaz. Bir kez satıldığında, yatırımcı bölünmeyi yaşayan payları hesaba katmak için maliyet esasını ayarlar. Yatırımcıların temettü ve hisse senedi bölünmelerinin vergi durumlarını nasıl etkilediğini belirlemek için finansal danışmanları ve vergi uzmanları ile birlikte çalışmaları önemlidir. Örneğin, 2013'ten bu yana, nitelikli temettüler daha yüksek kazananlar için yüzde 20 oranında vergilendirilir.
Danışman Görüşü
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Varlık Danışmanlığı, LLC, Los Angeles, CA
Hisse senedi temettüleri için, hesabın türüne bağlıdır. Emeklilik hesapları için hisse senedi temettüleri vergilendirilmez. Emekli olmayan bir hesapta, nitelikli temettüler, vergi grubunuza bağlı olarak uzun vadeli sermaye kazanç oranlarında vergilendirilir (federal oranlar% 0, % 15 veya% 20'dir), nitelikli olmayan temettüler ise normal gelir oranlarında vergilendirilir düzenli gelir gibi. Yatırımcılar ayrıca 120 günlük elde tutma süresi boyunca 60 günden fazla hisseye sahip olmalıdır. Genel olarak, ABD şirketlerinden gelen düzenli temettülerin çoğu, bazı istisnalar dışında, nitelikli sayılır.
Hisse başına maliyet temeli, yeni hisse senedi yapısı ve fiyatı yansıtacak şekilde güncellendiğinden hisse bölünmeleri genellikle vergilendirilmez, böylece toplam piyasa değeri aynı olur. Hisse senedi bölünmesinde herhangi bir kazanç sağlamadığınız için hiçbir vergi borcu yoktur.