İçindekiler
- 1. 401 (a) Planlar
- 2. 419 (e) Refah Fayda Planları
- 3. VEBA'lar
- 4. SERP'ler
- 5. 414 (h) Planlar
Milyonlarca Amerikalı işçi, kazançlarının bir kısmını 401 (k), 403 (b) veya 457 gibi işveren destekli emeklilik planlarına kaydediyor. Ancak hükümet ve kar amacı gütmeyen çalışanlar için tasarlanmış daha az bilinen birkaç plan var ve oldukça telafi edilmiş yöneticiler için.
Aşağıda, daha az yaygın beş emeklilik planı, tasarlandıkları çalışan türü ve nasıl çalıştıkları verilmiştir.
Önemli Çıkarımlar
- Bazı çalışanlara sunulan daha az yaygın emeklilik ve fayda planları arasında 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (s), Gönüllü Çalışan Yararlanıcı Dernekleri ve Ek Yönetici Emeklilik Planları bulunmaktadır. Hükümet veya kar amacı gütmeyen kuruluşlar veya yüksek oranda telafi edilenler gibi.
1. 401 (a) Planlar
Tüm nitelikli tanımlı-katkı emeklilik planları, 401 (a) planları olarak adlandırılabilir, çünkü İç Gelir Kodundaki Bölüm 401'in A paragrafı, ortak bir plan türü ve kodda izleyen tüm planların koyduğu bir dizi kural koyar. 401 (k) s, uymalıdır.
Bununla birlikte, 401 (a) planları genellikle tamamen işveren tarafından, genellikle tamamen şirket hissesi ile finanse edilen kar paylaşımı veya para satın alma emeklilik planları için araç olarak kullanılır. Çalışan katkılarına izin verilebilir ancak zorunlu değildir.
Hak kazanma programları, katkı limitleri ve vergi muameleleri gibi birçok açıdan 401 (k) 'ye benzemekte ve esasen daha genel planlarla aynı faydaları sağlamaktadırlar.
Ancak 401 (a) s aynı zamanda belirli çalışan gruplarına farklı seviyelerde yardım ödenmesine izin verir ve diğer plan türleri için geçerli olan ayrımcılık karşıtı katı kurallara sahip değildir.
Birçok devlet kurumu ve eğitim amaçlı ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar, bu planları 403 (b) veya 457 planında sunabileceklerini aşan faydalar sağlamak için kullanır.
2. 419 (e) Refah Fayda Planları
419 (e) sosyal yardım planı temelde çalışanların çalışmayı bıraktıktan sonra çekebilecekleri sigorta yardımları için bir fon aracı işlevi görür. Bu çok yönlü planlar, işverenlerin bir sigorta fayda planı seçmelerine ve çalışma yıllarında çalışanlara katkıda bulunmalarına olanak tanır. Bu, bir şirketin nitelikli bir planda eşleşen emeklilik planı katkıları yapacağı şekilde yapılır.
Faydalar, emekli olduklarında çalışanlar için etkinleştirilir. Hayat, sağlık, ek sakatlık, diş ve Medicaid ek sigorta dahil olmak üzere çeşitli teminatlar sağlayabilirler. Bu faydalar, planın nasıl kurulduğuna bağlı olarak çalışanların çalışma yıllarında sahip oldukları faydalardan farklı olabilir veya bunları tamamlayabilir.
Bir işveren mali olarak gerekli katkıları yapamaz hale gelirse, 419 (e) 'deki politikalar hızlanır ve çalışanlar faydalarını kaybeder.
419 (e) planı, aksi takdirde bu yardımları kendileri ödemek zorunda kalacak veya emekli olmadan devam edecek çalışanlar için önemli bir genel fayda sağlayabilir.
419 (e) planının maliyeti oldukça yüksek olabilir. Genelde, özel tıbbi uygulama gibi bir avuç uzun süreli çalışanı olan küçük firmalar için uygundur.
Bu planları finanse eden işverenler, katkıları için önemli miktarda vergi indirimi alabilir, ancak katkılar her zaman tamamen indirilemez olmayabilir. Bu planları kullanan işverenler, katkıların düşülebilir olmasını sağlamak için IRS düzenlemelerini mektuba uymaya özen göstermelidir.
Plan katkıları geri döndürülemez ve bağımsız bir mütevelli heyeti tarafından tutulmalıdır, bu da onları genellikle alacaklılardan muaf tutar. Katkı ve yardım seviyeleri, her yıl plan yöneticisi tarafından işe alınan bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmalı ve onaylanmalıdır. Bu hesaplamalar, kapsanan çalışanların sayısına ve öngörülen emeklilik yaşlarına ve uzun ömürlerine dayanmaktadır.
Çalışanlar, 65 gibi belirli bir yaşa ulaştıklarında otomatik olarak faydalanmaya hak kazanırlar.
3. Gönüllü Çalışan Yararlanıcı Dernekleri
Gönüllü Çalışan Yararlanıcı Dernekleri (VEBA'lar) bir grup sosyal yardım planı biçimini temsil eder. Yani gruptaki emeklilere tıbbi, dişhekimliği ve diğer temel sigorta ile ilgili masrafları karşılamayı amaçlamaktadır.
VEBA'lar, farklı işverenlerin sosyal yardım hesaplarını tek bir kuruluşta birleştirmesine olanak tanıyan refah planının havuzlanmış bir versiyonudur. Vergi muamelesi, varlıkların ayrımı ve plandan katkı ve dağıtımlara ilişkin kurallar açısından bireysel refah faydası kuzenlerine çok benzemektedirler.
Big Three otomobil üreticileri, fayda planlarını şu anda 60 milyar dolardan fazla varlık barındıran tek bir planla birleştirdiklerinde 2008 yılında dünyanın en büyük VEBA'sını oluşturdu.
Tüm VEBA'lar için temel kriter, yararlanıcıların aynı işveren, işçi sendikası veya toplu iş sözleşmesi gibi ortak bir kimliği paylaşmaları gerektiğidir.
4. Ek Yönetici Emeklilik Planları
Genelde üst düzey planlar olarak adlandırılan Ek Yönetici Emeklilik Planları (SERP'ler), yalnızca işveren tarafından finanse edilen kalifiye olmayan ertelenmiş tazminat planı biçimidir.
Niteliksiz planların çoğunda olduğu gibi, sadece yüksek derecede telafi veya kilit çalışanlar için tasarlanmıştır ve emekliliğe kadar şirkette kalan veya bir rakiple iş bulamayan çalışan gibi belirli koşullar yerine getirildiği sürece ek emeklilik faydaları sağlarlar.
Faydalar genellikle nakit değer hayat sigortası ile finanse edilir ve ödenene kadar vergi ertelenir, bu sırada emekliye vergilendirilebilir tazminat olarak rapor edilir ve şirket için indirilebilir hale gelir.
SERP'ler, bir şirket tarafından tercih edilen azınlığa çalışanların çoğunun pahasına aşırı tazminat sağladığı için eleştirildi.
5. 414 (h) Planlar
Yalnızca kamu yönetimi çalışanları için tasarlanan bu tür para satın alma emeklilik planı, hem işveren hem de çalışan katkı paylarının emekli oluncaya kadar vergi erteleme esasına göre büyümesini sağlar.
Planlar tipik olarak, işverenlerin çalışanlarına katkılarını 401 (k) veya diğer geleneksel planlarla aynı şekilde vergi öncesi esaslara koymalarına izin veren bir "teslim alma" hükmüne sahiptir.
Yeleği her zaman derhal gerçekleşir ve başka bir işveren için işten ayrılan çalışanlar, 414 (h) 'lerini devralanları kabul ettiği sürece yeni işverenlerinin planına alabilirler.