İçindekiler
- İndirilemeyen IRA Katkıları
- dağılımları
- Roth IRA Dönüşümleri
- Roth IRA'ların dağıtımları
- Recharacterizations
- cezalar
- Diğer Hususlar
- Alt çizgi
Vergi Formu 8606, Roth IRA'nın popülaritesi ve vergi sonrası varlıkların nitelikli planlardan devralma uygunluğu sayesinde giderek daha önemli hale geldi.
Temel olarak, geleneksel IRA'nıza vergi sonrası tutarlarda (indirilemeyen IRA katkısı) katkıda bulunduğunuz her yıl için 8606 Formunu göndermelisiniz ve her yıl, rolloverler dahil olmak üzere vergi sonrası tutarlarınız olduğu sürece IRA'nızdan bir dağıtım alırsınız. Geleneksel, SEP veya BASİT IRA'larınızdan herhangi birinde nitelikli planlardan alınan vergi sonrası tutarlar Burada, bu vergi formuna ve onu çevreleyen bazı kurallara bakacağız.
Önemli Çıkarımlar
- IRS Form 8606, Dahili Gelir Hizmeti tarafından dağıtılan ve bir IRA'ya indirgenemez katkılar yapan dosyalayıcılar tarafından kullanılan bir vergi formudur.Form 8606, nitelikli emeklilik hesabı katkılarını ve dağıtımlarını takip etmek için kullanılır. varlıklar vergilendirilebilir ve vergilendirilemez dağıtım tutarlarını dağıtmak için Form 8606'yı kullanmalıdır.
İndirilemeyen (Vergi Sonrası) IRA Katkıları
Emeklilik hesabı dağıtımınızın vergilendirilebilirliği, genellikle varlıkların vergi öncesi veya vergi sonrası katkılarla ilişkilendirilip ilişkilendirilmeyeceğine göre belirlenir.Varlıklarınız nitelikli bir plandaysa, plan yöneticinize veya diğer atanmış profesyonellere, vergi öncesi varlıklara karşı vergi öncesi varlıklarınızı takip etmek IRA'larınız için sorumluluk size aittir.
Geleneksel IRA Katkıları
Bir vergi mükellefi geleneksel IRA katkısının düşülmesini talep etmiyorsa, bunun nedeni genellikle ya uygun olmaması ya da basitçe yapmamayı tercih etmesidir. Kesinti almaya hak kazanan bir kişi, tutarın gelecekteki dağılımının vergiden muaf ve cezadan muaf olması için bunu talep etmemeye karar verebilir. Nedeni ne olursa olsun, vergi mükellefi, IRS'ye katkının indirilemez olduğunu bildirmek için IRS Form 8606'ya başvurmalıdır (vergi sonrası varlıklar olarak sayılır) Vergi sonrası katkıyı bildirmek için, bireyin Form l'in 1. bölümünü doldurması gerekir. 8606.
Vergi Sonrası Varlıkların Nitelikli Planlardan Devredilmesi
Birçok insanın IRA'ları hakkında bilmediği şeylerden biri, vergi sonrası varlıkları nitelikli plan hesaplarından Geleneksel IRA'larına devredebilmeleridir. IRS Yayını 590-A'ya göre: "Form 8606, nitelikli bir emeklilik planından geleneksel bir IRA'ya aktarma yaptığınız yıl için kullanılmaz ve aktarma işlemi, vergiye tabi olmayan tutarlar içerir. Bu durumlarda, "Ancak, kayıtlarınız için formu doldurmanız iyi bir fikir olabilir.
dağılımları
Geleneksel veya SEP IRA'larınızdan herhangi birinin vergi sonrası tutarlara sahip olması durumunda, dağıtımın Geleneksel, SEP veya BASİT IRA'dan gerçekleştiği her yıl 8606 Formunun sunulması gerekir. 8606 Formunun dosyalanmaması, bireysel ödeme gelir vergisine neden olabilir ve vergi ve cezadan muaf tutulması gereken miktarlar için erken dağıtım cezası Dağılımlar ayrıca formun l.
Dağıtımlar Orantılıdır
Yukarıda belirttiğimiz gibi, geleneksel IRA'nızda vergi sonrası tutarlarınız varsa, bir dağıtım alırken, dağıtımın ne kadarının vergi sonrası miktara atfedilebileceğini belirlemelisiniz. Dağıtımın vergiye tabi olmayan kısmı vergiye tabi tutarlarla orantılı olmalıdır. Örneğin, bireyin vergi sonrası tutarlarda 2.000 dolar katkıda bulunması ve vergi öncesi bakiyesinin 8.000 dolar olması durumunda, 5.000 dolarlık bir dağıtımın vergi sonrası 1.000 dolar ve vergi öncesi varlıkları 4.000 dolar içerecek şekilde derecelendirilmesi gerekir. Bu orantısal muamele, vergi sonrası tüm miktarlar dağıtılana kadar devam etmelidir.
IRA'lar Birleştirildi
Dağıtımın vergiye tabi olan kısmını belirlemek için, vergi mükellefleri geleneksel, SEP ve SIMPLE IRA bakiyelerinin tamamını toplamalıdır. Bu gereksinim, yalnızca bir IRA'ya vergi sonrası katkı yapılmış olsa bile geçerlidir. Formdaki Bölüm l için adım adım talimatlar, bireyin dağıtımın vergiye tabi kısmını hesaplamasına yardımcı olacaktır.
Roth IRA Dönüşümleri
Geleneksel, SEP veya BASİT IRA'sını Roth IRA'ya dönüştüren bir kişi, dönüşüm varlıkları ile düzenli Roth IRA katkılarını ve kazançlarını temsil eden tutarları ayırt edebilmelidir. Bu ayrım, bir Roth IRA dağıtımının herhangi bir bölümünün gelir vergisine ve / veya cezaya tabi olup olmadığını belirlemek için gereklidir. Bu dönüşüm miktarlarını doğru bir şekilde hesaba katmak için, bireyin Form 8606'daki Bölüm ll'i doldurması gerekir.
Roth IRA'lardan Dağıtımlar
Bölüm 3, Roth IRA'ların dağılımlarını rapor etmek için tamamlanmıştır. Bu bölümün doldurulması, bireyin Roth IRA dağıtımının herhangi bir bölümünün vergiye tabi olup olmadığını ve / veya% 10 erken dağıtım cezasına tabi olup olmadığını belirlemesine olanak tanır.
Recharacterizations
Bir Roth dönüşümünü veya bir IRA katkısını yeniden karakterize eden bir kişi, vergi iadesine yeniden karakterizasyonu açıklayan bir mektup (ifade) eklemelidir. Bu mektupta, örneğin, katkı veya dönüşüme ne kadar ilişkilendirildiğini ve kazançlara atfedilen tutarı veya tutarda bir kayıp olup olmadığını belirtin. İfadede yer alan bilgiler genellikle bireyin geleneksel bir IRA'dan Roth IRA'ya yeniden karakterize olup olmadığı veya tam tersi bireyin bir Roth dönüşümünü yeniden karakterize edip etmediği ile belirlenir. İfadeye dahil edilmesi gereken bilgilerin örnekleri için Dosyalama Formu 8606'ya bakın.
Katkı veya dönüşümün tamamı yeniden karakterize edilirse Form 8606 sunulmaz. Bununla birlikte, katkının veya dönüşümün sadece bir kısmı yeniden karakterize edilirse, birey Form 8606'nın 1. bölümünü doldurmalıdır.
cezalar
İndirilemeyen bir katkı bildirmek için Form 8606'ya başvuruda bulunmayan bir kişi, IRS'ye 50 dolar ceza ödeyecektir. Ayrıca, indirilemeyen katkı tutarı forma abartılıyorsa, 100 $ ceza uygulanır. Her iki durumda da, vergi mükellefinin şartlara uymamak için makul bir neden göstermesi durumunda cezadan feragat edilebilir.
Diğer Hususlar
Boşanma
Genellikle, IRA varlıklarının bir eşten diğerine devri, boşanma veya yasal ayrılık sözleşmesine uygun olması halinde, eşlere vergilendirilemez. Böyle bir devir, vergi sonrası tutarların mülkiyetinde bir değişikliğe neden olursa, her iki eşin de her birinin sahip olduğu vergi sonrası tutarı göstermek için Form 8606'ya başvurması gerekir. Her eşin vergi beyannamesine değişikliği açıklayan bir mektup eklenmelidir.
Kalıtsal IRA'lar
Vergi sonrası tutarları içeren IRA'ları miras alan bireyler, dağıtımın vergiye tabi olmayan kısmını talep etmek için Form 8606'ya da başvurmalıdır. Devralınan bir IRA'daki vergi sonrası tutarın, miras alınmayan düzenli bir IRA'dan (yani yararlanıcıya kendi katkılarıyla kurulan bir IRA) varlıkların dağıtılmasıyla ilişkilendirilemeyeceğine dikkat etmek önemlidir. tüm Geleneksel IRA bakiyelerinin toplanmasını gerektiren diğer kural istisnaları (yukarıda açıklanmıştır). Örneğin, bir bireyin kurduğu ve finanse ettiği Geleneksel bir IRA'ya sahip olduğunu ve bu IRA'nın yalnızca vergi öncesi tutarları içerdiğini varsayalım. Bu kişi, vergi sonrası tutarları içeren bir Geleneksel IRA'yı miras alırsa, miras alınan IRA'dan yaptığı dağılımlar, vergi sonrası varlıklara atfedilebilecek miktarları belirlemek için derecelendirilir. Yararlanıcının kendi IRA dengesi bu hesaplamada yer almaz.
Alt çizgi
Şimdi, 8606 Formunu doldurmanın önemini iyi anlamalısınız. Gösterdiğimiz gibi, bu formu doldurmak vergi tasarrufu anlamına gelebilir, ancak dosyalama başarısızlığı IRS vergisi ve fiili vergi ve ceza tutarları üzerinden ceza ödenmesine neden olabilir. -Bedava. Burada verilen bilgilerin sadece bir kılavuz olduğunu ve her bireyin koşullarının genel dosyalama gerekliliklerinde bazı değişiklikler gerektirebileceğini belirtmek önemlidir. Form 8606'ya başvurmanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz vergi danışmanınıza sorun. Ve bu formu gönderdiğiniz her yıl için, vergi beyannamenizle birlikte kopyaları saklayın. Bunlar, ileride işlemlerinizin vergi amaçlı nasıl ele alınacağının belirlenmesinde yardımcı olabilir.