401 (a) planı, daha az bilinen işveren destekli emeklilik planlarından biridir. 401 (a) 'nın özelleştirilebilir yapısı nedeniyle, Dahili Gelir Hizmeti'nin (IRS) yönetimi için çok az zor ve hızlı düzenleme vardır. Bununla birlikte, yürürlükte olan talimatlar, 401 (k) planların uygulanması için belirlenenlere çok benzer.
401 (a) bir kâr paylaşım planı, bir para satın alma emeklilik planı veya çalışan hisse senedi mülkiyet planı olabilir. Vergi kodu, bu tür araçlar için vergi kodunun 401 (a) Bölümündeki yönergeleri içerir. (Teknik olarak, 401 (k) planı da 401 (a) planıdır.)
Gerçekte, 401 (a) planı, vergi korumalı bir yıllık gelir planına benzemektedir. 401 (a) planının yöneticileri, her yıl IRS'ye yıllık 5500 Form raporu sunmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- 401 (a) planları devlet kurumları ve okullar ve bazı kar amacı gütmeyen kuruluşlar gibi diğer kamu işverenleri içindir. 401 (a) planının şartları işverenler tarafından belirlenir ve oldukça özelleştirilebilir. 401 (a) planlar sadece belirli çalışanlarla sınırlı olabilir onları kuruluşta kalmaya teşvik etmek amacıyla.
Belirli IRS Yönergeleri
IRS tarafından 401 (a) planlarında belirlenen belirli kısıtlamalar olmasına rağmen, bazı düzenlemeler geçerlidir. 2019 itibariyle, 401 (a) planına izin verilen maksimum katkı, çalışanın gelirinin% 100'ü veya hangisi daha küçükse (2018'de 55.000 $ 'dan fazla) 56.000 $' dır. 50 yaş ve üstü için telafi katkı payı yoktur. 2020'de maksimum katkı miktarı 57.000 dolara kadar çıkıyor.
Özel dağıtım düzenlemeleri işverenin takdirine bağlı olmakla birlikte, genel olarak 401 (a) dağıtımlar diğer emeklilik planları için geçerli olan aynı IRS düzenlemelerine tabidir. Bu, 59½ yaşından önce yapılan dağıtımların% 10 ek vergiye tabi olduğu anlamına gelir. Ayrıca, katılımcılar 70½ yaşını doldurduktan sonra asgari dağılım yapmaya başlamalıdır.
401 (a) planlarına katkılar çeşitli kaynaklardan gelebilir:
- İşveren Katkıları (sabit yüzde maaş yüzdesi) Zorunlu Çalışan Katkıları (vergi öncesi bazda) İşveren Eşleşen Katkıları Gönüllü Çalışan Seçmeli Katkıları (bir plan, çalışanların ücretlerinin% 25'ine kadar vergi sonrası katkı yapmalarına izin verebilir)
Önemli
401 (k) planı da 401 (a) planıdır, ancak 401 (a) planı olan çalışanların da 401 (k) planı olamaz.
Kimler 401 (a) kullanabilir?
Aynı vergi kodundan 401 (a) ve 401 (k) planları oluşturulmuşken, ikisi arasındaki önemli farklardan biri, sponsor olabilecek işveren türüdür. Genel olarak, 401 (a) planları devlet kurumları veya okullar ve bazı kar amacı gütmeyen kuruluşlar gibi diğer kamu çalışanları için ayrılmıştır. Bazı durumlarda çalışanlar, devlet emeklilik planından ziyade 401 (a) planına katılma seçeneğine sahip olabilirler.
Buna ek olarak, işveren destekli 401 (k) planları genellikle aynı katkı, eşleştirme ve hak kazanma şartlarına sahip tüm çalışanlara yayılmış olsa da, 401 (a) planları daha özeldir ve cesaretlendirici bir araç olarak yalnızca belirli çalışanlara sunulabilir örgüte sürekli bağlılık.
IRS Değilse 401 (a) Planının Şartlarını Kim Dikte Eder?
401 (a) planları çok özelleştirilebilir olduğundan, hüküm ve koşulların çoğu, IRS tarafından özel olarak belirtilmek yerine sponsor işveren tarafından belirlenir. Örneğin, işveren, çalışan katkılarının gönüllü veya zorunlu olup olmadığını, her bir çalışanın katkıda bulunması gereken miktarı, katkının işveren fonları ile ne ölçüde eşleştiğini, katkıların vergi öncesi veya vergi sonrası fonlarla sağlanıp sağlanamayacağını ve yatırım seçenekleri.