Yıkama İndirimi Nedir?
Bir yıkama satışı, bir yatırımcının bir takvim yılının sonunda kaybedilen bir güvenlik satarak vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmaya çalıştığı bir işlemdir, böylece o yıl vergilerde sermaye kaybı iddiasında bulunabilirler. Yatırımcının amacı, mümkünse sattığı yerden daha düşük olsa bile, yeni yılın başlangıcından sonra menkul kıymeti yeniden satın almaktır. Bu tür yıkama satışları, yatırımcıların tarihsel olarak belirli bir güvenliğe sahip olduklarını algıladıkları fırsata maruz kalmalarını sınırlamadan vergi kaybını tanımayı düşündükleri bir yöntemdir. IRS, takvim yıllarının sonunda aynı güvenliği keyfi olarak satmak ve yeniden almak için teşviki ortadan kaldırmak için yıkama satış kuralını kullanır.
Önemli Çıkarımlar
- Bir yatırımcı, vergi faydaları için zararda bir menkul kıymet sattığında bir yıkama satışı gerçekleşir. IRS, vergi mükelleflerinin yıkama satışlarını kötüye kullanmasını önlemek için yıkama satış kuralını başlatmıştır. herhangi bir sermaye kazancı aleyhine işlem.
Bir Yıkama Satışı Nasıl Çalışır?
Bir yıkama satışı, bir ülkenin vergi yasaları, belirli bir vergi yılı içinde tutulan menkul kıymetler için vergi kesintilerine izin verdiğinde çalışır. Bu tür teşvikler olmadan yıkama satışlarına gerek kalmazdı. Ancak bu tür teşviklerin olduğu yerlerde, yıkama satışları kaçınılmaz olarak sonuçlanır. Yıkama satışının üç bölümü vardır.
Birincisi, yatırımcılar bir vergi yılının sonunda kaybettikleri bir pozisyonda olduklarını fark ettiklerinde, yıl sonunda veya sonunda bu pozisyonu kapatırlar. İkincisi, satış, vergi beyannameleriyle ilgili olarak o yılki kazançlarının düşmesi olarak yasal olarak talep edebilecekleri zararı almalarını sağlar. Bu şekilde daha az miktarda vergi ödersiniz. Üçüncüsü, yeni yıl başladıktan sonra yatırımcı, menkul kıymetleri daha önce sattıkları fiyattan veya daha düşük bir fiyattan satın almaya çalışacaktır.
Yıkama Satış Kuralı
Bu teşviki kötüye kullanmaktan kaçınmak için, İç Gelir Servisi (IRS) ABD'de Yıkama-Satış Kuralını başlattı (İngiltere'de uygulama yatak-kahvaltı hizmeti olarak bilinir ve İngiltere'deki vergi kuralları buna benzer bir uygulamaya sahiptir. Yıkama Satış Kuralı). Bu kural, bir yatırımcı sattıktan sonraki 30 gün içinde bir menkul kıymet satın alırsa, söz konusu satıştan kaynaklanan zararların rapor edilen gelire yansıtılamayacağını belirtir. Bu, kısa süreli yıkama satışı için teşviki etkin bir şekilde ortadan kaldırır.
Örneğin, bir yatırımcının ABC hisse senedi satışından 15.000 dolarlık sermaye kazancı olduğunu varsayalım. En yüksek vergi diliminde yer alıyor ve bu nedenle hükümete% 20 sermaye kazancı vergisi veya 3.000 dolar ödemek zorunda kalacak. Ancak diyelim ki XYZ güvenliğini 7.000 dolar zararla satıyor. Vergi amaçlı net sermaye kazancı 15.000 $ - 7.000 $ = 8.000 $ olacak, yani sermaye kazancı vergisinde sadece 1.600 $ ödemek zorunda kalacak. XYZ'deki gerçekleşen zararın ABC'deki kazancı nasıl azalttığına ve dolayısıyla yatırımcının vergi faturasını nasıl azalttığına dikkat edin.
Ancak, yatırımcı XYZ hissesini veya XYZ ile özdeş bir hisseyi satıştan sonraki 30 gün içinde geri alırsa, yukarıda özetlenen işlem yıkama satışı olarak sayılır ve zararın herhangi bir kazancı mahsup etmesine izin verilmez. Daha açık olmak gerekirse, bir yıkama satışı, satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde, bir menkul kıymetin zarara satılmasını ve aynı menkul kıymetin veya büyük ölçüde özdeş olan bir menkul kıymetin geri satın alınmasını içerir.
Buna ek olarak, IRS tahvil ihraç eden bir şirketin tahvillerinin ve tercih edilen hisse senetlerinin şirketin adi hisse senetleri ile büyük ölçüde aynı olduğunu düşünmez. Bununla birlikte, örneğin, tercih edilen stokun adi hisse senedi ile büyük ölçüde özdeş kabul edilebileceği durumlar olabilir. Bu, tercih edilen hisse senedinin herhangi bir kısıtlama olmaksızın adi hisse senedine dönüştürülebilir olması, adi hisse senedi ile aynı oy haklarına sahip olması ve dönüşüm oranına yakın bir fiyattan işlem görmesi durumudur.
İyi haber, bir yıkama satışında gerçekleşen kayıpların tamamen kaybolmamasıdır. Bunun yerine, kayıp, en son satın alınan büyük ölçüde özdeş menkul kıymetin maliyet esasına uygulanabilir. Bu ekleme sadece satın alınan menkul kıymetlerin maliyet tabanını arttırmakla kalmaz, aynı zamanda gelecekteki vergiye tabi kazançların boyutunu da azaltır. Böylece, yatırımcı hala bu kayıplar için kredi alır, ancak daha sonra. Ayrıca, yıkama satış menkul kıymetlerinin elde tutma süresi, geri satın alınan menkul değerlerin elde tutma süresine eklenir ve bu da bir yatırımcının uzun vadeli sermaye kazançlarında% 15'lik uygun vergi oranına katılma olasılığını artırır.