W-8 formları, yabancı kişilerin ve işletmelerin ikamet ettikleri ülkeyi vergi amacıyla doğrulamak ve daha düşük vergi stopajı için hak kazandıklarını belgelemek için başvurmaları gereken Dahili Gelir Hizmeti (IRS) formlarıdır. IRS tarafından verilen, IRS'ye değil, yalnızca ödeme yapanlara veya stopaj temsilcilerine sunulur. Formun gönderilmemesi, yabancı kuruluşlar için geçerli olan% 30 oranında stopaja neden olabilir.
Beş W-8 formu vardır. Kullanılan formun sürümü, hem denetleyicinin bir birey mi, yoksa bir işletme mi olduğuna, hem de denetleyicinin aldığı gelirin niteliğine göre belirlenir. Formlar imzalandıkları yıl ve üç takvim yılı sonrasında geçerlidir. Bu nedenle, 1 Eylül 2020'de imzalanan bir W-8BEN, 31 Aralık 2023'e kadar geçerli olacaktır.
W-8 serisi formlar oldukça karmaşıktır. İsim, menşe ülke ve vergi mükellefi kimlik numarası gibi temel bilgilere ihtiyaç duysalar da, dosyalayıcının rapor edilen geliri aldığı irtibat bilgilerini de talep ederler. Onları tamamlamada yardımcı olması için genellikle bir uzmana danışılır.
Önemli Çıkarımlar
• W-8 formları genellikle ABD'de gelir alan kişiler veya ticari kuruluşlar tarafından verilir, ancak S Serisi W-8IMY serisindeki bir form, bir yabancı adına veya akış olarak yüklenebilir ödeme alan aracılar tarafından kullanılır. varlık aracılığıyla.
• Beş W-8 formu vardır. Hangisini kullanacağınızı belirlemek, bir birey veya kuruluş olup olmadığınıza, aldığınız gelir türüne ve özel vergi muamelesine hak kazanan bir kuruluş olup olmadığınıza bağlıdır.
• Tüm W-8 formları imzalandıkları yıl ve ondan sonraki üç tam takvim yılı için geçerlidir.
Form W-8BEN
W-8BEN Formu (“Amerika Birleşik Devletleri'nde Vergi Stopajı ve Raporlaması için Faydalı Mal Sahibinin Yabancı Statüsü”) ABD'de belirli türde gelir alan yabancı kişiler tarafından sunulmalıdır. Bazen “yabancı statü belgesi” olarak adlandırılan form, bireyin hem yabancı bir kişi hem de söz konusu işletmenin faydalı sahibi olduğunu tespit eder.
Yabancı bireyler, genellikle, ABD'li ödeme yapanlardan aldıkları belirli gelir türlerinde% 30 vergi oranına tabidir:
- FaizDeğişkenlerKiralamaSağlıklarPremiUnitelerHizmetlerin ödenmesi
Form ayrıca, ABD'nin gelir vergisi anlaşması bulunan bir ülkede ikamet ediyorsanız ve aldığınız gelir bu anlaşmaya tabi ise, ABD vergi stopajından indirim veya muafiyet talep etmenize yardımcı olur.
Yabancıların, vergi stopaja tabi gelirin lehdarı olması durumunda stopaj acentesine veya mükellefe Form W-8BEN sağlaması gerekir. Kesin bir stopaj talep edip etmediğinize bakılmaksızın formu göndermelisiniz.
Bireyler, onlardan gelir veya kredi almadan önce formu ödeme yapan kişiye veya stopaj temsilcisine sunmalıdır. W-8BEN Formunun gönderilmemesi, bölüm 3406 uyarınca% 30 oranının tamamı veya yedek stopaj oranının ödenmesine neden olabilir.
W-8BEN Formu ABD'de ticari olmayan gelir elde eden yabancı kişiler tarafından kullanılırken, W-8BEN-E bu tür bir gelir alan yabancı kuruluşlar tarafından kullanılır.
Form W-8BEN-E
W-8BEN-E Formu aynı zamanda “Amerika Birleşik Devletleri'nde Vergi Stopajı ve Raporlaması için Faydalı Mal Sahibinin Yabancı Statüsü Sertifikası” olarak adlandırılmıştır, ancak bireyler tarafından değil yabancı kuruluşlar tarafından dosyalanmaktadır.
Belirli gelir türlerini alan yabancı kişilerde olduğu gibi, yabancı işletmeler tarafından üretilen para genellikle ABD'deki ödeme yapan ya da stopaj acentesi tarafından% 30 oranında saklanmaktadır. Bununla birlikte, bu form, yabancı ülkenin ikamet ettiği ülkenin ABD ile vergi anlaşması olması durumunda vergilerde indirim talep etmesini sağlar.
ABD dışındaki işletmeler, bir kişinin W-8BEN Formunu dosyalamasını gerektiren aynı gelir kaynakları için W-8BEN-E Formunu sağlamalıdır. Gerektiğinde doğru bir W-8BEN-E sağlamayan yabancı kuruluşlar, genellikle% 30 vergi oranını ödemek zorundadır.
Form W-8ECI
Form W-8ECI “ABD'de bir Ticaretin veya İşin Yürütülmesiyle Etkin Olarak Bağlantılı Gelirden Stopaj Yapılmasından Muafiyet Talebi Belgesi” dir. ABD'de bir ticaret veya iş yapan yabancı kişiler tarafından dosyalanır. Devletler ve ABD kaynaklarından gelir elde eder. Bu gelirler, belirli bir yılda Amerika Birleşik Devletleri'nde yürütülen ticaret veya ticaret arasında bir bağlantı olsun ya da olmasın, genellikle “etkin bir şekilde bağlı gelir” (ECI) olarak kabul edilir.
En önemlisi, ECI faiz, kira ve diğer ticari olmayan gelirler için geçerli olan% 30'luk stopaja tabi değildir. Bunun yerine, geçerli kesintiler çıkarıldıktan sonra, ABD vatandaşlarının ve yerleşik yabancıların ödediği oranla vergilendirilir. Çalışmanız bir ABD anlaşması kapsamındaysa, bu anlaşma kapsamında daha düşük bir oranda vergilendirilir.
Çoğu durumda, geliri ECI olarak kategorize edebilmek için vergi yılı boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde ticari veya ticari faaliyetlerde bulunmuş olmanız gerekir. Örneğin, yabancı bir bireyin yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde kişisel hizmet vermesi durumunda durum böyledir. Ayrıca, ABD'de ticaret veya iş yapan bir ortaklığa yapılan yatırımlarla bir yabancı tarafından kazanılan para da ECI olarak değerlendirilir.
Bununla birlikte, tek ABD geliri, ABD merkezli bir broker aracılığıyla menkul kıymet veya emtia alım satımına dayanan yabancıların, ABD ile bir ticaret veya iş yaptıklarını düşünmüyoruz. Bu nedenle, ECI vergi muamelesine tabi olmayacaklardır.
Form W-8EXP
Form W-8EXP (“Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yabancı Yabancı Kuruluş Sertifikası veya Diğer Yabancı Kuruluşlar Belgesi”), bazı mükellefler tarafından vergi stopajının azaltılmasını veya hariç tutulmasını talep etmek için kullanılır. Bunlar arasında yabancı hükümetler, vakıflar ve vergiden muaf kuruluşlar ile ABD mülkiyetindeki hükümetler veya yabancı merkez bankaları sayılabilir.
Vergi stopajından indirim veya muafiyet alabilmek için işletmenin IRS kodu 115 (2), 501 (c), 892, 895 veya 1443 (b) uyarınca uygun olması gerekir. Bu muafiyetlerin hiçbiri geçerli değilse, işletme bir W-8BEN veya W-8ECI (“etkin bir şekilde bağlı gelir elde etmişse”) başvurmalıdır.
Diğer W-8 formlarında olduğu gibi, W-8EXP Formu da gelir size ödenmeden önce ödeme yapan kişiye veya stopaj temsilcisine gönderilmelidir. Bunu yapmamak, % 30 oranında vergi stopajına, yedek stopaj oranına veya ECI vergi oranına yol açabilir.
Form W-8IMY
Form W-8IMY, “Yabancı Aracı, Yabancı Akım Aracılığı veya ABD Vergi Stopajı ve Raporlaması için Bazı ABD Şubeleri Sertifikasıdır.” Formun amacı, bir kişi veya işletmenin adına yüklenebilir ödemeler aldığını belgelendirmektir. bir yabancı veya bir geçiş kuruluşu olarak. Form aracılara yöneliktir ve bir işletmedeki faydalı sahipleri tarafından kullanılmamalıdır.
W-8IMY dosyalaması gereken varlıklara örnekler:
- Kendi hesabı için hareket etmeyen ve IRS Kodunun 3. ve 4. bölümleri uyarınca gerekli bir stopaj bildirimi sağlayacak nitelikli bir aracı (QI) olduğunu belgeleyen yabancı kişiler veya ABD'li bir kişinin yabancı bir kolu; aracı rolünde hizmet veren ve vergi kanunu uyarınca ABD'li bir kişi olarak muamelelerini onaylamak veya stopaj bildirimi yapacakları ödemelerin alındığını belgelemek isteyen şubeler; ve Bir antlaşma kapsamında vergi avantajı talep etmek veya gerektiğinde bir stopaj beyanı sunacaklarını onaylamak isteyen akışlı kuruluşlar.
Formu dosyalamak için gereken kişi veya kuruluşların tam listesi IR-Form W-8IMY Talimatlarındadır. Stopaj beyanlarının ve diğer belgesel kanıtların kopyaları, sunulduğunda forma dahil edilmelidir.