Katma değer vergisi (KDV), hammaddeden başlayıp nihai perakende satın alımına kadar, katma değerin eklendiği her satış noktasında ürünlere uygulanan bir tüketim vergisidir. Sonuçta, tüketici KDV'yi öder; üretimin önceki aşamalarındaki alıcılar ödemiş oldukları önceki KDV için geri ödeme alırlar.
KDV genellikle toplam maliyetin yüzdesi olarak ifade edilir. Örneğin, bir ürünün maliyeti 100 ABD dolarıysa ve% 15 KDV varsa, tüketici satıcıya 115 ABD doları öder. Tüccar 100 dolar tutar ve hükümete 15 dolar kazandırır.
KDV sistemi genellikle ulusal satış vergisiyle karıştırılır. Bir satış vergisi ile, vergi sadece bir kez - bir tüketici tarafından son satın alma noktasında - tahsil edilir ve bu nedenle sadece perakende müşteri bunu öder. KDV sistemi fatura tabanlıdır ve bir ürünün üretimi boyunca çeşitli noktalarda toplanır, her bir zaman değeri eklenir ve satış yapılır. Üretim zincirindeki her satıcı, alıcıya KDV vergisi uygular ve bu vergi daha sonra hükümete havale edilir. Zincir boyunca yapılan her satıştan alınan vergi miktarı, en son satıcının kattığı değere dayanır.
Katma Değer Vergisi Örneği
Bir tüketicinin veya işletmenin ödemesi gereken KDV miktarını hesaplamak için, mal veya hizmetin maliyetini alın ve daha önce vergilendirilen maddi maliyetleri çıkarın. Bir üretim zinciri boyunca sırayla% 10 KDV örneği aşağıdaki gibi gerçekleşebilir:
Elektronik bileşen üreticisi, bir satıcıdan çeşitli metallerden yapılmış hammaddeler satın alır. Metal satıcısı - üretim zincirindeki bu noktada satıcı - üreticiye 1 dolar artı 10 cent KDV uygular ve daha sonra% 10 KDV'yi devlete öder.
Üretici, daha sonra 2 $ artı 20 cent KDV karşılığında bir cep telefonu imalat şirketine sattığı elektronik bileşenleri yaratma üretim sürecinde değer katıyor. Üretici, topladığı 20 cent KDV'nin 10 sentini devlete, diğer 10 sent ise daha önce metal satıcısına ödediği KDV için geri ödüyor.
Cep telefonu üreticisi, cep telefonlarını yaparak değer katar, daha sonra cep telefonu satıcısına 3 dolar artı 30 cent KDV karşılığında satar. Bu KDV'nin 10 sentini devlete öder; diğer 20 sent ise cep telefonu üreticisine elektronik komponent şirketine ödediği önceki KDV için geri ödeme yapıyor.
Son olarak, perakendeci bir tüketiciye 5 dolar artı 50 cent KDV karşılığında bir telefon satıyor ve 20 senti devlete ödeniyor.
Yol boyunca her satış noktasında ödenen KDV, satıcının kattığı değerin% 10'unu temsil eder.
KDV Lehine Davranışlar
Katma değer vergisini tercih edenler, bir KDV sisteminin vergilerin ödenmesini teşvik ettiğini ve bunlardan kaçınma girişimlerini caydırdığını iddia ediyorlar. Üretimin her aşamasında KDV'nin tahsil edilmesi, vergi uyumunu ödüllendirir ve karaborsada faaliyet göstermekten caydırıcı davranır: Üreticiler ve tedarikçilerin girdilerine KDV ödemekle yükümlü tutulmaları için, giderlerinden KDV tahsil etmekten sorumludurlar - yarattıkları veya sattıkları mallar. Perakende satış işletmelerinin tüketicilerden vergi tahsil etme teşvikleri vardır, çünkü bu malların toptan satışını satın almak için ödedikleri KDV karşılığında kredi almaları için tek yoldur. KDV ayrıca gizli vergiler için daha iyi bir alternatif olarak desteklenir.
Genellikle farklı ürün ve hizmetler üzerinde aynı oranda uygulandığı için, KDV, ekonomik kararlar üzerinde gelir vergisinden daha az etkiye sahiptir. Yine de ülke ekonomisine kaydolabilir. Vergi tahsilatının etkinliğini artırmanın yanı sıra KDV, bir ülkenin gayri safi yurtiçi hasılasının (GSYİH) büyümesini iyileştirmek, vergi gelirlerini artırmak ve hükümet bütçe açıklarını ortadan kaldırmak için etkili bir yol olarak kabul edilmektedir.
KDV'ye Karşı İddialar
KDV muhalifleri, düşük gelirli insanlara haksız yük getirdiğini iddia ediyor. Aşamalı vergiden farklı olarak (yüksek gelirli bireylerin daha yüksek vergi yüzdesi ödediği ABD gelir vergisi sistemi gibi) KDV, gelir düzeyine bakılmaksızın tüm gelir düzeylerindeki tüm tüketicilerin aynı yüzdeyi ödediği sabit bir vergi gibidir: yıllık gelir 50.000 dolar veya 500.000 dolar, ürün ve hizmetlerde aynı% 15 KDV alınır. Açıkçası, bu% 15, 10.000 $ 'lık bireyin bütçesini 500.000 $' dan daha fazla keser. Birincisi KDV vergisinde 1.000 dolar öderse, bu yıllık gelirinin% 2'sine denk geliyor. İkincisi KDV'de aynı 1.000 doları öderse, gelirinin sadece%.02'si.
Bu gelir eşitsizliği argümanıyla mücadele etmek için, KDV'ye sahip olan çoğu ülke (Kanada ve İngiltere dahil), genellikle çocuk giyimi, çocuk bakımı ve bakkaliye gibi ihtiyaçlar konusunda çok sayıda muafiyet sunmaktadır.
ABD, KDV olmadan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) tek üyesi olma özelliğini taşıyor.