Sosyal Güvenlik Vergisi Nedir?
Sosyal Güvenlik vergisi, Sosyal Güvenlik programını finanse etmek için hem işverenlere hem de çalışanlara uygulanan vergidir. Sosyal Güvenlik vergisi, Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) tarafından zorunlu kılınan bir bordro vergisi veya Serbest Meslek Katkıları Yasası (SECA) tarafından zorunlu kılınan bir serbest meslek vergisi şeklinde tahsil edilir.
Sosyal Güvenlik vergisi, milyonlarca Amerikalının her yıl Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Engellilik Sigortası (OASDI) Programı kapsamında aldığı emeklilik, sakatlık ve hayatta kalma ödeneği için ödeme yapıyor - ABD'deki Sosyal Güvenlik için resmi isim
Önemli Çıkarımlar
- Sosyal Güvenlik vergileri, her yıl milyonlarca Amerikalının Sosyal Güvenlik İdaresi'nden aldığı emeklilik, sakatlık ve hayatta kalma avantajlarını finanse etmektedir. 2019 yılında, Sosyal Güvenlik vergisi oranı, işverenler ve çalışanlar arasında eşit olarak en yüksek ücret temelinde% 12, 4'tür. Serbest çalışan bireyler Sosyal Güvenlik vergisinin işvereni ve çalışan kısımlarına, ancak net iş kazancının sadece% 92, 35'ine ödeme yaparlar..
Sosyal Güvenlik Vergisi Nasıl Çalışır?
Sosyal Güvenlik vergisi, çalışanlar ve serbest meslek mükellefleri tarafından kazanılan gelirlere uygulanır. İşverenler genellikle bu vergiyi çalışanların maaş çeklerinden keser ve devlete iletir. Sosyal Güvenlik için çalışanlardan toplanan fonlar, halihazırda fona ödeme yapan münferit çalışanlar için bir güvenden ibaret değildir, daha ziyade mevcut emeklilere "kullandıkça öde" sisteminde ödeme yapmak için kullanılır. Sosyal Güvenlik vergisi ayrıca, hayatta kalma ödeneği alma hakkına sahip bireyleri desteklemek için tahsil edilir - bir eşin ölümü üzerine dul veya dul kadınlara veya bir ebeveynin ölümü üzerine bağımlı bir çocuğa ödenen yardımlar.
2019 itibarıyla Sosyal Güvenlik vergi oranı% 12, 4'tür. Verginin yarısı veya% 6, 2'si işveren tarafından ödenir ve çalışan diğer yarısı veya% 6, 2'yi ödemekle yükümlüdür. Sosyal Güvenlik vergi oranı, bir çalışanın maaşlar, ücretler ve ikramiyeler dahil olmak üzere kazandığı her türlü gelir üzerinden değerlendirilir. Ancak, vergi oranının uygulandığı bir gelir sınırı vardır. 2019 için Sosyal Güvenlik vergisi, gelirden yıllık 132.900 $ limitine kadar alınır. 132.900 $ 'ın üzerinde kazanılan hiçbir tutar Sosyal Güvenlik vergisine tabi değildir.
Serbest Çalışanlar için Sosyal Güvenlik Vergisi
Sosyal Güvenlik vergisi de serbest meslek sahiplerinin kazancından alınır. İç Gelir Servisi (IRS) serbest meslek sahibi bir kişiyi hem işveren hem de çalışan olarak gördüğünden, % 12, 4'lük Sosyal Güvenlik vergisinin tamamını ödemek zorundadırlar. Sosyal Güvenlik vergisi, ücret sınırına kadar olan tüm net kazançlara uygulanır. Serbest meslek vergisi Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisinden oluşur. 2019 itibariyle serbest meslek vergisi% 15, 3'tür (% 12, 4 Sosyal Güvenlik vergisi +% 2, 9 Medicare Vergisi). Serbest meslek vergisi sadece net iş kazançlarının% 92, 35'ine uygulanır.
İşte bir örnek: İnsan kaynakları danışmanlık işini yürüten Ike, işletme giderleri düşüldükten sonra yıl için toplam net gelirini 200.000 dolar olarak hesaplıyor. Serbest meslek vergi oranı% 92.35 x 200.000 $ = 184.700 $ üzerinden değerlendirilecektir. Bu tutar sınırlı limitin üzerinde olduğundan vergi faturası% 15, 3 x 132, 900 ABD Doları (limit) = 20, 333, 70 ABD Doları olacaktır. Ike, serbest meslek vergisinin yarısı için hat üstü bir indirim talep edebilir veya 20, 333, 70 dolar ÷ 2 = 10, 166, 85 dolar. Aslında, serbest meslek vergisinin işveren kısmına (% 6.2 Sosyal Güvenlik +% 1.45 Medicare =% 7.65) geri ödeme yapılır.
Sosyal Güvenlik vergisi, düşük gelirli gelirlilerden yüksek gelirli meslektaşlarından daha fazla gelir alan bir gerileme vergisidir.
Muafiyetler
Her vergi mükellefi Sosyal Güvenlik vergisi ödemek zorunda değildir. Aşağıdakiler dahil olmak üzere belirli kişi grupları için muafiyetler mevcuttur:
- Emeklilik sırasında, engelli ise veya ölümden sonra Sosyal Güvenlik ödeneği almaktan muaf olan bir dini grubun üyeleri. Yerleşik yabancılar - yani geçici olarak öğrenci olarak Amerika Birleşik Devletleri'nde vatandaş veya ABD'de ikamet etmeyen kişiler Yabancı bir hükümet için ABD'de çalışan yerleşik yabancılar.Kaydedildikleri aynı okulda çalışan ve devam eden kayıt üzerine istihdamın koşullu olduğu öğrenciler.
Sosyal Güvenlik Vergilerinden Örnekler
Sosyal Güvenlik vergisi gerileyici bir vergidir, yani düşük gelirli gelirlilerin toplam gelirinin daha büyük bir kısmı yüksek gelirli gelirlere kıyasla mahsup edilmiştir. İki çalışanı düşünün, Izzy ve Jacob. Izzy, 2019 vergi yılı için 85.000 dolar kazanıyor ve ödemesinden% 6.2 Sosyal Güvenlik vergisi çekiyor. Federal hükümet, emeklilik ve sakatlık ödeneklerinin ödenmesine yardımcı olmak için Izzy'den% 6.2 x 85.000 $ = 5.270 $ toplamaktadır.
Jacob ise 175.000 dolar kazanıyor. Sosyal Güvenlik vergi oranı sadece 132.900 $ limitine kadar uygulanacaktır. Bu nedenle Jacob, ülkenin emekliler ve engelliler için Sosyal Güvenlik hesabına katkısı olarak% 6.2 x 132.900 $ = 8.239, 80 $ ödeyecek, ancak etkin Sosyal Güvenlik vergi oranı 8.229, 80 $ 175 175.000 =% 4.71'dir. Yıllık geliri daha düşük olan Izzy etkin bir şekilde% 6, 2 oranında vergilendirilir (yani 5, 270 $ 70 85, 000 $). Federal gelir vergisi uygulanmayacak ya da çok az uygulanacak bir gelir düzeyi elde eden hane halkları bile yine de maaşlarından Sosyal Güvenlik vergisi alabilirler. Örneğin, belirli bir yılda 10.000 dolar brüt gelir elde eden tek bir vergi mükellefinin sıfır gelir vergisi yükümlülüğü olacaktır, ancak yine de Sosyal Güvenlik için% 6.2 alınabilir.