Regresif ve Orantılı ve Aşamalı Vergiler: Genel Bakış
Vergi sistemleri üç ana kategoriye ayrılır: regresif, orantılı ve aşamalı. Regresif vergilerin düşük gelirli bireyler üzerinde yüksek gelirli gelirliler üzerinde olduğundan daha fazla etkisi vardır.
Sabit vergi olarak da adlandırılan orantılı bir vergi, düşük, orta ve yüksek gelirli kazançları nispeten eşit şekilde etkiler. Gelir ne olursa olsun hepsi aynı vergi oranını öder.
Aşamalı bir verginin yüksek gelirli bireyler ve işletmeler üzerinde düşük gelirli gelirlilerden daha fazla finansal etkisi vardır.
Önemli Çıkarımlar
- Regresif bir verginin, düşük gelirli bireylerde orantısız olarak zor olduğu düşünülmektedir, çünkü bu, alıcının gelirinden bağımsız olarak satın alınan ürün veya malların aynı yüzdesidir. Orantılı bir vergi, gelirden bağımsız olarak tüm kişilere aynı vergi oranını uygular. yüksek gelir düzeyine sahip olanların daha fazla vergi ödeyebilecekleri teorisine dayanarak daha yüksek gelir seviyelerinde vergilendirme yüzdesi.
Regresif Vergiler
Düşük gelirli bireyler, regresif vergi sistemi altındaki yüksek gelirli kazancılara kıyasla vergilerdeki gelirlerinin daha yüksek bir miktarını ödemektedir, çünkü hükümet vergiyi bir vergi mükellefinin satın aldığı veya sahip olduğu varlığın değerinin bir yüzdesi olarak değerlendirmektedir. Bu tür bir verginin, bireyin kazanç veya gelir düzeyi ile bir ilişkisi yoktur.
Regresif, Orantılı ve Aşamalı Vergilerin Karşılaştırılması
Regresif vergiler, emlak emlak vergilerini ve benzin veya uçak bileti gibi sarf malzemeleri üzerindeki tüketim vergilerini içerir. Tüketim vergileri sabittir ve ürün veya hizmetin fiyatına dahildir.
Tüketim vergilerinin bir alt kümesi olan "Günah vergileri", sağlıksız olduğu veya sigara, kumar ve alkol gibi toplum üzerinde olumsuz bir etkisi olduğu düşünülen belirli ürün veya faaliyetlere uygulanır. Bireylerin bu ürünleri satın almasını engellemek için empoze ediliyorlar. Günah vergi eleştirmenleri, bunların daha az iyi durumda olanları orantısız olarak etkilediğini savunuyor.
Birçoğu Sosyal Güvenliği de gerileyen bir vergi olarak görüyor. Sosyal Güvenlik vergisi yükümlülükleri, ücret tabanı denilen belirli bir gelir düzeyinde (2020'de 137, 700 $) sınırlıdır. Bireyin bu temelin üzerindeki kazançları% 6, 2 Sosyal Güvenlik vergisine tabi değildir. Bu nedenle, bir kişinin Sosyal Güvenlik vergisinde ödediği yıllık maksimum tutar, 137.701 $ veya 1 milyon $ kazanıp kazanmadığına bakılmaksızın 2020'de 8.537.40 $ ile sınırlıdır. İşverenler işçileri adına% 6, 2 oranında ek ücret öderler ve serbest meslek sahipleri ücret tabanına kadar olan kazançlar için her iki yarıyı da ödemek zorundadır.
Yüksek gelirli çalışanlar, sosyal güvenlik sistemine genel gelirlerinin daha düşük bir oranını düşük gelirli çalışanlara göre daha düşük bir ücret ödemektedir, çünkü bu herkes için sabit bir orandır ve bu sınırdan dolayıdır.
Orantılı Vergiler
Sabit vergi sistemi olarak da adlandırılan orantılı vergi sistemi, gelir veya servetten bağımsız olarak herkes için aynı vergi oranını değerlendirir. Marjinal vergi oranları ile ödenen ortalama vergi oranları arasında eşitlik sağlanması amaçlanmaktadır. Dokuz eyalet 2019'dan itibaren bu gelir vergisi sistemini kullanıyor: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Kuzey Carolina, Pennsylvania ve Utah.
Orantılı vergilerin diğer bazı örnekleri arasında kişi başına vergiler, brüt gelir vergileri ve mesleki vergiler sayılabilir.
Orantılı vergilerin savunucuları, insanları daha fazla çalışmaya teşvik ederek ekonomiyi teşvik ettiklerine inanmaktadır, çünkü daha fazla kazanç için vergi cezası yoktur. Ayrıca, işletmelerin ekonomiye daha fazla dolar koyarak sabit bir vergi sistemi altında daha fazla harcama ve yatırım yapmasının muhtemel olduğuna inanıyorlar.
Nasıl Sosyal Güvenlik bir gerileme vergisi olarak değerlendirilebiliyorsa, o da orantılı bir vergidir, çünkü herkes en azından ücret tabanına kadar aynı ücreti öder.
Aşamalı Vergiler
Aşamalı bir sistem altında değerlendirilen vergiler, bireyin gelirinin vergilendirilebilir miktarına dayanır. Hızlanan bir programı takip ederler, bu nedenle yüksek gelirli gelirliler düşük gelirli gelirlerden daha fazla ödeme yaparlar. Vergi oranı, vergi yükümlülüğüyle birlikte, bireyin serveti arttıkça artar. Genel sonuç, daha yüksek kazancıların, düşük gelirli kazancılara göre daha yüksek oranda vergi ve daha fazla vergi ödemesi.
Bu tür bir sistem, üst sınıf insanları daha düşük veya orta sınıf bireyleri, daha fazla ödeme yapabilecekleri varsayımını yansıtacak şekilde etkilemek içindir.
Mevcut ABD federal gelir vergisi ilerici bir vergi sistemidir. Marjinal vergi oranları programı, daha yüksek gelire sahip kişiler için daha yüksek bir gelir vergisi oranı ve daha düşük gelirli insanlar için daha düşük bir gelir vergisi oranı uygulamaktadır. Vergilendirilebilir gelir arttıkça yüzde oranı aralıklarla artar. Bireyin kazandığı her dolar, onu bir parantez veya kategoriye yerleştirerek dolar tutarı yeni bir eşiğe ulaştığında daha yüksek vergi oranına yol açar.
ABD federal gelir vergisini aşamalı hale getiren şeylerden biri, bireylerin her yıl kazandıkları gelirin ilk kısmı üzerinden vergi ödemekten kaçınmalarını sağlayan standart indirimdir. Standart indirim tutarı enflasyona ayak uydurmak için yıldan yıla değişmektedir. Vergi mükellefleri, bu seçenek daha büyük bir toplam kesinti ile sonuçlanırsa, bunun yerine kesintileri kalemleştirmeyi seçebilir.
Birçok düşük gelirli Amerikalı bu kesintiler nedeniyle hiçbir federal gelir vergisi ödememektedir. ABD vatandaşlarının% 44 kadarı 2018'de gelir vergisi ödemedi, çünkü kazançları en düşük vergi oranına ulaşmak için yeterli değildi.
Emlak vergileri, esas olarak yüksek net değere sahip bireyleri etkilediği ve mülkün büyüklüğü ile arttıkça ilerici vergilerin bir başka örneğidir. 2019'dan itibaren sadece 11.4 milyon dolar veya daha fazla değere sahip mülkler federal emlak vergilerinden sorumludur, ancak birçok eyalet daha düşük eşiklere sahiptir.
Her hükümet politikasında olduğu gibi, artan vergi oranlarının eleştirmenleri vardır. Bazıları, ilerici vergilendirmenin bir eşitsizlik biçimi olduğunu ve daha yüksek kazananlar daha düşük gelirli kazancı destekleyen bir ulusa daha fazla ödeme yaptıkları için servetin yeniden dağıtılması anlamına geldiğini söylüyor. Aşamalı vergilere karşı çıkanlar genellikle en uygun alternatif olarak sabit bir vergi oranına işaret etmektedir.
Regresif ve Orantılı veya Aşamalı Vergiler Örnekleri
Alışveriş yapanlar yıllık 30.000 $ veya 130.000 $ kazanıp kazanmadıklarına bakkallarında% 6 satış vergisi öderler, böylece daha az gelire sahip olanlar, toplam gelirin daha fazla kazanana göre daha büyük bir kısmını öderler. Birisi yılda 20.000 dolar kazanıp satış vergisi tüketici mallarına 1.000 dolar öderse, yıllık gelirinin% 5'i satış vergisine gider. Ancak yılda 100.000 dolar kazanıyorlar ve aynı 1000 dolar satış vergisini ödüyorlarsa, bu gelirlerinin sadece% 1'ini temsil ediyor.
Orantılı bir gelir vergisi sistemi altında, mükellefler, o gelirin miktarına bakılmaksızın belirli bir yıllık gelir yüzdesi öderler. Sabit oran gelir arttıkça veya azaldıkça artmaz veya azalmaz. Yıllık 25.000 dolar kazanan bir kişi% 5 oranında 1.250 dolar, her yıl 250.000 dolar kazanan bir kişi aynı oranda 12.500 dolar öder.
Federal aşamalı vergi oranları 2019 itibariyle% 10, % 12, % 22, % 24, % 32, % 35 ve% 37'dir.% 10'luk ilk vergi oranı, bekar bireyler için 9.700 $ ve 19.400 $ 'dan düşük gelirler için geçerlidir. ortak vergi beyannamesi veren evli çiftler için. % 37'lik en yüksek vergi oranı, tek mükellefler için 510.300 $ 'dan, ortak evli dosyalar için 612.350 $' lık gelirler için geçerlidir.
Vergilendirilebilir geliri 50.000 $ olan tek bir vergi mükellefi, tam geliri üzerinden üçüncü% 22 oranını ödemeyecektir. Bunun yerine, ilk 9.700 dolar gelirine% 10, gelirlerine% 12 9, 701 $ 'dan 39.475 $' a ve üçüncü vergi grubuna düşen bakiye için% 22 borçludur. Bu örnekteki vergi mükellefi toplam 6.858, 50 $ borçludur: İlk 9.700 $ 'daki% 10 oran 970 $, sonraki 29.775 $' daki% 12 oran 3.573 $ ve geri kalan 10.525 $ üzerindeki% 22 oran 2.315.50 $ 'dır.
Vergilendirilebilir geliri 25.000 $ olan tek bir vergi mükellefi, ilk 9.700 $ 'a 970 $ ve bakiye üzerinden% 12 veya 1.836 $' a borçlu olacak ve toplam 2.806 $.