Kaldıraçlı Kiralama Nedir?
Kaldıraçlı kiralama, üçüncü taraf bir finansal kurumun yardımı ile kiraya verenler tarafından finanse edilen bir kiralama sözleşmesidir. Kaldıraçlı bir kiralamada, bir varlık ödünç alınmış fonlarla kiralanır.
Kaldıraçlı Kiralamaların Anlaşılması
Kaldıraçlı kiralamalar çoğunlukla kısa vadeli kullanım için planlanan varlıkların kiralanmasında kullanılır. Arabalar, kamyonlar, inşaat araçları ve iş ekipmanları gibi varlıkların tümü, kaldıraçlı kiralama seçeneği ile elde edilebilir. Kiralama, bir şirketin veya bireyin varlık kiralayacağı anlamına gelir.
Her tür varlığın kiralanması, işletmeye kısa süreliğine varlığı kullanma hakkı verir. Genel olarak, işletme sadece kaldıraçlı kiralamaların kiralama süresi sonunda bir satın alma seçeneği sunmasına rağmen varlığı kiralamaktadır.
Kaldıraçlı bir kiralamanın kaldıraçlı yönü, varlığın değerinin yüksek maliyetini ödemek için borçlanmayı içerir. Kaldıraçlı kiralama genellikle işletme, varlığı doğrudan satın alacak fonlara sahip olmadığında veya varlığı uzun vadede tutmak istemediğinde kullanılır. Kaldıraçlı kiralama, kiracının kiralama süresi boyunca kiralanan varlığın değeri için kredi almasını ve kira süresi boyunca krediyi geri ödemesini sağlar. Kiracı, yalnızca kiralama süresinin uzunluğuyla ilişkili belirli bir değer için ödeme yaptığı için, kredi için gereken tutar, varlığın doğrudan satın alınmasından daha düşük olabilir.
Muhasebe standartları, bir işletmenin kiralama işleminin faaliyet kiralaması veya kaldıraç / sermaye kiralaması olmasına bağlı olarak kiralanmış varlıkları farklılaştırmasını ve muhasebeleştirmesini gerektirir.
Kaldıraç Kiralama Yapısı
Kaldıraç kiralamaları, kaldıraç söz konusu olduğu için temel faaliyet kiralamasından daha karmaşık olabilir. Kaldıraçlı kiralama şartlarının yapısı kiralayana ve bunların finansman ilişkilerine bağlı olacaktır. Kiraya veren ayrıca krediyi sağlayan finansman kuruluşu da olabilir, bu durumda borçlu için krediyi onaylarlar.
Kiraya veren ayrıca üçüncü taraf bir borç verenle çalışabilir. Bu durumda, üçüncü taraf borç veren borçlu fonları sizin adınıza kiraya verene, kredi onaylanır onaylanmaz varlığa sahip olmanızı sağlar. Bazı durumlarda kiraya veren, üçüncü bir tarafın ödünç alınan fonlarla birleştirdiği ve kiralamanın genel şartlarının iyileştirilmesine yardımcı olabilecek bazı fonlar koyabilir.
Kaldıraçlı bir kiralama onaylandıktan ve üzerinde anlaşmaya varıldıktan sonra, borçlu varlığa sahip olur ve kredi bakiyesine düzenli olarak planlanan ödemelerden sorumludur. Varlığın adı, yapıya bağlı olarak genellikle kiraya veren veya borç veren tarafından tutulur. Ne olursa olsun, kaldıraçlı kiralama, kira süresi boyunca kiracıya kiracıya devredilmesini içermez.
Kaldıraçlı bir kiralamanın genellikle teminatlı bir kredi ile desteklendiğini unutmayın. Bu, kiracının ödeme yapmayı durdurması durumunda, kiracının varlığı yeniden eline alabileceği anlamına gelir.
Finansal Kiralama ve Finansman
Kaldıraçlı kiralama ve kaldıraçlı finansman, genellikle bir araba veya başka bir yüksek değerli varlık satın alan herhangi bir kişi veya şirket için iki ana seçenektir. Kaldıraçlı kiralama, kiralama süresi boyunca bir arabanın tahmini değerini kapsayan bir kredi sağlar. Kaldıraçlı kira ödemeleri potansiyel olarak düşük olabilir, çünkü kredi aracın tam değerini kapsamaz.
Bir işletme aynı zamanda bir aracı finanse etme seçeneğine de sahip olabilir, bu senaryoda araç kredisi ev kredisine benzer. Aracın alıcısı, aracın tam değeri için kredi alır ve araç kredisinin geri ödemesi için daha uzun bir süre içinde ödemeler oluşturulur.
Önemli Çıkarımlar
- Kaldıraçlı finansal kiralama işlemleri, bir işletmenin borç alınan fonları kullanarak belirli bir süre için bir varlık kiralamasına izin verir. Kaldıraçlı bir kiralama genellikle bir işletmenin varlığı doğrudan satın alacak fona sahip olmadığı veya varlığı uzun süre saklamak istemediği durumlarda kullanılır İşletme muhasebesinde kaldıraçlı kiralama, sermaye kiralaması olarak adlandırılır ve özel muhasebe standartları gereklidir.
Özel Hususlar: Kaldıraçlı Kiralamaların Muhasebeleştirilmesi
Bireylerin genellikle kaldıraçlı bir varlık kiralamak için muhasebe standartları hakkında endişelenmeleri gerekmez, ancak bu bir işletme için bir faktör olacaktır. İşletme muhasebesinde kaldıraçlı kiralamalara sermaye kiralaması denir.
Farkı belirlemek için dört kriter kullanılır:
- Kiralama süresi, varlığın faydalı ömrünün% 75'i veya daha fazladır. Kiralama işlemi, kiracının varlığı gerçeğe uygun değerinden daha düşük bir fiyattan satın alabileceği pazarlıklı bir satın alma opsiyonu içerir. Kira ödemelerinin bugünkü değeri, varlığın piyasa değerinin% 90'ından fazladır.
Bu kriterlerden herhangi biri karşılanırsa, kira kontratı sermaye kiralaması olarak kabul edilir ve eğer değilse kira kontratı faaliyet kiralaması olarak kabul edilir. Sermaye kiralamaları genellikle kiralanan varlığın varlık alımına benzer şekilde muhasebeleştirilmesini içerir. Faaliyet kiralaması muhasebesi, genellikle faaliyet gideri olarak kira ödemeleri için giriş yapılmasını gerektirir.
Faaliyet Kiralaması ve Kaldıraçlı / Sermaye Kiralaması
Bireyler veya ticari kuruluşlar, faaliyet kiralaması ile kaldıraç / sermaye kiralaması arasındaki farklarla karşılaşabilirler. Genel olarak, faaliyet kiralaması kiralanan varlığı satın almak için herhangi bir seçenek içermez. Yaygın olarak kullanılan faaliyet kiralaması sözleşmeleri, daire kiralaması ve bina kiralamasıdır.
Kaldıraçlı / sermaye kiraları, muhasebe ilkelerinin bu ikisi için farklı standartlara sahip olması nedeniyle işletme muhasebesinde faaliyet kiralamasından ayırmak için önemlidir.