Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik (SEP) IRA'sına yapılan ödemeler işverenler için vergiden düşülebilir, ancak yıllık olarak ne kadar katkı yapılacağı ve mahsup edilebileceği konusunda maksimum bir sınır vardır.
Bir işletme, her bir çalışanı için bireysel emeklilik hesabına vergisiz katkılarda bulunabilir. SEP'ler yalnızca işveren tarafından vergiden düşülebilir dolar kullanılarak finanse edilmektedir. 2019 itibariyle, işverenler, katkıların 56.000 doları aşmadığı sürece bir çalışanın tazminatının% 25'ine kadar katkıda bulunabilir. Bu 2020'de 57.000 dolara kadar çıkıyor.
Önemli Çıkarımlar
- İşverenler, bir çalışan için Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik (SEP) IRA'sına yalnızca belirli sınırlar için ödeme yapabilirler. SEP-IRA'yı başlatan işletme sahipleri, yılda 500 $ 'a kadar vergi kredisi alabilirler. SEP-IRA'larda tutulur ve geleneksel IRA'lara getirilen genel sınırlamalara tabi olarak her zaman geri çekilebilir.
SEP-IRA Nedir?
SEP-IRA, serbest meslek sahibi kişiler, serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri için mevcut olan bir tür geleneksel IRA'dır. Çalışanlar, çalıştıkları şirketin kendileri için açtığı bir SEP'ye katkıda bulunamazlar.
Her uygun çalışan için işveren katkıları, 2019 için sadece ilk 280.000 dolarlık tazminat esasına dayanmalı ve her çalışan için aynı tazminat yüzdesi olmalıdır. İşverenlerin her yıl katkıda bulunması gerekmez. Bununla birlikte, bu planlara katkıda bulunurken, işverenler, katkıların yapıldığı yıl içinde kişisel hizmetler gerçekleştiren tüm katılımcıların SEP-IRA'larına katkıda bulunmalıdır. Bu, katkı yapılmadan önce ölen veya işten ayrılan çalışanlar için bile geçerlidir.
Ayrıca, bir SEP başlatan işletme sahipleri, SEP hesabının açık olduğu ilk üç yıl için yılda 500 $ 'a kadar vergi kredisi alabilirler.
İşverenler, bir çalışanın brüt maaşının% 25'ine ve serbest çalışan yıllık serbest meslek gelirlerinin% 20'sine kadar katkıda bulunabilir.
İşveren SEP'ine Uygunluk Nedir?
2019 itibariyle işverenler bir SEP kurabilirler. Böyle bir plan mevcut olduğunda, tüm çalışanlar aşağıdaki durumlarda dahil edilmelidir:
- İşveren için son beş yılın en az üçünde çalışmış veya işinizden yıl için en az 600 $ kazanılmış gelir elde edilmiştir
Bir işveren, hak kazanmak için yukarıda listelenenden daha düşük yaş veya daha kısa süre gereksinimleri belirleyebilir, ancak en azından yukarıdaki standartları karşılamaları gerekir. IRS aşağıdaki örneği sağlar (tarihler değiştirilmiştir):
"İşveren X bir takvim yılı SEP'e sahiptir. SEP kapsamındaki uygunluk şartları şunlardır: bir çalışanın hemen önceki beş yılın en az üçünde hizmet vermesi, 21 yaşına ulaşması ve bu yıl içinde minimum tazminat miktarını kazanması gerekir. İşveren X için 2016, 2017 ve 2018'de yaz tatili sırasında, ancak hiçbir yıl 34 günden fazla olmamak kaydıyla, Temmuz 2019'da Bob 21 yaşındaydı. Ağustos 2019'da Bob, tam zamanlı olarak İşveren X için çalışmaya başladı. 2019'da 30.000 dolar kazanıyor. Bob, minimum yaş gereksinimini karşıladığı, önceki beş yılın üçünde İşveren X için çalıştığı ve 2019 için minimum ücret gereksinimini karşıladığı için uygun bir çalışan."
Serbest meslek sahibi olmayan kişiler için, IRS kurallarına göre, SEP katkılarını belirlemek için kullanılan tazminat aşağıdakileri içerir:
- Bölüm 3401 (a) İç Gelir Kanunu Bölüm 6051 (a) (8) uyarınca gelir vergisi stopajına tabi olan işverenden ücretler, ipuçları ve diğer tazminatlar, 457 planında ertelenen seçmeli katkılar dahil.
Tazminat, Bölüm 125 kafeterya planı kapsamında ertelenen tutarları içermez.
Katkı Son Tarihi ve Para Çekme
SEP-IRA planı oluşturma ve katkı sağlama için son tarih, uzatmalar dahil olmak üzere işverenin vergi beyannamesi için son başvuru tarihidir. SEP-IRA'larda işverenlerden ziyade bireyler tarafından yapıldıkları için katkı paylarına izin verilmemektedir.
SEP katkıları ve kazançları SEP-IRA'larda yapılır ve herhangi bir zamanda geleneksel IRA'lara getirilen genel sınırlamalara tabi olarak geri çekilebilir. Para çekme işlemi alınan yılda vergilendirilebilir. Bir katılımcı 59½ yaşından önce para çekme işlemi yaparsa, genellikle% 10 ek vergi uygulanır. SEP katkıları ve kazançları, diğer IRA'lara ve emeklilik planlarına vergisiz olarak devredilebilir.