İçindekiler
- Vergi Kesintileri ve İş Kanununun Geçmesi
- Bir Ev Sahibi
- Ev Alıyorsunuz (veya Satıyorsunuz)
- Kesintilerinizi Sınıflandırma
- Yaralı ve Hırsızlık Kayıpları
- Sağlık harcamaları
- Eyalet ve Yerel Vergiler
- Elenen Kesintiler
- Kişisel Muafiyet Almak
- Çocuk Vergi Kredisi
- Okul için 529 Plan kullanma
- Yaşlı Bağımlı veya 17 Yaş Üstü Çocuk
- ACA ile Sigorta Alımı
- Federal ve Özel Öğrenci Kredileri
- 11 Milyon Dolarlık Emlak Vergisi Yardımı
- Vergi Konsolundaki Değişiklikler
- Yüksek Gelir Vergisi Yükümlülüğü
- Orta Gelir Vergisi Yükümlülüğü
- Düşük Gelir Vergisi Yükümlülüğü
- Doğrudan Ticari Vergiler
- Vergilendirme Çokuluslu Şirketleri
- Kurumlar Vergisi Oranları
- İşsizlik ve TCIA
- Vergi Uzmanısınız
- Kalıcı Olan, Ne Olmayan
- Vergi Faturasının Değişmediği Sorunlar
- Alt çizgi
Aşağıda Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) ve yakın dönemde vergilerinizi etkilemeyi bekleyebileceğiniz bazı değişiklikler yer almaktadır. Ayrıca, çok tartışılan, gerçekleşmeyen bazı hükümlere genel bir bakış var. Bu kılavuzda, vergi kodundaki her değişikliğin ayrıntılı bir listesi yer almasa da, çoğu kişiyi etkileyecek temel öğeler sunar.
Değişiklikler, vergi kodunun o kadar çok bölümünü içerir ki, vergi faturasının sizi nasıl etkilediği kişisel durumunuza bağlıdır - kaç çocuğunuz var, ipotek faizi ve eyalet / yerel vergilerde ne kadar ödeme yaparsınız, işten ne kadar kazanırsınız ve Daha.
Vergi Kesintileri ve İş Kanununun Geçmesi
22 Aralık 2017 Cuma, Başkan Donald Trump Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) olarak bilinen büyük bir vergi faturası imzaladı. Adından da anlaşılacağı gibi, bireysel, kurumlar ve emlak vergisi oranlarını düşürmeyi amaçlamaktadır. Daha düşük kurumlar vergisi oranı Kanunun temel bileşenlerinden biridir. Bu kesintinin şirket karları ve iş yaratımı için önemli bir faktör olduğu söyleniyor. Kanun, kayıt defterlerine “2018 mali yılı için eş zamanlı bütçe kararının II ve V başlıkları uyarınca uzlaşma sağlayacak bir Yasa” olarak geçmiştir.
Son fatura yaklaşık 200 sayfadır ve başlık size metnin nasıl okunduğunu gösterir. Vergi ve kamu politikası uzmanları bile, onu atlatmak için muhtemelen megado kafeine ihtiyaç duyarlar. Amerikalılar ve ekonomi üzerindeki nihai etkiler oynamaya devam ediyor ve 2025 yılına kadar uygulanacak. Bu arada, birçok etki şimdiden belli.
Bir Ev Sahibi
2018 vergi yılı için ipotek faiz kesintileri etkilenmeyecek, ancak hareket ederseniz bu değişecek (bir sonraki bölüme bakın). Bununla birlikte, daha az insan, ayrı ayrı başvuruda bulunan bireyler ve evli çiftler için 6.350 dolardan 12.000 dolara, hane halkı reisleri için 9.350 dolardan 18.000 dolara ve ortaklaşa başvuru yapan evli çiftler için 12.700 dolardan 24.000 dolara kadar artacağından daha az insan madde verecek. Ev sahipleri, ister madde olsun ister olmasın, ev sermayesi kredilerine olan faizi düşmeyecektir.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi Kesintileri ve İşler Yasası 1 Ocak 2018'den itibaren yürürlüğe girmiştir ve 2025 yılına kadar vergi tahakkuklarını önemli ölçüde etkileyecektir. 200 sayfalık Yasa, kurumlar ve Amerikan vatandaşları için vergi kodunu bireysel, kurumsal ve emlak kesmeye odaklanarak kapsamlı bir şekilde değiştirmektedir. Amerika'daki herkes vergi değişikliklerinden etkilenir, ancak etkiler büyük ölçüde kişisel ve ticari durumlara bağlıdır.
Ev Alıyorsunuz (veya Satıyorsunuz)
Yasalara göre, ev sahipleri ayrı ayrı başvuruda bulunan evli vergi mükellefleri için 1.000.000 $ veya 500.000 $ 'lık bir mortgage faizini düşebilirler. Şimdi, 15 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2025 arasında bir ipotek alan herkes, ayrı ayrı başvuruda bulunan evli vergi mükellefleri için yalnızca 750.000 $ veya 375.000 $ 'lık bir ipoteğe faiz düşebilir.
Pahalı pazarlardaki alıcılar için, bu vergi kodu değişiklikleri ev sahipliğini daha az uygun hale getirebilir. Çoğu insan için, vergi açısından sahip olma ve kiralama arasındaki fark artık çok daha küçük. Zillow, ev sahiplerinin sadece% 14'ünün, % 44'ünden, önümüzdeki yıl ipotek faiz indiriminde bulunacağını tahmin etti.
Ülkenin en büyük lobicilik gruplarından biri olan Ulusal Emlak Komisyoncuları Birliği, 2018'de tırmanan fiyatlar olmasına rağmen, düşük ipotek faiz indiriminin konut fiyatlarının düşmesine ve satışların yavaşlamasına neden olabileceğini tahmin etti.
Kesintilerinizi Sınıflandırma
Daha önce de tartışıldığı gibi, standart kesinti bireyler ve ayrı ayrı evlenen çiftler için 6.350 $ 'dan 12.000 $' a, hane halkı reisleri için 9.350 $ 'dan 18.000 $' e, ve birlikte başvuru yapan evli çiftler için 12.700 $ 'dan 24.000 $' a yükselmiştir.
12.000 $
TCJA'nın tek dosyalama, bireysel vergi mükellefleri için standart kesintisi.
USA Today'e göre, bu değişiklik, Çizelge A'yı kullanarak kesintilerini sınıflandırmak için kullanılan birçok hane artık standart indirimi alacak ve tahmini 30 milyon Amerikalı için vergi hazırlığını basitleştirecek anlamına geliyor. Ortak Vergilendirme Komitesi, vergi mükelleflerinin% 94'ünün 2018'den başlayarak standart indirim talep edeceğini tahmin ediyor; yaklaşık% 70'i, önceki yasalar uyarınca standart kesintiyi talep etmiştir. A Çizelgesini dosyalamamak daha az kayıt tutma ve daha az vergi hazırlık süresi anlamına gelir. Ancak aynı zamanda hayırsever katkıların artık pek çok vergi mükellefi için artık etkin bir şekilde vergi indirimi uygulanmayacağı anlamına gelmektedir.
Ürün vermeye devam eden vergi mükelleflerinin, 2018 vergi yılından itibaren birçok Program A öğesinde yapılan değişikliklerin farkında olması gerekir.
Yaralı ve Hırsızlık Kayıpları
Bunlar artık federal olarak ilan edilen bir felaket bölgesindeki zararla ilgili olmadığı sürece vergiden düşülemez - kasırga, sel ve orman yangını kurbanlarını düşünün.
Sağlık harcamaları
Tıbbi harcamaların düşülmesi eşiği% 10'dan geçici olarak% 7, 5'e kadar gider. Bu değişiklik, faturanın 2018'e kadar başlamayan diğer değişikliklerin aksine 2017 vergilerine uygulandı. 2018 vergi yılından sonra% 10 eşiği geri dönüyor. Bu değişiklik özellikle düşük gelirli ve yüksek tıbbi giderleri olanlara yardımcı olmaktadır. Düzeltilmiş brüt geliriniz 50.000 $ ise, 3.750 $ 'ı aşan tıbbi harcamalardan düşebilirsiniz. Bu nedenle, 2017 veya 2018'de 5.000 dolarlık tıbbi masraf ödediyseniz ve Çizelge A'yı kullanarak ürün veriyorsanız, 5.000 dolarlık tıbbi masraflarınızın 1.250 dolarını düşmeye hak kazanırsınız.
Eyalet ve Yerel Vergiler
Vergi mükellefleri, toplam eyalet ve yerel gelir vergileri veya satış vergileri ile Kaliforniya, New York ve Yeni gibi yüksek vergili eyaletlerde madde oluşturuculara zarar verebilecek bir önlem olan emlak vergilerinden (10.000 $) maksimum 10.000 ABD doları düşebilir Jersey. 10.000 dolarlık sınır, bekar veya evli olarak birlikte olsanız da geçerlidir; ayrı ayrı evlenmek istiyorsanız, 5.000 $ 'a düşer.
Elenen Çeşitli Kesintiler
Vergi mükellefleri, vergi hazırlama, yatırım ücretleri, bisiklete gidip gelme, geri ödenmemiş iş giderleri ve taşınma giderlerinin maliyetini düşürebilir.
Kişisel Muafiyet Almak
2017 için muafiyet tutarı bireyler, eşler ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için 4.050 $ 'dır. Bir kesinti olarak, vergilendirilebilir gelirinizi azaltmanıza yardımcı oldu. 2018'den 2025'e kadar bu muafiyet ortadan kalkar. Muafiyetin kaldırılması, ailelerle vergi mükellefleri üzerinde en büyük etkiye sahiptir. İşte üç örnek:
Bekar, Çocuksuz
- Standart kesinti 6.350 $ 'dan 12.000 $' a yükseldi Kişisel muafiyetler 4.050 $ 'dan 0 $' a düştü Eski vergi indirimi: 10.400 $ Yeni vergi indirimi: 12.000 $
Evli, Çocuksuz Ortak Dosyalama
- Standart indirim 12.700 $ 'dan 24.000 $' a yükseldiKişisel muafiyetler 8.100 $ 'dan 0 $' a düştü Eski vergi indirimi: 20.800 $ Yeni vergi indirimi: 24.000 $
Ortak Evli, İki Çocuklu
- Standart indirim 12.700 $ 'dan 24.000 $' a yükseldi Kişisel muafiyetler 16.200 $ 'dan 0 $' a düştü Eski vergi indirimi: 30.900 $ Yeni vergi indirimi: 28.000 $
(Bazı durumlarda, geliriniz daha önce hak kazanamayacak kadar yüksekse, 2.000 $ 'dan 4.000 $' a veya 0 $ 'dan 4.000 $' a yükselen çocuk vergi kredilerini alabilirsiniz; daha fazla açıklama için bir sonraki bölüme bakın.)
Çocuk Vergi Kredisi
TCJA, çocuk vergisi kredisini 17 yaşın altındaki çocuk başına 1.000 $ 'dan 2.000 $' a çıkarmıştır. Ayrıca, 1.400 $ 'a kadar iade edilebilir, yani geliriniz çok düşük olduğu için vergi borcunuz olmasa bile, kısmi bir çocuk vergisi alabilirsiniz. kredi. TCJA ayrıca vergi kredisini orta ve üst sınıfa daha yaygın bir şekilde sunmaktadır. 2017 yılında, bekar ebeveynler 75.000 dolardan fazla kazandıkları takdirde tam krediyi talep edemediler ve evli ebeveynler 110.000 dolardan fazla kazandıkları takdirde kredi talep edemediler. TCJA ile bu eşikler 2025 yılına kadar 200.000 $ ve 400.000 $ 'a yükselmektedir.
Yaşa gelince, önceki yasa 17 yaşın altındaki çocuklara uygulanır. Vergi faturası, çocuk vergi kredisi için yaş eşiğini değiştirmez, ancak belgesiz göçmen ebeveynlerin durumunu değiştirir. Önceki yasa uyarınca, mükellef kimlik numarası kullanarak vergi veren belgelendirilmemiş göçmenler çocuk vergi kredisi talep edebilirler. Yeni yasa, ebeveynlerin kredi talep ettikleri her çocuk için Sosyal Güvenlik numarasını vermelerini gerektiriyor; bu, vergi ödeyen belgelenmemiş göçmenlerin bile kredi talep etmesini önlemek için tasarlanmış bir hamle. Buna ek olarak, çocukların SSN'lerinin daha geniş bir şekilde maruz kalması sayılarını kimlik hırsızlığına karşı daha hassas hale getirir ve insanlar en başta krediyi talep etmek için çalınan SSN'leri daha fazla kullanabilir.
Okul için 529 Plan kullanma
Büyük bir değişiklik: 529 plan genişletildi. Bunları, kolej giderlerini finanse etmek için kullanmanın yanı sıra, K-12 eğitim harçları ve ilgili eğitim materyalleri ve özel dersler için vergiden muaf 529 hesaptan yıllık 10.000 ABD doları kullanabilir.
Yaşlı Bağımlılar veya 17 Yaş Üstü Çocuk
Kolej yaşındaki çocuklar ve bağımlı ebeveynler gibi çocuk vergi kredisine hak kazanamayan bağımlılar için, vergi mükellefleri, yeni çocuk vergi kredisiyle aynı gelir limitlerine tabi olarak geri ödenemez 500 $ kredi talep edebilir ("Altında Çocuklar" 17 "bölümü). Bakıcılar yeni yasaya göre iki fayda kaybetti.
Kişisel muafiyet sona erdiğinde, bakıcılar artık yaşlı bir ebeveyn için 4.050 dolarlık kişisel muafiyet talep edemez. Ayrıca, bağımlı standartlara uyan ve 4.050 $ 'dan daha düşük bir brüt gelire sahip olmak ve vergi mükelleflerinden desteklerinin yarısından fazlasını almak da dahil olmak üzere, nitelikli akrabalar için bağımlı bir bakım vergisi kredisi talep edemezler. Vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirine bağlı olarak mevcut maksimum tutar 600 ila 1050 dolar arasındaydı ve bakım için 3.000 dolara kadar harcamaya dayanıyordu. Eğer buna hak kazanırsanız ve bunun yerine sadece 500 dolar kazanırsanız ve 4, 050 dolarlık kişisel muafiyetinizi kaybederseniz, bu krediyi bağımlı bir ebeveyne baktığı için talep edememek aile bakıcıları için önemli bir darbe.
ACA ile Sigorta Alımı
Cumhuriyetçiler, bireysel sağlık sigortası yetkisi cezasının kaldırıldığını görme arzusunu aldılar. 2018'de değil, 2019'da yürürlüğe giren bu değişiklik, 2019'dan itibaren sağlık sigortası satın almayan kişilerin IRS'ye para cezası ödemek zorunda kalmayacağı anlamına geliyor. Kongre Bütçe Ofisine göre, bu seçim özgürlüğü, bireysel sigorta primlerinin% 10 artabileceği ve 13 milyon daha az Amerikalının da kapsama sahip olabileceği anlamına geliyor.
Prim artışları büyük olasılıkla işverenleri ve çalışanlarının primlerini sübvanse eden işverenler aracılığıyla sigorta alan kişiler de dahil olmak üzere sigorta satın alan herkesi etkileyecektir.
Federal ve Özel Öğrenci Kredileri
Ölüm veya sakatlıktan taburcu edilen federal ve özel öğrenci kredi borcu 2018'den 2025'e kadar vergilendirilmeyecektir. Bu değişiklik talihsiz aileler için büyük bir yardımcı olacaktır.
Diyelim ki evlisiniz ve öğrenci kredi borcunuz var. Eski yasa uyarınca, ölürseniz veya kalıcı olarak devre dışı kalırsanız ve borç vereniniz borcunuzu tahliye ederek sıfıra indirirse, siz veya mülkünüz bu 30.000 $ 'lık bir gelir vergisi faturası alırsınız. Marjinal vergi oranınız% 25 olsaydı, mirasçılarınız ya da hayatta kalanlarınız 7.500 dolar vergi borcu olurdu. Vergi reformu bu yükü ortadan kaldırıyor. Ancak özel borç verenlerin borçlarını ödemelerini gerektirmez.
11 Milyon Dolarlık Emlak Vergisi Yardımı
Eski federal emlak vergisi muafiyeti eşikleri bireyler için 5.49 milyon dolar ve evli çiftler için 10.98 milyon dolardı. Eğer biri bu tutarlardan daha düşük değerli varlıklarla ölürse, emlak vergisi borcu yoktu. 2018'den 2025'e kadar, eşikler bireyler için yaklaşık 11 milyon dolar ve çiftler için yaklaşık 22 milyon dolar. Bazı kişiler, hastanelerin 2017 yılı sonuna kadar çok zenginler tarafından yaşam destek makineleri kullanımını artırıp artırmadığını ve Aralık 2025'te kullanımını azaltıp azalmayacağını merak edebilirler.
En yüksek emlak vergisi oranı% 40'dır. Emlak vergisi, tıpkı bireysel gelir vergisinde olduğu gibi artan marjinal oranlarla parantezli bir sistem kullanmaktadır. % 17'den daha azdan başlar, ancak hızla yükselir. Vergiye tabi mülkünüz (muafiyetin ötesindeki tutar) altı rakama ulaştığında, zaten% 30'luk parantezdesiniz.
Vergi Konsolundaki Değişiklikler
Bu bağlıdır. Vergi oranları 2018'den 2025'e kadar gelir spektrumunda değişiyor. 2026'da, değişikliklerin süresi dolacak ve 2017 oranları geri dönecek, daha fazla mevzuat yok. Bireysel kesintiler kalıcı hale getirilmedi. Nedeni verilmiştir: bütçe açığını artırma üzerindeki etkileri.
TCJA, vergi oranlarını tüm Kentsel Tüketiciler için Zincirli Tüketici Fiyat Endeksi'ne göre yıllık olarak ayarlanan gelir vergisi dilimleri arasında düşürmüştür.
Partili olmayan Vergi Politika Merkezi, ortalama olarak herkesin vergi grubu değişikliklerinden tasarruf sağlayacağını düşünüyor. 2018 yılında, dördüncü beşte biri ve gelirlilerin en yüksek% 80 ila% 95'i ortalama% 2'lik bir vergi indirimi alacak. En yüksek% 95 ile% 99 arasında en büyük kazananlar, ortalama% 4 oranında vergi indirimi ile kazanıyor. En yüksek% 1'lik bir oran, % 3, 5'ten biraz daha düşük bir ortalama vergi indirimi görürken, en yüksek% 0, 1'lik bir oran, % 2, 5'ten biraz daha fazla bir ortalama vergi indirimi alacaktır.
Yeni vergi dilimleri evlilik cezasını ortadan kaldırıyor. Birlikte başvuru yapan evli çiftler için her bir marjinal vergi oranına uygulanan gelir dilimleri, bekarların tam olarak iki katıdır. Daha önce, bazı çiftler evlilikten sonra kendilerini daha yüksek bir vergi diliminde buluyordu.
Değişikliklerin parantezinizi nasıl etkileyeceğini görmek için okumaya devam edin. İnsanların gelir spektrumuna uyduğu yerler arasında bir miktar örtüşme olduğunu unutmayın. Ayrıca, gelir vergisi oranlarının 2025 yılına kadar kalacağını, ancak yıllık gelir gruplarının enflasyona göre düzeltileceğini unutmayın.
Vergi faturası, enflasyon için vergi oranlarının nasıl artırıldığını da değiştirmektedir. Şimdi tüm Kentsel Tüketiciler için Zincirleme Tüketici Fiyat Endeksi adı verilen daha yavaş bir enflasyon ölçüsüne endekslenmektedir.
Yüksek Gelirli Hanehalkı Vergi Yükümlülüğü
Vergi Politikası Merkezi'nin analizi, en büyük faydaların 308.000 $ ila 733.000 $ arası hane halklarına gideceğini gösteriyor. Ve 733.000 dolardan fazla kazananların 50.000 dolarlık vergi indirimi beklemesi bekleniyor.
Vergi Politikası Merkezi'ne göre, ilk% 20'nin hükümetin topladığı federal gelir vergisinin yaklaşık% 87'sini ödediğini unutmayın. İlk% 1'in% 43'ünden fazlası, % 0.1'inden fazlası ise% 20'sinden fazlasını ödüyor.
Aşağıdaki tablo, yüksek gelirli kazancıların vergi oranlarının 2018'den 2025'e nasıl değişeceğini görecek.
Orta Gelir Hanehalkı Vergi Yükümlülüğü
Vergi Politikası Merkezi'ne göre 2018'de, gelir kazananların ikinci beşte birlik bölümü ortalama% 1'in biraz üzerinde bir vergi indirimi alacak. Üçüncü beşte birlik kısım yaklaşık% 1, 5 oranında vergi indirimi alacak. Genel olarak, orta gelirli aileler ortalama 900 $ vergi tasarrufu yapmayı bekleyebilirler.
Aşağıdaki tablo, orta gelir düzeyine sahip olanların vergi bölümlerinin nasıl değiştiğini göstermektedir.
Vergi Politikası Merkezi, orta gelirli hanelerin yaklaşık% 90'ının daha düşük vergi faturasına sahip olacağını, % 7'sinin ise daha yüksek vergi faturasına sahip olacağını belirtmiştir. Üçüncü ve dördüncü beşte birlik gruplardaki haneler, tüm federal gelir vergilerinin yaklaşık% 17'sini öderler.
Düşük Gelir Hanehalkı Vergi Yükümlülüğü
Vergi Politikası Merkezi, düşük gelirli hanehalklarının neredeyse yarısının vergi yükümlülüğü değişikliklerini vergi faturası altında görmeyeceğini tahmin etmektedir. Ve 2018'de, gelir kazananların en düşük beşte birlik bölümünün% 0, 5'ten daha düşük bir ortalama vergi indirimi alacağını, ikinci beşlinin ise% 1'in biraz üzerinde ortalama vergi indirimi alacağını tahmin ediyor.
En düşük parantez içindeki pek çok kişinin federal gelir vergisi borcuna sahip olmaya yetmediğini unutmayın. Vergi Politikası Merkezi, gelir kazananların en düşük% 20'sinin, her yıl ödenen toplam federal gelir vergilerinde% 2.2 geri aldığını ve ortalama vergi faturası - 643 $ olduğunu söylüyor. İkinci en düşük% 20 de benzer bir durumda. Bununla birlikte, düşük gelirli çalışanlar, her zaman federal gelir vergisi ödemeseler bile Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri ödemektedirler. Aşağıdaki tablo, düşük gelirli kullanıcıların vergi gruplarının nasıl değiştiğini göstermektedir.
Doğrudan Ticari Vergiler
Doğrudan işletme, vergileri kurumlar vergisi kodu yerine bireysel gelir vergisi koduyla öder. Şahıs şirketleri, S şirketleri, ortaklıklar ve LLC'lerin hepsi doğrudan geçişli işletmelerken, C şirketleri değildir.
Yeni vergi kanunu uyarınca, doğrudan geçiş yapan işletme sahipleri, işletme gelirlerinin% 20'sini düşürebilir ve bu da vergi yükümlülüklerini düşürür. Bununla birlikte, avukatlar, doktorlar ve danışmanlar gibi bekar olarak dosyalanan ve 157.500 dolardan fazla kazanan veya ortaklaşa açılan ve 315.000 dolardan fazla kazanan profesyonel hizmetler işletme sahipleri, kesintiye uğramadan ve bir sınırlama ile karşı karşıyadır. Bu kazanç eşiklerini aşan diğer işletme türleri, kesinti oranlarının ödenen toplam ücretlerin% 50'sinin veya ödenen toplam ücretlerin% 25'inin artı gayrimenkul gibi maddi amortismana tabi maddi maliyetin% 2, 5'i ile sınırlı olduğunu görecektir. Bağımsız müteahhitler ve küçük işletme sahipleri, belirli riskten korunma fonları, yatırım şirketleri, üreticiler ve emlak şirketleri gibi doğrudan geçiş yapan kuruluşlar olarak yapılandırılan büyük işletmeler gibi doğrudan yapılan indirimden faydalanacaktır.
Hem doğrudan geçiş hem de kurumsal işletme sahipleri, birkaç yıl içinde kademeli olarak yazmak yerine, beş yıl boyunca sermaye giderlerinin maliyetinin% 100'ünü beş yıl boyunca yazabilecekler. (L44) Bu, işletmelerin belirli yatırımlar yapmasının daha ucuz olacağı anlamına geliyor.
Vergilendirme Çokuluslu Şirketleri
Vergi reformu ABD kurumlar vergisi sistemini dünya çapında bir sistemden bölgesel bir sisteme dönüştürmektedir. Bu, ABD şirketlerinin artık gelecekteki yurtdışı kârlarının çoğunda ABD vergileri ödemek zorunda olmadığı anlamına geliyor. Önceki sistemde, ABD şirketleri hangi ülkede kazanıldıklarına bakılmaksızın ABD'nin tüm kârları üzerinden vergi ödedi.
Vergi faturası, ülkesine geri gönderilen yabancı kazançların vergilendirilme şeklini de değiştirir. ABD şirketleri denizaşırı elde tutulan karları ABD'ye geri getirdiğinde, fabrikalar ve ekipman gibi likit olmayan varlıklara% 8, nakit ve nakit eşdeğerlerine% 15, 5 vergi ödeyecekler. Vergi sekiz yıl boyunca ödenir. Her iki yeni oran da, önceki% 35 oranındaki önemli düşüşleri temsil ediyor. Ayrıca, anti-erozyon ve kötüye kullanım karşıtı vergi, ABD şirketlerinin kârlarını ilerletmekten daha düşük vergi oranına sahip ülkelere kaydırmaktan caydırmayı amaçlıyor.
Bu kesintiler, açığa ne kadar kurumlar vergisi uygulandığını da etkileyecek olsa da, bireysel kesintilerin yaptığı gibi 2026'dan itibaren sona ermiyor.
Vergi faturası taraftarları, emeklilik ve yatırım hesaplarında hisse senedi, yatırım fonu veya borsa yatırım fonu sahibi Amerikalıların da bu değişikliklerden faydalanacağına dikkat çekiyor. Nedeni: Çokuluslu stoklar değer kazandığında yatırımları değer kazanıyor. Ayrıca, dünya çapında vergilendirmenin önceki sisteminin, yurtdışında kazanılan geliri etkili bir şekilde çifte vergilendirerek yurtdışına iş, kar ve vergi geliri göndererek Amerikalılara zarar verdiğini de belirtiyorlar. Çoğu gelişmiş ülke bir bölgesel sistem kullanmaktadır ve ABD 1 Ocak 2018'den itibaren bu sistemlere katılmıştır. Bu, daha az şirketin vergilerini düşürmek için denizaşırı ülkelere yerleşmesine neden olabilir.
Kurumlar Vergisi Oranları
Şirketler, bireyler ve mülkler gibi, artan marjinal oranlarla köşeli bir sistem altında vergi öderler. 2017 yılında bu oranlar aşağıdaki gibidir:
Kaynak : IRS.gov
2018'den itibaren kurumlar vergisi sabit bir oranla% 21 olmuştur. Önceki oranların çoğundan daha düşük olan sabit bir oran olduğundan ve şirketlerin çoğunun daha düşük bir federal vergi faturası olacaktır. Kârları 50.000 doların altında olanların oranı daha yüksek olacaktır, çünkü oranları% 15'ten% 21'e çıkacaktır.
The Wall Street Journal tarafından yapılan bir analize göre, daha düşük şirket fiyatlarından yararlanma olasılığı en yüksek şirket türleri perakendeciler, sağlık sigortaları, telekomünikasyon taşıyıcıları, bağımsız rafineriler ve bakkallardır. Örneğin Aetna, MarketWatch'ın Kurumlar Vergisi Hesaplayıcısına göre son 11 yılda ortalama% 35'lik bir etkin vergi oranına sahipken, Time Warner% 33, Hedef% 34, 9 ve Phillips 66% 31, 3 ödedi.
Yabancı kârların vergilendirilmesindeki değişikliklerde olduğu gibi, şirket kârlarının vergilendirilmesindeki değişiklikler, hisse senetleri, yatırım fonları veya borsa yatırım fonları yoluyla bir şirketin hisselerine sahip olan herkesi etkileyecektir.
ABD kanunları için eski yasalara göre en yüksek marjinal vergi oranı% 35 ve küresel ortalama% 25'tir. Eleştirmenler uzun zamandır Amerika'nın yüksek kurumlar vergisi oranlarının ülkeyi İrlanda ve Kanada gibi düşük vergi ülkelerine kıyasla rekabetçi bir dezavantaja soktuğunu ve Amerikan şirketlerinin kârlarını denizaşırı ülkelere ittiğini iddia ediyorlardı. Teorik olarak, artık oranlar daha düşük olduğu için, şirketler yurt içinde daha fazla kâr elde edilmesine izin verebilir ve daha düşük vergi oranları için daha az kaynak lobi ve ürün ve hizmetlerini geliştirmek için daha fazla kaynak harcayabilirler.
Ayrıca, % 20'lik kurumsal alternatif asgari vergi kaldırılmıştır.
İşsizlik ve TCIA
Cumhuriyetçiler vergi faturasının ülkesine geri gönderilen kârlar üzerinden daha düşük bir vergi oranıyla istihdam yaratacağını söylüyorlar. Ancak Senatör Mark Warner (D-Va.) Gibi eleştirmenler, daha yüksek şirket kârlarının mutlaka daha fazla işe veya daha fazla yerli yatırıma dönüşmediğini söylüyor.
Kongrenin 2004 vergi tatilinin benzer bir vaatte bulunmadığı göz önüne alındığında, yeni yasa tasarısı söz verilen iş büyümesini vermeyebilir. Kurumsal sandıklardaki ek para, bu yüzyılın başlarında olduğu gibi hissedarlara temettüler ve hisse geri alımları yoluyla ödenebilir. Şirketler ayrıca borcu ödemek veya birleşme yapmak için de kullanabilirler.
Bununla birlikte, Vergi Vakfı'nın modelleri, vergi planının uzun vadede GSYİH'yi% 1.7 artırması, ücretleri% 1.5 artırması ve 339.000 tam zamanlı eşdeğer iş eklemesi gerektiğini buldu. GSYİH'nın önümüzdeki on yılda yılda ortalama% 0, 29 büyüyeceğini ve% 1, 84'ten% 2, 13'e yükseleceğini söylüyorlar. Ayrıca vergi kesintilerinden kaynaklanan büyümenin federal gelirleri 1 trilyon dolar artırmasını bekliyorlar. İş büyümesi gerçekten 2018'de gerçekleşti.
Vergi Uzmanısınız
Başlangıç olarak, vergi hazırlayıcıları, vergi avukatları ve muhasebeciler, vergi kodu değişikliklerinden faydaları en üst düzeye çıkarmak veya hasarı sınırlamak isteyen müşterilerden işte bir artış bekleyebilirler.
2018'de meşguldüler, insanların doğrudan geçişli işletmeler kurmasına ve tüm vergi değişiklikleri ışığında müşterilerinin koşullarını yeniden değerlendirmelerine yardımcı oldular. Bununla birlikte, öncelikle düşük ve orta sınıf vergi mükellefleri için çalışan vergi hazırlayıcıları, işyerlerinde bir düşüş görebilir, çünkü bu hanelerden daha azı, kesintilerini belirtmekten fayda sağlayacaktır.
Kalıcı Olan, Ne Olmayan
Vergi kodunda yapılan tüm bireysel değişiklikler geçicidir (doğrudan gelir üzerinden% 20 indirim dahil). Çoğu değişiklik 2025'ten sonra sona erer; birkaçı, azaltılmış tıbbi harcama eşiği gibi daha erken sona erer. Kurumlar vergisi indirimi, uluslararası vergi kuralları ve vergi gruplarını belirlemek için enflasyonun daha yavaş ölçülmesine yönelik bir değişiklik kalıcıdır.
Vergi Faturasının Değişmediği Konular
The House vergi faturasının ilk versiyonunu 2 Kasım 2017'de yayınladı. Kazanmak veya kaybetmek için duran farklı gruplar, çıkarlarını korumak için çok uğraştılar.
Yüksek lisans öğrencileri, eğitimden feragat ettikleri için vergilendirme ihtimalinden dolayı kendilerini tehdit altında hissettiler. Birçok lisansüstü okul, öğretim görevlisi olarak çalışan veya araştırma görevlisi olarak çalışan öğrencilere ders ücreti almaz. Öğrenciler, hiç almadığı gelirler için vergi faturaları almaya karşı çıktılar. 2015–16'daki ortalama lisansüstü eğitim 17.868 $ 'dır, bu nedenle mezun öğrencinin hangi vergi dilimine düştüğüne bağlı olarak, vergi faturası birkaç bin dolar olabilir. Mezun öğrenciler bu harç parasını vergisiz olarak almaya devam edecektir.
Öğrenci kredisi borcuna sahip olan herkes, daha yüksek standart kesintisi nedeniyle artık maddeleşmese bile faizi düşebilir.
Öğretmenler ayrıca sınıf için 250 dolara kadar kesinti ve işle ilgili belirli giderler konusunda endişe duyuyorlardı. Yapmadılar. Bu kesintiyi, ister kesintileri sıralarlar, isterse standart olanı alırlar, alabilirler.
Düşük gelirli konut vergisi kredisi kaydedildi. Ulusal Düşük Gelir Konutları Koalisyonu Başkanı NPR'ye, maliyetini düşürerek uygun fiyatlı konut inşaatına yatırım yapılmasını teşvik eden bir fayda olan özel faaliyet bonolarının vergiden muaf durumunu iptal edecek olan tasarının "a Önümüzdeki 10 yıl içinde yaklaşık 800.000 uygun fiyatlı kiralık ev kaybı. "Bu bağlar ayrıca yollar ve havaalanları gibi altyapı projelerini finanse etmek için de kullanılıyor.
Kanun, Paul Ryan'ın vergileri o kadar kolay hale getirme konusundaki orijinal teklifinin büyük bir kısmı olan vergi kodunu basitleştirecek olan vergi braketlerinin sayısını dörde indiremedi, çoğu Amerikalı bunu kartpostalda sunabildi.
Yasa ayrıca bireysel alternatif asgari vergiyi de ortadan kaldıramadı. Ancak AMT ödeme eşiğini artırdı, böylece daha az vergi mükellefi bundan etkilenecek.
House faturası, tıbbi gider kesintilerini ortadan kaldırmak istedi ancak nihai fatura, yukarıda "Kesintileri ve Dosya Çizelgesi A'yı Öğeleştirin" bölümünde belirtildiği gibi, üç yıl boyunca küçük bir destek sağlıyor.
Çalışan yoksullara vergi indirimi sağlayan kazanılmış gelir vergisi kredisi genişletilmedi.
Ve sonunda, K-12 eğitimini kapsayacak 529 planın genişletilmesi evde eğitim de içermiyordu.
Alt çizgi
Vergi Kesintileri ve İş Yasası, 2018 vergi yılında başlayan ve esas olarak 2025'e kadar süren tüm Amerikalılar için vergi ödemeleri üzerinde etkili olacaktır. Genel olarak, TCJA gelir seviyelerindeki vergi oranlarını Amerikalıların gelir vergisi yükünü azaltmaya yardımcı olarak düşürmektedir. Bireysel olarak, Yasanın vergi grubunuzdaki vergileri nasıl etkilediğini ve sizi doğrudan etkileyen bireysel koşulları anlamak, hak ettiğiniz tüm kesintilerden faydalanmanızı sağlamanıza ve sonuç olarak size sunulan en düşük vergi faturasını ödemenize yardımcı olabilir.