Vergiler, tahvillerinden, yatırım fonlarından, mevduat sertifikasından (CD) ve vadesiz mevduat hesaplarından faiz geliri alan yatırımcılar tarafından ödenmelidir. Bazı faiz türleri tamamen vergilendirilebilirken, diğer formlar kısmen vergilendirilebilir. Ama hangisinin hangisi olduğunu nereden biliyorsun?
Bu makale, farklı ilgi türlerini ve her türün nasıl vergilendirildiğini ve bunları hangi formları doğru bir şekilde bildirmeniz gerektiğini bozacaktır.
Önemli Çıkarımlar
- Tahviller, yatırım fonları, CD'ler ve 10 $ veya daha yüksek vadeli vadesiz mevduatlar üzerindeki vergiler vergiye tabidir. Vergi faizleri tıpkı normal gelirler gibi vergilendirilir. Faiz gelirleri, vergi beyannamesinin 1040. Formunda A ve B Çizelgesinde belgelenmelidir.
Faiz Gelir Türleri
Ana faiz gelir türleri şunlardır:
- CD'lerden, şirket tahvillerinden ve bazı devlet kurumları menkul kıymetlerinden faizler Kontrol, tasarruf veya diğer faiz getiren hesaplar devlet yükümlülükleri yalnızca federal düzeyde vergilendirilebilir Belediye asgari tahvil faizleri, alternatif asgari vergi (AMT) uygulanmadığı sürece her türlü vergilendirmeden muaftır.
Para piyasası fon dağılımları genellikle faiz değil temettü olarak raporlanır.
Vergilendirilebilir Faiz Nasıl Vergilendirilir?
Düzenli vergilendirilebilir faiz, tıpkı bireysel emeklilik hesabı (IRA) veya emeklilik planı dağılımı gibi olağan gelir olarak vergilendirilir.Bu, faiz gelirinin vergi mükellefinin diğer olağan gelirine ekleneceği ve vergi mükellefinin en yüksek marjinal vergi oranını hesaplamaya gideceği anlamına gelir. Bu kural, hem tüm düzeylerde tamamen vergilendirilebilir faiz hem de yalnızca federal düzeyde vergilendirilebilir faiz için geçerlidir.
Hangi Formları Kullanırım?
Herhangi bir yatırım geliri ödeyen yıl boyunca ödenen faiz miktarını ve türünü gösteren tüm alıcılara bir Form 1099-INT vermelidir.1099-INT Formu alan herhangi bir yatırımcı, Çizelge B'de bilgileri doğru şekilde yazabilmelidir. vergi beyannamesi IRS Form 1040.
10 $ veya daha fazla faiz ödeyen herkes, her yıl 31 Ocak'a kadar alıcıya 1099-INT göndermelidir.
1099-INT formunda, çeşitli faiz geliri türlerini listeleyen birkaç farklı kutu vardır. Her kutuda rapor edilen gelir türünün kısa bir listesi aşağıdadır:
Kutu 1: Faiz Gelirleri
Kurumsal tahviller, yatırım fonları, CD'ler ve vadesiz mevduat hesapları gibi tamamen vergilendirilebilir enstrümanlardan ödenen düzenli faiz tutarı.
Kutu 2: Erken Para Çekme Cezası
Yıl içinde ödediğiniz CD'lerden veya diğer menkul kıymetlerden alınan erken para çekme cezalarının toplam tutarı.Bu tutar 1040'ta hat üstü bir indirim olarak kabul edilir.
Kutu 3: ABD Tasarruf Bonosu ve Hazine Yükümlülüklerine Faiz
Bu sayı, yalnızca federal düzeyde vergilendirilebildiği için Çizelge B'de farklı bir çizgi üzerinde durmaktadır.Bu kutudaki gelir, Kutu 1'deki gelirden ayrıdır.
Kutu 4: Stopaj Federal Gelir Vergisi
Faiz geliriniz üzerinden yapılan toplam yedek stopaj miktarı: Yatırımcı vergi kimliğini veya Sosyal Güvenlik numarasını (SSN) vermezse veya yanlış bir numara vermişse, faiz ödeyenlerin çoğu vergiyi% 24 oranında vermemelidir. Bu sayı, 1040'ta işvereninizden stopaj miktarına eklenir.
Kutu 5: Yatırım Giderleri
Tek sınıflı bir gayrimenkul ipotek yatırım kanalından (REMIC) yatırım gelirinize ilişkin düşülebilir giderlerin toplam tutarı.
Kutu 6: Ödenen Yabancı Vergi
Yabancı bir ülkeye ödenen faiz gelirinizdeki herhangi bir vergi Yabancı ülkenin ABD ile vergi anlaşması varsa, bu vergi genellikle bir kesinti veya vergi kredisidir.
Kutu 7: Yabancı Ülke veya ABD'ye Ait
Kutu 6'daki verginin ödendiği yabancı varlık.
Kutu 8: Vergiden Muaf Faiz
Yatırım fonları veya diğer düzenlenmiş yatırım şirketlerinden vergisiz temettüler de dahil olmak üzere, her türlü vergiden muaf herhangi bir faiz Bu rakam 1040 satır 2a'da rapor edilir.
Kutu 9: Belirlenmiş Özel Faaliyet Bonosu Faizi
Bu kutu AMT'ye tabi vergiden muaf faizleri yansıtır. Bu miktar ayrıca Kutu 8'de yer almaktadır.
İlgili her bir mükellef yatırımcılarına ayrı bir 1099-INT verecektir. Yatırımcılar, yıl için alınan faiz gelirlerinin tamamını 1040 sayılı B Çizelgesinin 1. Bölümünde rapor edeceklerdir.
Alt çizgi
Bu makalenin kapsamı dışında kalan faiz gelirlerine ilişkin daha birçok kural vardır. Daha fazla bilgi için okuyucular vergi danışmanlarına başvurmalıdır.