Donald Trump'ın Aralık ayı sonunda yasada imzaladığı vergi faturası, 30 yıl içinde federal vergi kanununda en önemli değişiklikleri temsil etti, ancak Kongre, kripto para yatırımcıları, tüccarlar, ihraççılar ve madenciler için konuları netleştirme şansını geçti. Topluluk bir dizi soru ve belirsizlikle karşı karşıyadır; ancak vergi faturası, Bitcoin, eter ve ICO'lar aracılığıyla verilen jetonlar gibi kripto para birimlerini doğrudan ele almasa da, bunları dolaylı olarak etkiler.
Özellikle önemli olan, vergi kanunundaki altı hükümde yapılan değişikliklerdir: ayni borsalar, zarar geri ödemeleri, kurumlar vergisi oranı, ticari faiz indirimi, çeşitli kişisel kesintiler ve doğrudan geçiş işletmelerine muamele. (Ayrıca bakınız, Trump'ın Vergi Reformu. )
Benzeri Tür Değişimleri
Google "bitcoin vergi faturası" veya bazı varyasyonlar ve sonuçların çoğu vergi kodunun 1031. bölümüne odaklanacak ve bu da sermaye kazancı vergilerinin diğer benzer mülkler için belirli "benzer" mülk alışverişleri için ertelenmesine izin verecektir. Bu hüküm başlangıçta çiftlik hayvanlarını değiştiren çiftçiler için bir mola olarak tasarlandı, ancak ticari gayrimenkul, sanat ve uçaklar ve kripto para birimlerinde ticaret için kullanılmaya başlandı.
Investopedia ile temasa geçen üç avukata göre, en azından bazı kripto para yatırımcıları eter için bitcoin satışını, örneğin sermaye kazanç vergilerinden muaf benzeri bir borsa olarak görüyorlar. Bununla birlikte, konuştuğumuz avukatların hiçbiri ikna olmamıştır: Kripto para için kripto borsalarını benzer şekilde ele alan vergi mükellefleri "denetlenirlerse IRS'nin katılmama riskini alıyorlar" diyor. Cooley LLP. Yeni yasaya göre devam ediyor, "Şimdi bunu yapamayacağınız açık." Bölüm 1031'in daha önce "benzer mülklere" uygulandığı muafiyet, yeni yasa uyarınca sadece "benzer mülklere" uygulanır, yani kripto para birimlerinin kesinlikle uygun olmadığı anlamına gelir.
2017 vergi yılı için bu moladan yararlanmayı düşünen yatırımcılar riskleri tartmalıdır. Digital Asset Research'teki kıdemli analist ve avukat Matthew Gertler, "Benzeri tür alışverişleri hiçbir zaman kripto için hiçbir şey olmadı" diyerek, benzer tür alışverişlerinin uygulanmasını destekleyen okuduğum makalelerin çoğunun avukatlar tarafından yazılmadığını veya muhasebeciler." Bir hisse senedi için başka bir hisse senedi ticareti mola vermek için uygun değildir, o da gümüş için altın ticareti yapmaz, "öyleyse neden bir kripto para biriminin diğeri için ticaretinin aynı tür mülkü oluşturduğunu duymak istiyorum."
Kayıp Geri Dönüşümleri
Vergi kodundaki ikinci bir değişiklik, ilk para teklifleri (ICO'lar) veya SAFT olarak bilinen benzer bir para toplama yöntemi aracılığıyla jeton çıkararak para toplayanlar gibi kripto para birimi alanındaki işletmeleri etkiler. Eski vergi yasası uyarınca, iş kayıpları iki yıl geri alınabilir, bir yıl bir token satışında para toplayan, daha sonraki yıllarda işletme zararları yaşayan şirketlere nimet. Yeni yasa kayıp geri alımlarını ortadan kaldırıyor.
Naylor, "ICO yapan ve para satan jeton yetiştiren bazı insanlar, 2017 yılında geliri dengelemek için zararları kullanabileceklerini varsayıyorlardı." "Bu fayda artık yok."
Kurumlar Vergisi Oranları
Yeni vergi yasasının merkezi hükümleri, en yüksek kurumlar vergisi oranında% 35'ten% 21'e kadar dik bir kesintidir. Kısa vadeli sermaye kazançları, 2018 yılında yeni yasa uyarınca% 10 ila% 37 arasında değişen marjinal oranlarla normal gelir olarak vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançları - en az bir yıl boyunca elde tutulan varlıkların satışından elde edilen kârlar - en üstte vergilendirilir % 20 oranında. Bu nedenle, daha kısa süreler için kripto para birimlerine sahip olan yatırımcılar için, yeni kurumsal oran bir fırsatı temsil edebilir.
Berdon LLP vergi departmanının müdürü Evan Fox, "Birisinin kişisel aktivitelerini almasını ve körü körüne dahil olmasını asla önermeyiz, " diyor, ancak "birkaç senaryo var - ve bunun vergi danışmanları ve muhasebeciler tarafından analiz edilmesi gerekecek - bireyin kripto ticaretini yapmak için bir şirket kurmasının mantıklı olduğu bir yer. " (Ayrıca bkz . GOP Vergi Yasası Sizi Nasıl Etkiler? )
Karşılıklı Kesinti
İşletme gelirlerinin kişisel vergi beyannameleriyle ödenmesine olanak tanıyan doğrudan geçiş yapan kuruluşlar için yeni bir indirim yapılması da bir fırsat olabilir. Gertler, Naylor ve Fox, kripto para tüccarlarının bu kesinti için uygun olmadığını, ancak Fox'un doğrudan kesinti madencileri için ilginç olabileceğini düşünüyor. (Ayrıca bkz. Bitcoin Madenciliği Nedir? )
Yeni yasa, işletme tarafından ödenen ücretlerin% 50'si veya ücretlerin% 25'i artı işletmenin mülkünün düzeltilmemiş temelinin% 2, 5'i ile sınırlı olmak üzere, % 20'ye varan geçiş gelirinin düşülmesine izin vermektedir. Madencilik son derece yoğun sermaye gerektiren bir iştir ve ASIC'lerin büyük bir dizisinin satın alınmasını gerektirir - işin kanıtı ile ilgili karma işlevlerini yerine getirmek için kullanılan özel donanım - ve özellikle büyük kuruluşlar için, çalışanların bunları sürdürmesi.
Madenciler için bir başka bonus da, beş yıl boyunca yeni ekipman için derhal harcama yapıyor.
Ticari Faiz İndirimi
Yeni yasa sadece vermekle kalmıyor. Önceden sınırsız olan ticari faiz indirimi, düzeltilmiş kazançların% 30'unda sınırlandırılacaktır (dört yıl için Ebitda, sonra Ebit). "Görünüşe göre pek çok müşteri" bu limiti atlıyor "diyor Fox" ve çıkarları çıkartılamaz. " Özellikle madenciler, sınıra giren kaldıraç türünü kullanıyor gibi görünüyor. Yeni kapağın kişisel çıkar için geçerli olmadığını, bu nedenle "orada evlerini bitcoin satın almak için ipotek eden insanlar" için geçerli olmayacağını belirtiyor. "Muhtemelen kötü bir fikir" diye ekliyor. (Evet, muhtemelen öyledir.)
Çeşitli Kişisel Kesintiler
Son olarak, bireyler, belirli harcamaların düzeltilmiş brüt gelirin% 2'sini aşan tutarlar hakkında hak talebinde bulunabilecekleri% 2'lik kesintilerin yeni yasa tarafından kaldırıldığını bilmelidir. Fox, “Özellikle kripto dünyasında insanlar farklı şirketleri görmek için çok seyahat ediyorlar, konferanslara gidiyorlar, ayrılmış bilgisayarlar alıyorlar, soğuk cüzdan alıyorlar” diyor. "Giderler binlerce ve binlerce dolara girebilir ve şimdi bu vergiler esasen önemsizdir."
Kuralları Beklerken
Naylor, "yasayı uygulayan düzenlemeler elde edene kadar bunun birçoğunun belirsiz olacağına" dikkat çekerek Fox'un yankılanacağı bir uyarı. Yatırımcılar, tüccarlar, madenciler ve kripto topluluğunun geri kalanı, IRS mevzuatı ortadan kaldırana kadar dikkatli olmalıdır (ancak ajansta finansman ve personel sıkıntısı nedeniyle, bu birkaç ay sürebilir). Ve elbette, vergi mükellefleri vergi hukukundaki değişikliklere dayanarak karar vermeden önce profesyonel tavsiye almalıdır. (Ayrıca bkz . Investopedia Vergi Merkezi. )