Gerçekte, mülklerin büyük çoğunluğu, 2020'den itibaren, sadece ölen kişinin malvarlığı 11.58 milyon dolar veya daha fazla ise geçerli olan federal emlak vergisi tahsil edilemeyecek kadar küçüktür. Ve çoğu eyalette, mülkün kendisinden alınacak bir emlak vergisi veya bir mülkten miras alanlara karşı değerlendirilen bir miras vergisi vardır.
Bir avuç eyalet - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ve Pennsylvania - hala ölen kişilerin mülklerinden miras alınan bazı varlıklara vergi veriyor; bir düzine eyalet artı Columbia Bölgesi mülkleri vergilendirmeye devam ediyor. Maryland her ikisini de topluyor.
Mirasınızın vergilendirilip getirilmeyeceği ve hangi oranda vergilendirilip getirilmeyeceği, değerine ve vefat eden kişiye olan ilişkinize bağlıdır. Varlıkların vergi amaçlı değeri maliyet esası olarak bilinen değer üzerinden hesaplanır.
Her ikisi de halk arasında "ölüm vergisi" olarak adlandırılsa da, miras vergileri ve emlak vergileri farklıdır. Emlak vergisi merhumun mülkünün değeri üzerinden alınır (tüm gerçek ve finansal varlıklar); merhumdan bir yararlanıcıya miras değeri üzerinden veraset vergisi alınır.
Kalıtımda Maliyet Temeli Belirleme
Mülkler için maliyet esaslı hesaplamalar, diğer vergi amaçları için kullanılanlardan farklıdır. Sahip olduğunuz varlıklardan sermaye kazancını hesaplamak için kullanıldığında, maliyet esası, bir varlığın vergi amaçlı, birkaç düzeltmeyle orijinal değerini temsil eder. Devralınan varlıklar ile maliyet esası genellikle merhumun ölümü veya varlıkların fiili devri yapıldığında mülkün veya varlığın gerçeğe uygun piyasa değerine (FMV) eşittir.
Gerçeğe uygun piyasa değeri, varlığı bilen alıcılar ve satıcılar olması ve işlemin gerçekleşmesi için makul bir sürenin mevcut olması koşuluyla, mülkün veya varlığın piyasada yöneteceği fiyattır.
Varlıkların değeri ölüm tarihinden veya devirlerinden bu yana düşerse, mülkün yöneticisi mülk için alternatif bir değerleme tarihi kullanmaya karar verebilir. Bu, değeri ölüm tarihinden altı ay sonraya kadar uzatır. Böyle bir gecikme, miras nedeniyle verginin azaltılmasına hizmet edebilir.
İlgili vergi iadesinin sona ermesinden bir yıl sonra alternatif değerlemeyi seçebildiğiniz için, aslında böyle bir indirim gerçekleşip gerçekleşmediğini öğrenmek için bekleyebilirsiniz. Gerçekten de, emlak yasası uyarınca, bu seçeneğin seçilebilmesi için mülkün değerinin altı aylık bir değere düşmesi gerekir; Aksi takdirde, normal değerleme tarihlerinden biri geçerli olmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Miraslar üzerinde nadiren federal bir vergi vardır, ancak altı eyalet bunları alınan varlıkların maliyet esaslı değerine göre vergilendirir. Maliyet esaslı rakam genellikle mülk sahibinin öldüğü zaman veya varlıkların gerçeğe uygun piyasa değeridir. Varlıklar miras alındıktan sonra değer düşerse, bunun yerine ölüm tarihinden altı ay sonra bir değerleme tarihi seçebilirsiniz.Türkleyici eşler miras vergileri ödemez; doğrudan torunları nadiren yaparlar.
Hangi Değerleme Tarihini Seçmelisiniz
Alternatif tarihi seçerseniz birkaç potansiyel dezavantaj söz konusudur. Birincisi, zamanlama tüm miraslar için geçerli olmalıdır; belirli varlıklara uygulanmasını seçemez ve seçemezsiniz. Ayrıca, yarattığı değer düşüklüğü gelecekte oluşacak sermaye kazanımlarının temelini oluşturacaktır. O zaman, sonuç olarak, sermaye kazanımları için, varlıkları devralırken daha yüksek bir değerleme seçmiş olduğunuzdan daha büyük bir vergi faturasına tabi olabilirsiniz.
Bu değerleme kurallarındaki bazı istisnalar, çiftçilik veya yakın bir işletme ile ilgili varlıklar için geçerli olabilir. Bir değerlemenin ne zaman ve nasıl yapılacağı hakkında herhangi bir karar vermeden önce bunları araştırın.
Sattığınız Miras Alınan Varlıklardan Sermaye Kazançları
Bu nedenle sermaye kazançları veya zararları, vergi amaçları için uzun vadeli sermaye kazançları veya zararları olarak belirlenir. Onları hemen satsanız bile, genellikle bir yıldan az bir süre boyunca elde tutulan ve genellikle normal gelir vergisi oranında vergilendirilen varlıklara verilen daha az elverişli muameleden kaçınırsınız.
Veraset Vergisi Muafiyeti
Vergi miraslarının olduğu eyaletlerde bile, aile üyeleri nispeten küçük miraslar gibi genellikle vergiden korunmaktadır. Hayatta kalan eşler altı eyalette miras vergisinden muaftır. Yerli ortaklar da New Jersey'de muaftır. Torunları Nebraska ve Pennsylvania hariç hiçbir miras vergisi ödemiyorlar.
Hem miras vergisinin başladığı eşikler hem de tahsil edilen oranlar tipik olarak merhumla olan ilişkisine göre değişir. Eşik tutarlar 500 ile 40.000 dolar arasında değişmektedir ve vergi oranları% 1 ile% 18 arasında değişmektedir. Her eyaletteki belirli kurallar karmaşıktır. Genel olarak, merhumla olan aile ilişkiniz ne kadar güçlü olursa, vergi ödemeniz daha az olasıdır ve oran o kadar düşük olur.
Eşikler her bir yararlanıcı için geçerlidir ve yararlanıcı vergiyi ödemek zorundadır. Vergilendirmenin yalnızca muafiyeti aşan miras tutarı için geçerli olduğunu unutmayın. Bir devlet, örneğin 10.000 dolardan büyükse, miraslarınız için% 13 vergi alabilir. Bu nedenle, arkadaşınız size iradesiyle 20.000 dolar bırakırsa, sadece 10.000 dolar, 1.300 dolarlık bir fatura için vergi ödersiniz. Bu bilgileri bir devlet mirası vergi formunda bildirmeniz istenir.