Mali Temsilci Nedir?
Mali temsilci, çeşitli mali görevleri yerine getiren başka bir taraf adına hareket eden, banka veya güven şirketi gibi bir kuruluştur. Bir mali temsilci, tahvillerin veya kuponların itfa edilmesine yardımcı olabilir, vergi meselelerini ele alabilir, kayıp veya hasar görmüş menkul kıymetleri değiştirebilir ve finansla ilgili diğer çeşitli görevleri yerine getirebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Mali temsilci, başka bir taraf adına çeşitli mali ve idari görevleri yerine getiren üçüncü taraf bir kuruluştur. Genellikle bir banka veya güven şirketi, mali aracılar genellikle Mali aracılar çoğunlukla hayırsever kuruluşların finansmanını üstlendiği için, IRS vergi statülerini korumak ve kuralları ihlal etmemek için katı kurallar koymuştur.
Mali Aracıların Temelleri
Mali aracılar (veya mali sponsorlar) çoğunlukla kar amacı gütmeyen sektörde görülür. Kâr amacı gütmeyen birçok kuruluş bir işletmenin idari yönlerini yönetme konusunda çok fazla deneyime sahip değildir, diğerleri ise yasal olarak faaliyet göstermek için gerekli 501 (c) (3) statüsüne sahip değildir. Her iki durumda da, bir mali temsilci gruplara ve bireylere sınırlı mali ve yasal gözetim sağlayarak yardımcı olabilir. Bununla birlikte, mali aracı arayanlar ödevlerini yapmalıdır, çünkü bu tür düzenlemelere ilişkin IRS kuralları zor olabilir.
“Mali kurum” kavramı, muaf olmayan başka bir kuruluşla yürütülen bir proje için yasal temsilci olarak hareket etmek üzere kurulmuş bir yardım kuruluşunun düzenlenmesine atıfta bulunmaktadır. Ancak, bir mali temsilci mali sponsorluğu tanımlayan takdir ve kontrolü elinde tutmaz. Kurum hukuku uyarınca, aracı (vergiden muaf kuruluş), acentenin faaliyetlerini yönetme ve kontrol etme hakkına ve yasal görevine sahip olan müdür (proje) adına hareket eder.
Mali Aracılar ve Mali Sponsorlar
Bir mali sponsorluk ile bir mali acente düzenlemesi arasındaki temel fark, mali sponsoru olan muaf olmayan bir projeye katkıda bulunan fonların bağışçıya vergiden düşülebilmesi ve mali aracılı bir projeye katkıda bulunanların olmamasıdır. Birçok kuruluş, vergiden düşülebilir katkıları artırabilmeleri için mali sponsorluklar kurmayı planlamaktadır, ancak çoğu durumda düzenlemeleri mali sponsorluk için IRS kriterlerini karşılayamayacaktır.
Mali sponsorluk, 501 (c) (3) vergiden muaf statüsüne sahip kar amacı gütmeyen bir kuruluş ile 501 (c) (3) statüsüne sahip olmayan ayrı bir kuruluş, grup veya kişi tarafından yürütülen bir proje arasındaki ilişkiyi açıklar. Mali sponsorluk, muaf tutulan sponsorun, proje adına sponsorlu proje için kısıtlanmış fonları kabul etmesine izin verir. Buna karşılık sponsor, proje hedeflerine ulaşmak için fonların uygun şekilde harcanmasını sağlama sorumluluğunu kabul eder. Bu düzenleme, bağımsız bir varlık mı yoksa fonları yönetmek için tarafsız bir taraf arayan başka bir geçici proje mi yoksa koalisyon mu kuracağınıza karar vermeden önce “suları test etmek” isteyen yeni hayır işleri için faydalıdır.
Mali ajansın ve mali sponsorluğun birkaç modeli vardır. Buna göre, ilgili tarafların ilişkilerinin doğasını doğru bir şekilde anlamaları ve yazılı bir anlaşmada böyle belirtmeleri önemlidir.