401 (k) - 403 (b): Genel Bakış
Vergi kodunun sırasıyla 401 (k) ve 403 (b) bölümlerinden isimlendirilen hem 401 (k) planlar hem de 403 (b) planlar, işverenler tarafından sunulan nitelikli, vergi avantajlı emeklilik araçlarıdır. İkisi arasındaki temel fark, planlara sponsor olan işveren tipidir; 401 (k) plan, kar amaçlı özel şirketler tarafından sunulurken, 403 (b) plan yalnızca kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve devlet işverenleri tarafından kullanılabilir. 403 (b) ve 401 (k) planları arasındaki bir diğer önemli fark, her biri teklif edilen yatırım seçeneklerinde yatmaktadır, ancak bu ayrım zamanla azalmaktadır.
Bir zamanlar vergiden korunan yıllık gelirler olarak da bilinen 403 (b) planı, yıllık gelir formatıyla sınırlıydı. Bu kısıtlama 1974'te kaldırıldı.
Önemli Çıkarımlar
- 401 (k) ve 403 (b) planları, işverenler tarafından çalışanlarına sunulan nitelikli, vergi avantajlı emeklilik planlarıdır. 401 (k) planları, kâr amacı gütmeyen şirketler tarafından bordro kesintisi yoluyla vergi öncesi veya sonrası paraya katkıda bulunan uygun çalışanlara sunulmaktadır..403 (b) planları, kar amacı gütmeyen kuruluşların ve hükümetin çalışanlarına sunulur. 403 (b) planları, ayrımcılık yasağı testinden muaf olurken, 401 (k) planları değildir.
401 (k) Planlar
401 (k) planı, uygun çalışanların maaş veya ücretlerinden vergi sonrası ve / veya vergi öncesi esasına göre vergi ertelemeli katkılar yapabileceği, işveren tarafından desteklenen nitelikli bir emeklilik planıdır. 401 (k) plan sunan işverenler, uygun çalışanlar adına plana eşleme veya seçmeli olmayan katkılar yapabilir ve ayrıca plana kar paylaşımı özelliği de ekleyebilir. 401 (k) planındaki kazançlar, ertelenmiş vergi esasına göre tahakkuk ettirilir. 401 (k) planları özel işverenler aracılığıyla sunulmaktadır.
401 (k) 'nızdan para çektiğinizde - ya da “dingo giderken“ dağıtımları alın ”- hem bu emeklilik dayanağından elde ettiğiniz gelirin tadını çıkarmaya hem de vergi sonuçlarıyla karşılaşmaya başlarsınız. Çoğu insan için ve çoğu 401 (k) s ile dağıtımlar, maaş çeki gibi normal gelir olarak vergilendirilir. Ancak, maruz kalacağınız vergi yükü 401 (k) türüne ve bundan nasıl ve ne zaman para çektiğinize göre değişir.
403 (b) Planlar
403 (b) planı, devlet okullarının, vergiden muaf kuruluşların ve belirli bakanların belirli çalışanları için bir emeklilik planıdır. Bu planlar, yıllık gelire veya yatırım fonlarına yatırım yapabilir. 403 (b) planı vergi korumalı yıllık gelir planı için başka bir isimdir ve 403 (b) planının özellikleri 401 (k) planında bulunanlarla karşılaştırılabilir.
Vergiden muaf kuruluşların çalışanları plana katılmaya hak kazanırlar. Katılımcılar arasında öğretmenler, okul yöneticileri, profesörler, hükümet çalışanları, hemşireler, doktorlar ve kütüphaneciler bulunmaktadır. Birçok plan 401 (k) planından daha kısa bir sürede fon sağlar veya fonların derhal devredilmesine izin verebilir.
401 (k) ve 403 (b) Planları Arasındaki Hukuki Farklılıklar
403 (b) planları sponsor işverenlerinden kar paylaşımını kabul edemez. Bu mantıklıdır, çünkü 403 (b) plan teklif etmesine izin verilen kuruluşlar - kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve hükümet - kar elde etmek için çalışmazlar. Ayrıca, 403 (b) planlarının, 401 (k) s ve 403 (b) s dahil olmak üzere nitelikli, vergiden ertelenmiş emeklilik yatırımlarını yöneten Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası'nda (ERISA) birçok düzenlemeye uyması gerekmez.. Örneğin, 403 (b) 'ler ayrım gözetmeme testinden muaftır. Her yıl yapılan bu test, yönetim düzeyinde veya "yüksek derecede telafi edilmiş" çalışanların belirli bir plandan orantısız miktarda fayda almasını önlemek için tasarlanmıştır.
Bunun ve diğer muafiyetlerin nedeni, 403 (b) planının, işveren katkıları finanse etmediği sürece teknik olarak işveren destekli olarak etiketlenmediği uzun süredir devam eden bir Çalışma Bakanlığı düzenlemesidir. Ancak, bir işveren 403 (b) çalışan hesabına katkıda bulunursa, 401 (k) plan teklif edenler ile aynı ERISA yönergelerine ve raporlama gereksinimlerine tabidir.
Ayrıca, yatırım fonlarının 403 (b) planına dahil edilecek 1940 Menkul Kıymetler ve Borsa Kanunu uyarınca kayıtlı bir yatırım şirketi olarak nitelendirilmesi gerekmektedir. Bu 401 (k) yatırım seçeneği için geçerli değildir.
401 (k) ve 403 (b) Planları Arasındaki Pratik Farklılıklar
403 (b) planı yasal olarak katılımcıların katkılarına işveren eşleşmeleri sağlayabilmesine rağmen, çoğu işveren ERISA muafiyetini kaybetmemek için eşleşme teklif etmek istememektedir. Sonuç olarak, 401 (k) planları çok daha yüksek oranda maç programları sunmaktadır. Ancak, bir çalışanın belirli kâr amacı gütmeyen kuruluşlarla veya devlet kurumlarıyla 15 yılı aşkın bir süredir hizmet vermesi durumunda, 401 (b) planına sahip olanların yapamayacağı 403 (b) planlarına ek telafi katkıları yapabilirler.
401 (k) ve 403 (b) planları arasındaki bir diğer fark, ERISA 403 (b) olmayan planlar için, daha az katı raporlama gereksinimlerine tabi olduklarından gider oranlarının çok daha düşük olabileceğidir.
Tipik olarak, plan sağlayıcıları ve yöneticileri her bir plan türü için farklıdır. 401 (k) planları yatırım fonu şirketleri tarafından yönetilirken, 403 (b) planları daha sık sigorta şirketleri tarafından yönetilir. Birçok 403 (b) planının yatırım seçeneklerini sınırlandırması ve yıllık gelirleri belirgin bir şekilde öne çıkarmasının bir nedeni de budur.
401 (k) Planlarında GÜVENLİ Yasa ve Yıllık Gelir
Ancak, Her Topluluğu Emeklilik Artırımı için Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası ile çalışanlar 401 (k) planlarında daha fazla yıllık gelir seçeneği görebilirler. Bunun nedeni GÜVENLİ Kanun'un daha önce işverenleri emeklilik planı seçeneklerinin bir parçası olarak gelir getirmeleri konusunda cesaretlendiren birçok engeli ortadan kaldırmasıdır.
Belirli yönergeler ve prosedürler uygulanarak, ERISA sözleşmeleri artık bir yıllık gelir taşıyıcısının 401 (k) katılımcılarına karşı yükümlülüklerini yerine getirmesini engelleyen finansal sorunları olması durumunda sorumlu tutulmaya karşı korunmaktadır. Ayrıca, GÜVENLİ Yasanın 109. Bölümü uyarınca, 401 (k) 'de sunulan yıllık gelir planları artık taşınabilirdir. Bu, yıllık gelir planı bir yatırım seçeneği olarak durdurulursa, katılımcının yıllık gelirlerini başka bir işveren tarafından desteklenen emeklilik planına veya IRA'ya aktarabileceği, böylece yıllık geliri tasfiye etme ve teslim ücreti ve ücretleri ödeme ihtiyacını ortadan kaldırabileceği anlamına gelir.
Alt çizgi
Bununla birlikte, 401 (k) planları ve 403 (b) planları emeklilik araçlarına kadar çok benzer. Her ikisi de aynı temel katkı sınırlarına sahiptir, her ikisi de Roth seçenekleri sunar ve her ikisi de katılımcıların dağıtım yapmadan önce 59, 5 yaşına ulaşmasını gerektirir.
Çok yaygın olmasa da, bir işverene hem 401 (k) hem de 403 (b) teklif etmek mümkündür. Bu durumlarda, çalışanlar her iki hesaba da katkıda bulunabilir.