Nakit Değer Birikimi Testi Nedir?
Nakit değer birikim testi (CVAT), bir finansal ürünün yatırım yerine sigorta sözleşmesi olarak vergilendirilip verilemeyeceğini belirleyen bir testtir. Nakit değer biriktirme testi, sigorta poliçesinin nakit değerinin, poliçede gelecekteki tüm prim ödemelerinin bugünkü değerini aşmamasını sağlamak için kullanılır.
Nakit Değer Birikimi Testini (CVAT) Anlama
Nakit değer birikim testini (CVAT) geçebilmek, sigorta ettirenin yanı sıra poliçe sahibi için de son derece önemlidir. Bir sigorta ürünü geçemezse, artık bir sigorta ürünü olarak kabul edilmez ve bu nedenle bir yatırım gibi vergilendirilir. Sigorta poliçeleri vergi ertelenmiş bir temelde büyüyebilir ve ölüm yardımları gelir vergisinden muaftır. Diğer yatırımların çoğu normal gelir olarak vergilendirilir, yani testi geçememek daha yüksek vergi oranına yol açar.
CVAT yöntemi, poliçe sahibinin poliçeyi ödeyebileceği primlerle sınırlanmak istemediğinde ve alınabilecek ölüm parasını maksimize etmek istediğinde kullanılır. Alternatif olarak, bu yöntem poliçe sahibi büyük miktarda toplamı poliçeye önceden aktarmayı planladığında ancak ilk ölüm parasını sınırlamak istediğinde kullanılabilir.
CVAT'a ek olarak, bir sigorta şirketinin, kılavuz prim testini veya GPT'yi geçmesi için bir politika tasarlama seçeneği vardır. GPT, CVAT'ın aksine, bir poliçe sahibinin ölüm parasına göre ödediği primleri sınırlar ve bu da ölüm parasına göre nakit değerini sınırlar.
Bu iki test arasındaki temel fark, CVAT'ın ölüm parasına göre nakit değerini, GPT ölüm parasına göre ödenen primleri sınırlandırmasıdır. Bir sigorta poliçesi bu testlerden herhangi birinde başarısız olursa, hayat sigortası poliçesi olarak değerlendirilmez ve tüm gelir vergisi avantajları ortadan kaldırılır.
Sigortacı, ihraç tarihinde hangi testin kullanılacağını belirtmelidir ve poliçe yayınlandıktan sonra, sigortacı bunun yerine diğer test seçeneğini kullanmaya karar veremez. Test seçimi, politika primlerinin, nakit değerinin ve faydalarının ne olacağını belirleyebilir.
Nakit Değer Birikimi Testi (CVAT) Nasıl Çalışır?
CVAT testi kapsamında, hayat sigortası poliçesinin nakit teslim değeri, gelecekteki aynı faydaları satın almak için gereken net tek primi asla geçemez. İşte bir örnek: 150.000 dolarlık bir tüm yaşam politikası 40 yaşındaki bir erkek için 15.000 dolarlık bir nakit değer taşıyorsa, bu testten yararlanabilmek için, erkeğin yaşındaki bu kapsamın net tek primi en az 15.000 $ olmalıdır.. Tek prim nakit teslim değerinden düşükse, politika CVAT'i geçmeyecek ve hayat sigortası olarak nitelendirilmeyecektir.