Nakit ve Nakit Benzerleri (CCE) Nedir?
Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin nakit veya hemen nakde çevrilebilen varlıklarının değerini raporlayan bilançoda yer alan kalemidir. Nakit benzeri değerler, 90 günden daha kısa vadeli borçlanma senetleri olan banka hesaplarını ve menkul kıymetleri içermektedir. Bununla birlikte, çoğu zaman nakit eşdeğerleri özkaynak veya hisse senedi varlıklarını içermez, çünkü değer olarak dalgalanabilirler.
Nakit benzerlerine örnek olarak ticari senet, Hazine bonosu ve vadesi üç ay veya daha kısa olan kısa vadeli devlet tahvili verilebilir. Menkul kıymetler ve para piyasası varlıkları, likit oldukları ve değerdeki önemli dalgalanmalara maruz kalmadıkları için nakit benzeri değerler olarak kabul edilir.
Nakit ve nakite eşdeğer
Nakit ve Nakit Benzerlerini Anlama (CCE)
Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin sahip olduğu bir grup varlıktır. Basitlik açısından, eldeki nakit toplam değeri, nakitle benzer nitelikteki kalemleri içerir. Bir şirketin nakit veya nakit benzerleri varsa, bu varlıkların toplamı her zaman bilançonun üst satırında gösterilir. Bunun nedeni, nakit ve nakit benzeri değerlerin kısa vadeli varlıkların en likit olması anlamına gelen dönen varlıklardır.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin sağlıklı olması, kısa vadeli borç yükümlülüklerini yerine getirme yeteneklerine olumlu yansıyabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Nakit ve nakit benzerleri, bilançodaki bir şirketin nakit veya anında nakit olarak dönüştürülebilen varlıklarının değerini bildiren satır öğesini ifade eder. Nakit benzerleri banka hesapları ile ticari senet ve kısa vadeli devlet tahvilleri gibi menkul kıymetleri içerir. Nakit eşdeğerlerinin vadeleri üç ay veya daha az olmalıdır.
Nakit ve Nakit Benzerleri Türleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, işletme sermayesi ihtiyacı olan şirketlere yardımcı olmaktadır, çünkü bu likit varlıklar kısa vadeli borç ve bono gibi kısa vadeli borçların ödemesinde kullanılmaktadır.
Nakit
Nakit, tüm faturaları, madeni paraları ve para notlarını içeren para birimi cinsinden paradır. Vadesiz mevduat, kuruma bildirimde bulunmaksızın herhangi bir zamanda fonların çekilebileceği bir hesap türüdür. Vadesiz hesaplara örnek olarak çek hesapları ve tasarruf hesapları verilebilir. Finansal tabloların tarihi itibariyle tüm vadesiz hesap bakiyeleri nakit toplamlarına dahil edilmiştir.
Yabancı para birimi
Birden fazla para birimi olan şirketler döviz kuru riski yaşayabilir. Yabancı ülkelerden para birimi, finansal raporlama amacıyla raporlama para birimine çevrilmelidir. Dönüşüm, işletme yalnızca bir para birimi kullanarak işlemleri tamamlamış olsaydı gerçekleşebilecek sonuçlarla karşılaştırılabilir sonuçlar sağlamalıdır. Yabancı para devalüasyonundan kaynaklanan çevrim zararları nakit ve nakit benzeri değerlerle rapor edilmemektedir. Bu zararlar, "birikmiş diğer kapsamlı gelir" olarak adlandırılan finansal raporlama hesabında raporlanır.
Nakit karşılığı
Nakit benzerleri, kolayca nakde çevrilebilen yatırımlardır. Yatırım kısa vadede, genellikle en fazla üç ay veya daha az yatırım süresine sahip olmalıdır. Bir yatırım üç aydan daha uzun bir sürede olgunlaşırsa, "diğer yatırımlar" adlı hesapta sınıflandırılmalıdır. Nakit benzerleri oldukça likit olmalı ve piyasada kolayca satılmalıdır. Bu yatırımların alıcıları kolayca erişilebilir olmalıdır.
Dolar cinsinden nakit eşdeğerleri bilinmelidir. Bu nedenle, tüm nakit eşdeğerleri bilinen bir piyasa fiyatına sahip olmalı ve fiyat dalgalanmalarına maruz kalmamalıdır. Nakit eşdeğerlerinin değerinin itfa veya vade tarihinden önce önemli ölçüde değişmesi beklenmemelidir.
Vadeli mevduat sertifikaları vade tarihine bağlı olarak nakit benzeri kabul edilebilir. İmtiyaz tarihinden kısa bir süre önce satın alınırsa ve değerde önemli dalgalanmalar yaşanması beklenmiyorsa, tercih edilen özkaynak payları nakit karşılığı olarak kabul edilebilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri İçermez
Kısa vadeli varlıkların ve dönen varlıkların nakit ve nakit benzeri değerler olarak sınıflandırılmasında bazı istisnalar bulunmaktadır.
Kredi Teminatı
Ödenmemiş bir kredi veya kredi limiti için teminat olarak kullanılıyorlarsa, Hazine bonosu gibi kısa vadeli borç enstrümanları için istisnalar olabilir. Kısıtlanmış T faturaları ayrıca rapor edilmelidir. Diğer bir deyişle, nakit ve nakit benzeri değerler olarak listelenen menkul kıymetlerin dönüştürülmesine ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Envanter
Bir şirketin stokta bulunduğu envanter, nakit olarak kolayca dönüştürülemeyebileceğinden nakit eşdeğeri olarak değerlendirilmez. Ayrıca, envanterin değeri garanti edilmez, yani envanteri tasfiye etmek için alınacak tutarda kesinlik yoktur.
