Sermaye İndirimi Nedir?
Sermaye indirimi, bir İngiliz veya İrlandalı işletmenin vergilendirilebilir kârına karşı talep edebileceği bir harcama. Ekipman ve araştırma maliyetlerinden bina tadilat masraflarına kadar, işyerinde kullanılmak üzere satın alınan varlıkların çoğuna sermaye indirimi talep edilebilir.
Bu varlıkların sınıflandırılması, tam veya kısmi değerin talep edilip edilemeyeceğini ve tahsisatın bir yıl içinde veya birkaç yıl içinde düşülebilir olup olmadığını belirler. Bir işletme, bir vergilendirme döneminde talep edilebilecek sermaye ödeneği harcamalarının miktarını hesapladıktan sonra, bu bilgiyi İngiltere'de HM Gelir ve Gümrüklerine (HMRC) sunulan vergi beyannamesine dahil etmelidir.
Önemli Çıkarımlar
- Hem İngiltere hem de İrlanda, belirli iş harcamalarının sermaye indirimi olarak düşülmesine izin verir.Bazı harcamalar, gerçekleştiği yılda vergilerden düşülebilirken, diğer uygun ödenekler birden fazla yıla yayılır. ofis malzemeleri gibi dayanıklı olmayan ürünler için uygun değildir
İzin Verilen Sermaye Ödenekleri
HMRC tarafından düzenlenen Sermaye Ödenekleri Yasası, İngiltere'deki işletmelerin çok çeşitli harcamalar için kesinti talep etmesine izin vermektedir. (Bu kılavuz öncelikle İngiltere'deki durumu kapsamaktadır; İrlanda düzenlemeleri sonunda kısaca tartışılmaktadır.)
Fabrika ve Makine kategorisinde ekipman ve otomobil, kamyonet ve kamyon gibi varlıklar bulunmaktadır. Maddelerin değerinin bir kısmı veya tamamı, vergi ödemeden önce şirketin karından düşülebilir. Diğer sermaye ödenekleri arasında araştırma ve geliştirme (AR-GE) maliyetleri, patentler ve işyerlerinde yapılan yenileme çalışmaları bulunmaktadır. Ancak, aşağıdakiler sermaye indirimi olarak talep edilemez: kiralanan kalemler; kapıları, kapıları, panjurları, su ve gaz sistemleri dahil binalar; köprüler, yollar ve rıhtımlar dahil arazi ve yapılar; ve tekne veya eğlence sistemi gibi iş eğlencesi amacıyla kullanılan herhangi bir öğe.
Sermaye İndirimi Türleri
İşletmeler için yaygın olarak kullanılan iki tür sermaye ödeneği yıllık yatırım indirimi (AIA) ve ilk yıl ödeneği şeklindedir.
AIA
AIA, işletmelere, yalnızca iş amaçlı kullanılan çoğu öğenin tam değerini, yıllık 1 milyon £ 'luk sınıra kadar çıkarır (31 Aralık 2020'ye kadar geçici olarak artar). Vergi indirimi, öğenin iktisabı ile aynı vergi yılında talep edilir. Otomobiller, işletmeye hediyeler ve şirkette kullanılmadan önce satın alınan ürünler hariç, çoğu tesis ve makine AIA kapsamında talep edilebilir.
Birinci Yıl Ödeneği
İlgili bir sermaye indirimi türü, ilk yıl ödeneği şeklindedir. "Artırılmış sermaye indirimi" olarak da bilinir ve bir işletme tarafından satın alınan belirli varlıklar için standart AIA tutarının üzerinde ve üstünde bulunur. İndirim sadece satın alma yılında, dolayısıyla adla yapılabilir. İlk yıl ödeneği için uygun olan ürün kategorileri, düşük CO 2 emisyonlu bazı yeni araba türlerini, enerji ve su tasarrufu sağlayan ekipmanları ve yeni sıfır emisyonlu mal araçlarını içeren enerji veya su verimli ekipmanlardır.
Yazma İzni Kullanma
Talep edilebilecek değerin yüzdesi, öğenin türüne bağlıdır ve ticari araçlar için indirilebilecek oran, CO 2 emisyon seviyesine bağlıdır. Genellikle değer, bir öğe için ödenen fiyat anlamına gelir. Ancak, bir öğenin hediye olduğu veya daha önce sahip olduğu durumlarda, kesintilerin hesaplanmasında piyasa değeri kullanılmalıdır.
Yazma İndirimi Oranları
Ticari amaçla kullanılan öğelerin çoğu, yıllık% 18'lik bir indirimden yararlanabilir. Yalnızca% 8 indirim için uygun olan varlıklar arasında yürüyen merdiven veya klima gibi binaların ayrılmaz özellikleri, uzun ömürlü (25 yıl veya daha fazla) ürünler, binaların ısı yalıtımı veya daha yüksek CO 2 emisyonlu arabalar bulunur. Otomobiller hariç olmak üzere, HMRC, işletmelerin AIA sınırına ulaşılmadıkça, yalnızca% 8 indirim oranıyla bir indirim indirimi olarak iddia etmek yerine bu varlıkları AIA kapsamında talep etmelerini tavsiye eder.
İrlanda'daki Sermaye Ödenekleri
İrlanda cumhuriyetinin sermaye ödenekleri, İngiltere'dekilere benzer şekilde yapılandırılmıştır. Bununla birlikte, İngiltere'deki AIA'ların aksine, İrlanda'da gerçekleştiği yıl boyunca tam olarak talep edilebilecek ödenekler, belirtilen çevresel veya sağlık yararları olanlarla sınırlıdır.
Tesis ve makinelere yapılan harcamalar için sekiz yıl boyunca% 12, 5'lik bir sermaye ödeneği talep edilebilir; Motorlu Taşıtlar; iletim kapasitesi hakları; bilgisayar yazılımı; ve patentler, telif hakları, ticari markalar ve teknik bilgi gibi belirli maddi olmayan duran varlıklar. Endüstriyel binalar için yapılan harcamalar, çoğu endüstriyel bina için 25 yılda% 4 olarak talep edilebilir.
Bir şirket aşağıdakiler için% 100 Hızlandırılmış Sermaye İndirimi (ACA) talep edebilir: elektrikli ve alternatif yakıtlı araçlar dahil enerji tasarruflu ekipman; gazlı taşıtlar ve yakıt ikmal ekipmanları; ve şirket tarafından çalışanlarına sağlanan bir kreş veya spor salonunda ekipman. ACA, varlığın işletmede kullanıldığı ilk yılda talep edilebilir.
