Online ve indirimli aracılıkların çoğalmasıyla birlikte insanlar borsada giderek artan sayıda işlem görüyorlar. Ancak, bireysel veya tek mal sahibi olarak trader'lar, şirketler için mevcut olan birçok vergi avantajından ve varlık koruma stratejisinden yararlanamazlar. Piyasada işlem yapmak, fazladan gelir elde etmenin veya hatta tam zamanlı bir yaşam kazanmanın bir yolu olabilir. Her işletme gibi, ticaretten elde edilen gelir vergiye tabidir ve başarılı tüccar için önemli vergi yükümlülükleri yaratabilir.
Bireyler, birey veya tek mal sahibi olarak ticaret yapabilir, tüccar statüsüne hak kazanabilir veya bir ticari kuruluş aracılığıyla ticaret yapabilir. Aktif tüccar için, yasal bir ticaret işletmesi oluşturmak genellikle en iyi vergi muamelesini ve varlık korumasını sağlayacaktır.
Tüccarlar için Vergi Sorunları
IRS'ye göre, ticaret bir ticari faaliyet değildir. Aslında, ticaretten elde edilen tüm gelirler kazanılmamış veya pasif gelir olarak kabul edilir. Varsayım bireyler yatırımcıdır ve herhangi bir alım satım faaliyeti uzun vadeli sermaye birikimi için yapılır ve cari yükümlülüklerin ödenmemesi için yapılır. Bu nedenle, bir kişi tüccar statüsüne hak kazanamadığı sürece, kendisine vergi beyan eden diğer herhangi bir kişi gibi davranılacaktır.
Ticaretten elde edilen gelir, bir IRA veya emekli aylığına katkıda bulunarak azaltılamaz. Pasif bir tüccar olarak görülmenin tek avantajı, ticaretten elde edilen gelirin ek serbest meslek vergilerine tabi olmamasıdır. Bundan sonra, kesintiler normalde ipotek faizi, emlak vergileri ve hayır amaçlı kesintilerle sınırlı olan W-2 ücretlilerinin sağladığı ile aynıdır. Kesinti tutarlarının çoğu, düzeltilmiş brüt gelirin yüzdesi ile sınırlıdır. Alım satım bir ticari faaliyet olarak değerlendirilmediğinden, alım satım için gereken tüm giderler kesinti olarak hariç tutulur. Çoğu aktif tüccar için, eğitim, ticaret platformu, yazılım, internet erişimi, bilgisayarlar ve benzerleri gibi ihtiyaçların maliyeti önemli olabilir.
Çoğu tüccar için, karşılaştıkları en büyük vergi sorunu, ticaret zararları için yapılan kesintilerin kazançlarla sınırlı olmasıdır. Bundan sonra, normal gelire karşı sadece 3.000 $ düşülebilir. Net sermaye zararlarının 3.000 $ 'ı aştığı bir yılda, bireyler bu zararın yılda 3.000 $' ını gelecekteki gelire göre ileriye taşıyabilirler.
Vergi Çözümleri
Bu tür vergi muamelelerinden kaçınmak için, bazı aktif yatırımcılar yatırımcı statüsü kazanmaya çalışırlar. Kalifiye tüccarın bir C Çizelgesi hazırlamasına ve eğitim, eğlence, marj faizi ve ticaretle ilgili diğer masrafları içerebilecek normal ve gerekli iş giderlerini düşmesine izin verilir. Kalifiye tüccarlar aynı zamanda Bölüm 179 kesintisi yapabilir ve ticaret faaliyetlerinde kullanılan ekipman için yılda 19.000 dolara kadar para yazabilirler. Son olarak, nitelikli bir tüccar Bölüm 475 (f) veya piyasaya sürme işareti (MTM) seçimini seçebilir.
1990'lı yılların sonundan bu yana, piyasaya açık muhasebe, trader'ların sermaye kazançlarını ve kayıplarını normal gelir ve kayıplara değiştirmelerine izin verdi. Yılın son gününde, tüm pozisyonların piyasa değerinde satıldığı varsayılır ve varsayımsal bir kazanç veya kayıp hesaplanır. Ertesi yıl için, bu pozisyonların her birinin temeli, piyasa değerinden de satın alındığı varsayılarak hesaplanır. Yılsonu varsayımsal kazanç ve kayıpları vergi amaçlı fiili kazanç ve kayıplara eklenmektedir.
Kazançlar ve zararlar MTM kapsamında olağan gelir olarak kabul edildiğinden, tüm zararlar oluştukları yıl düşülür. MTM uyarınca, trader'lar 3.000 $ net sermaye kaybı sınırlamasına bağlı değildir ve bulundukları yıldaki tüm zararları düşerek cari yılda maksimum vergi indirimi sağlayabilirler. Bazı tüccarlar, satıştan 30 gün önce veya sonra satın alınan "esasen özdeş" menkul kıymetlerdeki zarar kesintilerini diskalifiye eden 30 günlük yıkama satış kuralından kaçınmak için MTM'yi de seçeceklerdir.
IRS İşlemciyi Nasıl Tanımlar?
IRS 550 ve Gelir Prosedürü 99-17'de IRS, ticareti bir işletme olarak nitelendiren faaliyetlere rehberlik eden genel kurallar belirlemiştir. Bir işte menkul kıymet tüccarı olarak çalışmak için, bir kişi tam zamanlı olarak ticaret yapmalı ve gelirinin çoğunu günlük ticaret yoluyla elde etmelidir. IRS'ye göre, bir tüccar, güvenlik fiyatlarındaki kısa vadeli dalgalanmalardan kâr etmek için önemli ve sürekli işlem yapan bir kişidir.
Yatırımcılar gün içi piyasa dalgalanmalarından kar elde etmek ve bunu yıl boyunca sürekli olarak yapmak için günde birden fazla işlem yapan bireylerdir. Ticaret ve stratejileri belgelemek ve araştırmak için önemli miktarda zaman harcarlar ve işlerini yürütmek için önemli miktarda masrafa girerler. Özel olarak gerekli olmasa da, çoğu kalifiye yatırımcı günlük olarak birden fazla işlem açıp kapatacak ve 30 günden daha kısa bir süre için pozisyonlarını tutacaktır.
Aktif yatırımcılar için, kalifikasyonun faydaları açıktır, ancak bu kılavuz ilkeler IRS ve mahkemeler tarafından yoruma açıktır. Sadece küçük bir yüzde yeterlidir, hatta bazıları geliri ticaret yoluyla elde edilir.
Yasal Ticaret Ticareti
Nitelikli bir tüccarla aynı vergi muamelesini almanızı sağlamanın tek yolu, işlem yapmak için ayrı bir tüzel kişilik oluşturmaktır. Bir limited şirket (LLC) veya limited ortaklık oluşturarak, kalifiye bir tüccar ile aynı vergi muamelesini, kalifiye olmak zorunda kalmadan alabilirsiniz. Tüzel kişi, IRS tarafından genellikle daha az inceleme alır, çünkü varsayım hiç kimse, bir ticari girişim olarak alım satım yapmayı taahhüt etmedikçe işletmenin oluşturulmasında sıkıntı ve masraftan kaynaklanmayacaktır. Bireyler seçildikten sonra MTM gibi bir seçimi değiştirmek son derece zordur. Şirket ile, muhasebe yöntemlerini veya yasal yapıyı değiştirmenin bir avantajı varsa, işletme buna göre kolayca çözülebilir ve yeniden şekillendirilebilir.
Daha Fazla Başarı Daha Fazla Varlığa Eşittir
Oldukça başarılı yatırımcılar için, bazı danışmanlar vergi ve koruma avantajlarını en üst düzeye çıkarmak için birden fazla varlık içeren yapılar önerecektir. Gerçek yapı bir bireyin finansal hedefleri tarafından belirlenmesine rağmen, genellikle sınırlı sayıda sorumlu şirketin genel ortağı veya yönetim üyesi olarak var olan bir C şirketi içerir. Bu şekilde, mevcut ek vergi stratejilerinden yararlanmak için ek gelir, sözleşmeli bir yönetim ücreti ile kurumsal işletmeye (genellikle gelirin% 30'una kadar) aktarılabilir.
Örneğin, kolej masraflarını finanse etmek veya çocuklara vergiden muaf para vermek için aile üyeleri çalışan olabilir. Daha sonra şirket, Sosyal Güvenlik ve Medicare hesapları oluştururken indirilebilir ücretlerden ve eğitim giderlerinden yararlanabilir. Her türlü seçmeli sağlık hizmeti ve sağlık sigortası primini finanse etmek için tıbbi geri ödeme planları oluşturulabilir. IRA'lar ve 401 (k) s gibi emeklilik hesapları, yılda 49.000 dolara kadar katkı sağlayan bir ERISA emeklilik fonu olan 401a'ya aktarılabilir ve hiçbir zaman alacaklılar tarafından veya yasal bir talep yoluyla saldırıya uğrayamaz. Şirket, net gelir üzerinden vergi ödediği için amaç vergi öncesi dolar ile mümkün olduğu kadar fazla gider ödemek ve vergilendirilebilir geliri en aza indirmektir.
Bu tür işletme yapısı, işletmeyi kişiden ayırdığı için mükemmel varlık koruması da sağlar. Uzun vadeli varlıklar, yatırımlar için daha uygun muhasebe yöntemlerini kullanabilen diğer limited şirketler tarafından elde tutulabilir. Tüm varlıklar, ayrı tüzel kişilerce tutulduğu için bireyin yasal yükümlülüklerinden ve alacaklılarından korunmaktadır. Yasal koruma miktarı eyalet hukuku tarafından belirlenir. Birçok danışman, bu yapıların yasal yapının delinmesine izin vermeyecek eyaletlerde oluşturulmasını önermektedir. Çoğu şirket satış vergisi eksikliği, alacaklılar tarafından tek bir çözüm olarak emir değiştirme esnekliği, hissedarları listelemek zorunda kalma gizliliği ve şirket görevlilerinin adaylığı nedeniyle Nevada'yı tercih ediyor.
Sonuç
Karmaşık bir yasal yapı aracılığıyla ticaretin belirgin faydaları olmasına rağmen, kişinin kişisel işlerine önemli miktarda karmaşıklık da ekleyebilir. Tutarlı bir şekilde kârlı olan ancak tüccar statüsüne hak kazanmak istemeyen veya istemeyen yatırımcılar için, basit bir iş aracılığıyla ticaret yapmak esastır. Vergileri ertelemek, sevdiklerinize maaş ödemek veya önemli tıbbi masrafları vergiden muaf tutmak için bir emeklilik fonu kurmak istiyorsanız, ek karmaşıklık, bileşik bir yapının faydalarını elde etmek için iyi bir değiş tokuştur. Her iki durumda da, en iyi vergi muamelesini ve yasal korumayı almak için, tüccarlar için bu kuruluşların oluşumunu ve işleyişini anlayan danışmanlarla konuşun.