Birçok işletme bir çeşit nitelikli emeklilik planı sunar ve bunu yaparken, 1974 tarihli Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası'nın (ERISA) yönetişim kurallarına tabidir. ERISA, emeklilik ve sosyal yardım planlarına katılan özel sektör şirketlerinin çalışanlarını korumak için tasarlanmış yönergeler ve minimum standartlar belirler. ERISA ile tam uyumlu olmayan nitelikli bir emeklilik planı uygulayan işletmeler maliyetli cezalara tabi olabilirler.
Çalışan emeklilik planınız gelecekteki bir emeklilik geliri sağlıyorsa veya çalışanların emeklilik için kazançlarını ertelemelerine izin veriyorsa, bu bir ERISA planıdır. Bu ERISA planı avantajlarını sağlayan bir işveren olarak, ERISA tarafından, bu planların yönetilmesi sorumluluğunu üstlenen ve aynı zamanda planlarınızın ERISA tarafından belirlenen kurallara ve standartlara uymaması durumunda sorumluluk olarak adlandırılan bir mütevelli olarak kabul edilirsiniz.
ERISA ile Uyumluluk
ERISA uyumluluk gereksinimlerini karşılamak aşırı külfetli olmak zorunda değildir. Çok fazla gereksinim olsa da, iyi bir üçüncü taraf yönetici (TPA) yükün çoğunu karşılayabilir. Gereksinimlerin çoğu, belirli sürelere göre dosyalama formları gerektiren takvime dayalıdır. Bu son tarihler, bir TPA veya insan kaynakları personeli tarafından yönetilebilen bir kontrol listesi oluşturur. Diğer şartlar koşulların gerektirdiği şekilde geçici olarak karşılanmalıdır.
ERISA Takvim Kontrol Listesi
401 (k) planını yönetmek, belirli ERISA uyumluluk görevlerini yıllık programa göre gerçekleştirmeyi içerir. Bunlar, çoğu şirketin kontrol listelerinin bir parçası olması gereken en yaygın görevlerdir.
Plan Yılı Birinci Çeyrek: Katılımcıları çeyrek sonundan sonra en geç 45 gün içinde planlamak için dördüncü çeyrek fayda beyanlarını sunun. Vergi indiriminin bir önceki yılda sayılması için önceki yıl işveren katkılarını yapın.
İkinci Çeyrek: Katılımcıları planlamak için ilk çeyrek fayda beyanlarını sağlayın. 2015 yılında yapılan aşırı ertelemeleri IRC Bölüm 402 (g) limitinin üzerine dağıtın. Önceki yılda 70 yaşını dolduran plan katılımcıları için ilk yıl Gerekli Minimum Dağıtımları (RMD) dağıtın.
Üçüncü Çeyrek: İkinci çeyrek fayda bildirimlerini sağlayın. Önceki yıl için Form 5500 veya 2.5 aylık bir uzantı için Form 5558 dosyası. Plan belgesi önceki yıl boyunca değiştirildiyse katılımcıları planlamak için yeni bir Özet Plan Açıklaması dağıtın. Katılımcıları planlamak için önceki yıla ait Özet Yıllık Rapor dağıtın.
Dördüncü Çeyrek: Üçüncü çeyrek fayda beyanlarını sunun. Güvenli liman 401 (k) planı, Nitelikli Varsayılan Yatırım Alternatifi (QDIA) veya otomatik kayıt taksitler veya değişiklikler dahil olmak üzere katılımcılara uygulanabilir bildirimler gönderin. ADP / ACP test hatalarını düzeltin ve% 10 tüketim vergisi ödeyin.
Devam Eden ERISA Gereksinimleri
Bazı ERISA gereklilikleri plan yönetiminin bir parçası olarak devam etmekte veya oluşumlar tarafından tetiklenmektedir.
Plan Belgesine Uyum: Plan yönetiminin plan belgesinin şartlarına sürekli olarak uymasını sağlayın. IRS, plan belgesinin şartlarına kesinlikle uyulmamasını, düzeltilmediği takdirde planın diskalifiye edilmesine yol açabilecek operasyonel bir kusuru dikkate alır.
Yıllık Katılımcı Ücret Beyanı: Hesap bakiyesine sahip, plana uygun tüm çalışanlar, feshedilmiş çalışanlar ve yararlanıcılar, her 12 ayda bir katılımcı ücreti bildirimi almalıdır.
Plan Değişikliği Bildirimi: Katılımcılar, plandaki herhangi bir değişiklikten, değişikliğin yürürlüğe girdiği tarihten 30 ila 90 gün önce haberdar edilmelidir.
Kayıt İmkanı: Plan yaşı ve hizmet gereksinimlerini karşılayan tüm çalışanlara kayıt olma fırsatı verilmelidir. Özet Planı Tanımı ve geçerli katılımcı bildirimleri ile birlikte gerekli tüm formları ve talimatları almalıdırlar.
Kredi Uyumluluğu: Ödenmemiş kredilerin planın politika şartlarına ve borçluların senetlerine uygun olarak geri ödenmesini sağlayın.
Vadeli Mevduatlar: Çalışan ertelemelerinin ve kredi ödemelerinin zamanında, tipik olarak bordro vergisi mevduatları ile aynı zamanda yatırıldığından emin olun.
Üç Aylık Temizlik Yapın: Sona erdirilen çalışanlar için küçük hesap bakiyelerini nakde çevirin. Kredi temerrütlerini işleme koy ve tahsis edilmemiş para cezalarını kullan.
Bu gereksinimlerin çoğu bir TPA tarafından yönetilebilse de, işveren planı sponsoru, bunların doğru bir şekilde karşılandığından ve yerine getirildiğinden emin olmakla yükümlüdür.